|
Методология расчета дюрации основана на общепризнанном понятии расчета средневзвешенного срока потока платежей. Отражаем дюрацию, обычную (не модифицированную) до оферты или погашения (если есть оферта – до оферты, в противном случае – до погашения).
|
|
Раздел 8 «Сведения об аудиторской проверке» отчетности по форме 0420250 представляется в случае:
|
|
В составе сведений о ключевом управленческом персонале фонда (раздел 3 отчетности по форме 0420250) раскрывается информация об ИНН лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда (для резидентов).
Для нерезидентов указывается TIN или регистрационный номер (в случае отсутствия TIN). При отсутствии у физического лица – резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН необходимо указывать двенадцать нулей. При отсутствии у нерезидента TIN и регистрационного номера в стране регистрации необходимо указывать пять нулей. |
|
Понятия «резидент» и «нерезидент» используются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
Иностранные граждане, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, относятся к резидентам Российской Федерации (в том числе в случае наличия двойного гражданства). Физические лица, признанные налоговыми резидентами Российской Федерации в связи с тем, что фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, являются резидентами Российской Федерации для целей составления отчетности по форме 0420251. |
|
1. Все показатели отчетности по форме 0420251, в том числе принадлежащие фонду акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) лица) указываются по состоянию на отчетную дату (последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года включительно).
2. Для конечного собственника фонда по показателю «Тип (признак) владения» указывается: «Акционер», в случае если лицо является акционером фонда или акционером лица, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня; «Долевое участие», в случае если лицо является участником лица, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня; «Прочее» – в иных случаях. |
|
После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год, представляемой в Банк России вместе с примечаниями (в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года), в Банк России необходимо представить скорректированную отчетность по форме 0420253 за декабрь 2020 года, за январь 2021 года и за февраль 2021 года, содержащую значения показателей с учетом всех корректирующих событий (в случае если значение показателей указанной отчетности изменилось).
В аналогичном порядке составляется и представляется отчетность по форме 0420256. В связи с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 08.04.2020 № 5433-У (вступает в силу 01.04.2021) для целей представления исправленной отчетности 0420253 неактуальными значениями показателей признаются значения показателей, отличающиеся от ранее представленных более чем на 5 процентов. |
|
В отчетности по форме 0420256 указывается балансовая стоимость активов (за вычетом резерва под обесценение) и отдельно – величина сформированного резерва под обесценение.
|
|
Да, корректируем. В отчетности за 2021 год указываем вознаграждение за 2021 год, а не за 2020.
|
|
В расчет включается только увеличение или уменьшение стоимости вложений за счет поступления или выбытия актива (обязательства). Переоценка, процентные доходы (расходы) и прочие корректировки стоимости в расчете не участвуют. Подробнее.
|
|
По показателю «Срок (дюрация)» для облигаций и депозитов указывается срок (дюрация) в днях. Итоговый показатель «Срок (дюрация)» в отношении всего инвестиционного портфеля не формируется.
|
|
Да, в отчетности по форме 0420264, которая представляется по состоянию на последний календарный день месяца, не являющийся последним календарным днем первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года, указываются только данные, относящиеся к собственным средствам фонда.
|
|
Касательно пункта 1.2: доходность округляем до 2-х знаков после запятой. Относительно показателей – да, коррелировать должны.
При формировании идентификаторов контрагентов фонда может быть использован порядок, предусмотренный для отчетности специализированного депозитария: «При формировании значения идентификатора контрагента специализированный депозитарий должен указать следующие характеристики (с сохранением приведенной последовательности их указания):
В качестве разделителя характеристик идентификатора контрагента используется знак «_».». |
Войти через Google