Согласно Указания Банка России от 28.06.2024 № 6789-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" отчитывающиеся организации формируют по всем банковским счетам отчетность по форме 0420011.
Учет денежных средств инвесторов, все риски и выгоды по которым не перешли к НФО, и в отношении которых не выполняются условия для признания в качестве собственного актива, ведется на внебалансовом счет № 91209 «Денежные средства, права на которые не принадлежат некредитной финансовой организации».
Верно ли что, денежные средства клиентов отчитывающейся организации, полученные без права их использования (риски и выгоды по которым не перешли к НФО), учтенные на внебалансовом счете 91209, включаются в Отчетность по форме 0420011?
В соответствии с пунктом 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420001 «Отчетность об операциях с денежными средствами кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, ломбардов» и отчетности по форме 0420011 «Отчетность об операциях с денежными средствами страховых организаций, обществ взаимного страхования, иностранных страховых организаций, страховых брокеров, операторов инвестиционных платформ, негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда», установленного в приложении 1 к Указанию, раздел 1 отчетности по форме 0420011 составляется отдельно по каждой кредитной организации, в которой открыт банковский счет организации, по которому в отчетном периоде совершались операции либо имелись ненулевые остатки денежных средств на начало и (или) конец отчетного периода.
С учетом изложенного операции с денежными средствами клиентов, проведенные по открытому в организации внебалансовому счету № 91209 «Денежные средства, права на которые не принадлежат некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй», не относящемуся к указанным банковским счетам, не подлежат отражению в отчетности по форме 0420011.
Войти через Google