Контрольные соотношения (КС) - это правила проверки качества данных и корректности взаимосвязей показателей и значений в отчете.
Например, контрольные соотношения могут проверять, соответствует ли значение справочнику, правилам округления или значению связанного показателя в той же или в другой форме отчетности.
|
ОКУД
|
Тип контроля
|
Что проверяет
|
|
0420150
|
Проверка заполнения
|
Раздел 1: должен быть заполнен показатель "Фактический адрес".
|
|
0420266 / 0420433 / 0420722 / 0420175
|
Проверка точности
|
Раздел 3: значение показателя "Оценка по направлениям защиты информации системы организации и управления защиты информации" должно представлять собой числовое значение от 0 до 1 с точностью до двух знаков после запятой.
|
|
0420410
|
Проверка суммы
|
Значение показателя "Оборот по дебету счета второго порядка" по АП "итого" равно сумме значений данного показателя по АП "В валюте Российской Федерации" и АП "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте".
|
ЦБ реализует контрольные соотношения двумя способами
- Внутри самой таксономии при разработке (бизнес-контроли). Сюда чаще всего входят простые КС, например, проверяющие взаимосвязанные показатели внутри одной формы отчетности.
- За пределами таксономии - в своих ИТ-системах, в период действия таксономии. Сюда входят более сложные КС, например, проверяющие показатели из внешних источников (таких как ЕГРССД, ЕГРЮЛ, ЕГРИП и другие), а также необходимость в которых возникла уже после публикации финальной таксономии.
Некоторые контрольные соотношения могут исключаться - их называют невалидными. КС могут исключить из проверки, если обнаружены ошибки в реализации или, например, если оно противоречит новому Указанию или Положению.
Банк России регулярно публикует обновленные списки невалидных контролей и контролей за пределами таксономии. Найти их можно
в методических рекомендациях по интересующему рынку. Внутри скачанного архива располагается файл в формате Excel (пример наименования - "Перечень_КС_СД_Указание_6270-У.XLSX") с перечнем.
Все контрольные соотношения, реализованные в таксономии, должны учитываться в ПО, которое формирует XBRL-отчетность. В механизмы Фабрики XBRL контрольные соотношения добавляются следующим образом:
- Контрольные соотношения «внутри таксономии» (бизнес-контроли) начинают работать автоматически при загрузке таксономии в систему.
-
Опубликованные за пределами таксономии контрольные соотношения реализуются в качестве дополнительных контролей - о них расскажем далее. В первую очередь в реализацию идут контроли, которые нужны в ближайшей отчетности. В таблице мы ведем статус по реализации контролей в разрезе рынков.
- Все невалидные контрольные соотношения включаются в одноименный регистр сведений для исключения из состава протокола проверки по таксономии.
Виды контролей и уровни критичности
⭢ Технический контроль - это совокупность проверок на соответствие пакета отчетности требованиям Банка России к структуре и составу. Например, к таким проверкам относятся соответствие элементов выпадающим спискам, которые заложил регулятор.
⭢ Обязательный контроль - это бизнес-контроль, при несоблюдении которого отчетность отклоняется регулятором. Их уровень критичности - Ошибка (Error).
В терминологии XBRL уровни критичности называют severity. Их 2: ошибка (error) и предупреждение (warning).
|
Ошибка (error)
|
Предупреждение (warning)
|
|
Если контрольное соотношение сработало со статусом «error», значит, нормативные требования при формировании отчетности нарушены, ЦБ такой пакет отклонит.
|
Если контрольное соотношение сработало со статусом «warning», значит, в отчетных данных есть расхождения. Такой отчет загрузится в личный кабинет, но нужно предоставить разъяснения в пояснительной записке.
|
Чтобы в период отчетности быстрее выполнить проверку, в Фабрике XBRL её можно провести только по контролям с уровнем критичности Error.
Дополнительные или пользовательские контрольные соотношения
3 случая, при которых в ПО нужно добавлять новые КС:
- При обновлении списка контрольных соотношений за пределами таксономии.
-
Иногда ЦБ присылает предписания из-за ошибок, которые невозможно обнаружить при валидации по контрольным соотношениям таксономии. Тогда такую проверку нужно добавить, чтобы исключить появление ошибки в последующих отчетностях.
-
Уникальные, но важные для конкретной компании дополнительные проверки. Например, в Фабрике XBRL реализованы проверки длины номера счета, открытого в российском банке.
В Фабрике XBRL списки дополнительных контролей добавляются регулярно, чтобы система оставалась актуальной и ошибок при формировании отчетов не возникало. Если для одного клиента было реализовано пользовательское контрольное соотношение, то оно становится доступно для использования и другим нашим клиентам.
Как происходит проверка по контрольным соотношениям
Отследить срабатывания контрольных соотношений и скорректировать пакет отчетности можно ещё до его загрузки в личный кабинет ЦБ.
Как правило, в ПО проверка отчетности на соответствие контрольным соотношениям происходит в процессе валидации.
Например, в Фабрике XBRL валидация - это комплексная проверка пакета отчетности на соответствие спецификации таксономии и правилам формирования отчетности (техническим контролям) и бизнес-контролям.
В результате валидации Фабрика XBRL формирует протокол проверки. В нём будет отражена информация о номере контрольного соотношения, формуле проверки, текстовом сообщении о содержании контрольного соотношения и значениях переменных, используемых для проверки. Пользователь может проверить срабатывание, скорректировать показатель и запустить валидацию заново - по всему пакету или по выбранным контрольным соотношениям.
Что в итоге
- Контрольные соотношения - это одна из важнейших проверок, которые осуществляет ЦБ. От соответствия отчетности контрольным соотношениям может зависеть, примет её регулятор или направит предписание.
-
Хорошая программа для формирования XBRL-отчетности должна в ходе валидации «поймать» все возможные срабатывания контролей и помочь вам их исправить.
-
Фабрика XBRL выполняет комплексную проверку пакета отчетности, в том числе в части контрольных соотношений. В результате валидации у вас будет протокол, содержащий все срабатывания: обязательные, технические контроли, дополнительные и невалидные контроли. Программа подскажет, где именно ошибка. Вы можете «провалиться» в показатель, по которому сработало КС и исправить его, чтобы направить в ЦБ корректный и проверенный пакет отчетности.
Войти через Google