Виктория Наумова, главный аналитик XBRL, ранее давала комментарий по отражению обязательств в отчётности по форме 0420412.
Также сообщаем, что данный вопрос был сформирован нами до момента реализации КС в Фабрике.
В предписании ЦБ (контроль 6.412.3.1) требуется, чтобы сумма денежных средств клиентов из раздела 3 формы 0420412 равнялась остаткам на счетах 30601, 30606, 30610 из формы 0420410. Однако письмо ЦБ № 47-1-2/1001 от 07.05.2025 разъясняет, что в раздел 3 формы 0420412 включаются
только денежные средства, а не драгметаллы, которые также учитываются на указанных счетах плана счетов. Это приводит к нарушению равенства.
- Является ли контроль 6.412.3.1 недействительным из-за данного противоречия?
-
Какие именно остатки по каким счетам (включая счет 91209) должны включаться в раздел 3 формы 0420412 для правильного формирования отчетности?
Разъяснение ЦБ:
В соответствии с пунктом 5 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420412, установленных в приложении 1 к Указанию, по показателям раздела 3 отчетности по форме 0420412 указывается объем обязательств перед кредиторами, возникших у отчитывающейся организации в рамках осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг по договорам о брокерском обслуживании, заключенным с клиентами, предоставившими и не предоставившими отчитывающейся организации право использовать денежные средства в собственных интересах, определенный на основании данных бухгалтерского и внутреннего учета отчитывающейся организации.
По показателям «Денежные средства клиентов, предоставивших отчитывающейся организации право использовать в своих интересах денежные средства, в единицах валюты» и «Денежные средства клиентов, не предоставивших отчитывающейся организации право использовать в своих интересах денежные средства, в единицах валюты» указываются денежные средства, учитываемые на счетах бухгалтерского учета, на которых отражаются обязательства по возврату денежных средств клиентов, переданных профессиональному участнику по договору на брокерское обслуживание, для приобретения им ценных бумаг, товаров, допущенных к организованным торгам (в том числе драгоценных металлов), и (или) иностранной валюты, а также для заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами. В частности, такими счетами бухгалтерского учета являются 30601, 30606, 30610, а также счета внебалансового учета 91209, 91210.
Одновременно сообщаем, что контрольное соотношение показателей отчетности 6.412.3.1 исключено из автоматизированной проверки отчетности.
Войти через Google