На сайт Синтегс
Материалы 16 - 18 из 20
Начало | Пред. | 3 4 5 6 7 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Разъяснение ЦБ по отражению положительных и отрицательных значений в показателях
22.12.2021
Согласно 5709-У:
«Значения по всем показателям отчетности по форме 0420411 указываются как положительные (без знака "-" (за исключением случаев, когда показатель принимает отрицательное значение в результате исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок».
В 5708-У и 4623-У (в редакции 5712-У) нет аналогичных абзацев.
Данный абзац применим и для аналогичных 0420521 и 0420260 форм?
В разъяснениях к 523-П, в котором описан "ПОРЯДОК ИСПРАВЛЕНИЯ ОШИБОК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СРО НФА НЕКРЕДИТНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ" сказано, что "Некредитная финансовая организация может вносить изменения по исправлению ошибочных бухгалтерских записей на счетах бухгалтерского учета обратными бухгалтерскими записями, бухгалтерскими записями, оформленными по способу сторно, и (или) дополнительными бухгалтерскими записями"
«Значения по всем показателям отчетности по форме 0420411 указываются как положительные (без знака "-" (за исключением случаев, когда показатель принимает отрицательное значение в результате исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок».
В 5708-У и 4623-У (в редакции 5712-У) нет аналогичных абзацев.
Данный абзац применим и для аналогичных 0420521 и 0420260 форм?
В разъяснениях к 523-П, в котором описан "ПОРЯДОК ИСПРАВЛЕНИЯ ОШИБОК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СРО НФА НЕКРЕДИТНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ" сказано, что "Некредитная финансовая организация может вносить изменения по исправлению ошибочных бухгалтерских записей на счетах бухгалтерского учета обратными бухгалтерскими записями, бухгалтерскими записями, оформленными по способу сторно, и (или) дополнительными бухгалтерскими записями"
Порядок исправления несущественных и существенных ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями установлен Положением Банка России от 28.12.2015 № 523-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями».
Следовательно, подход, определенный Порядком составления отчетности по форме 0420411 «Отчет о доходах и расходах», установленным в приложении 1 к Указанию № 5709-У, в части отражения отрицательных значений в результате исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок аналогично применим к составлению отчета по форме 0420522 «Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании», установленной в приложении 1 к Указанию 5708-У, а также к составлению отчетности по форме 0420261 «Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда», установленной в приложении 1 к Указанию № 4623-У.
При этом такой подход не применяется к составлению отчета по форме 0420521 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании», установленной в приложении 1 к Указанию 5708-У, к составлению отчетности по форме 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета», установленной в приложении 1 к Указанию 5709-У, а также к составлению отчетности по форме 0420260 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда», установленной в приложении 1 к Указанию № 4623-У, в части показателей, по которым отражаются входящие остатки на начало отчетного месяца (квартала) и исходящие остатки на конец отчетного месяца (квартала)
Следовательно, подход, определенный Порядком составления отчетности по форме 0420411 «Отчет о доходах и расходах», установленным в приложении 1 к Указанию № 5709-У, в части отражения отрицательных значений в результате исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок аналогично применим к составлению отчета по форме 0420522 «Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании», установленной в приложении 1 к Указанию 5708-У, а также к составлению отчетности по форме 0420261 «Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда», установленной в приложении 1 к Указанию № 4623-У.
При этом такой подход не применяется к составлению отчета по форме 0420521 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании», установленной в приложении 1 к Указанию 5708-У, к составлению отчетности по форме 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета», установленной в приложении 1 к Указанию 5709-У, а также к составлению отчетности по форме 0420260 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда», установленной в приложении 1 к Указанию № 4623-У, в части показателей, по которым отражаются входящие остатки на начало отчетного месяца (квартала) и исходящие остатки на конец отчетного месяца (квартала)
Подписаться на новости
Ещё по теме
18.02.2020
Материалы 16 - 18 из 20
Начало | Пред. | 3 4 5 6 7 | След. | Конец