Вопрос 1. Какую информацию необходимо указывать по показателям при заполнении расшифровок к разделам III «Активы» и IV «Обязательства» для случаев, если контрагентом по договорам, заключенным для целей доверительного управления имуществом паевого инвестиционного фонда является другой паевой инвестиционный фонд:
- Показатели «Адрес должника», «Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) должника» и «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) должника» пункта 6.1.2. «Денежные требования по кредитным договорам и договорам займа (должник – юридическое лицо)» Подраздела 6 «Денежные требования по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными»;
- Показатели «ИНН должника по договору», «ОГРН должника по договору» и «Адрес должника» пункта 8.2. «Дебиторская задолженность (должник – юридическое лицо)» Подраздела 8 Дебиторская задолженность;
- Показатели «ИНН кредитора по договору», «ОГРН кредитора по договору» и «Адрес кредитора» пункта 4.2. «Кредиторская задолженность (кредитор – юридическое лицо)» Раздела 4 Обязательства.
По указанным показателям нужно отражать соответствующие данные Управляющей компании паевого инвестиционного фонда, которая осуществляет доверительное управления имуществом данного ПИФ?
В случае заключения договора между управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление паевым инвестиционным фондом, в отношении которого составляется Отчетность, с одной стороны, и управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление другим паевым инвестиционным фондом, с другой стороны, по показателям Расшифровок разделов III и IV Отчетности следует указывать сведения об управляющей компании, осуществляющей доверительное управление другим паевым инвестиционным фондом.
Вопрос 2. В состав имущества паевого инвестиционного фонда входит вексель, выданный физическим лицом, которое не является индивидуальным предпринимателем. Каков порядок заполнения показателя «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) эмитента ценной бумаги (лица, обязанного по ценной бумаге)» пункта «2.11. Иные ценные бумаги российских эмитентов» Подраздела 3.2. «Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)» Раздела III Активы?
Показатель является обязательным для заполнения, однако физическое лицо не имеет ОГРН.
Сведения о векселе, выданном физическим лицом и включенном в состав имущества паевого инвестиционного фонда, отражаются в подразделе 9 раздела III Отчетности и в пункте 9.7 подраздела 9 Расшифровок раздела III Отчетности.
Вопрос 3. С каким количеством символов необходимо указывать номер филиала по показателю «Порядковый номер филиала кредитной организации» пунктов «1.1. Денежные средства на счетах в кредитных организациях» и «1.2. Денежные средства на счетах по депозиту в кредитных организациях» Подраздела 1. Денежные средства Раздела III Активы?
В соответствии с пунктом 10 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420502, установленных в приложении 1 к Указанию No 6292-У, по показателю «Порядковый номер филиала кредитной организации» пунктов 1.1 и 1.2 подраздела 1 указывается порядковый номер филиала кредитной организации – резидента в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, ведение которой предусмотрено Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона от 02.12.1990 No 395-I «О банках и банковской деятельности» (далее – КГРКО).
Таким образом, в целях заполнения показателя «Порядковый номер филиала кредитной организации» пунктов 1.1 и 1.2 подраздела 1 отчета по форме 0420502 следует указывать порядковый номер филиала кредитной организации – резидента в полном соответствии с КГРКО.
Аналогичный подход применяется при составлении отчетности по форме 0420872.
Вопрос 4. В соответствии с Правилами определения СЧА паевых инвестиционных фондов, находящихся на обслуживании в Специализированном депозитарии, в случае заключения сделки с ценными бумагами признается Задолженность по незавершенной сделке (Т+), которая определяется как разница между справедливой стоимостью ценных бумаг, являющихся предметом сделки и стоимостью приобретения / реализации таких ценных бумаг.
Данная задолженность является методом признания актива по дате расчетов, предусмотренного п. 3.1.2. Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».
Реального должника / кредитора по такой задолженности не существует, ввиду того, что дебиторская задолженность является отображением в учете финансового результата от заключенной сделки (переоценки приобретаемого или продаваемого актива).
В связи с этим, среди клиентов Специализированного депозитария используются разные подходы к отображению должника по задолженности по незавершенной сделке (Т+), например, должником / кредитором указывается биржа, на которой заключена сделка или центральный контрагент биржи, на которой заключена сделка, а по внебиржевым договорам купли-продажи – контрагент по сделке купли-продажи.
Кого правильно указывать в качестве должника / кредитора по такой задолженности для заполнения показателей пункта 8.2. «Дебиторская задолженность (должник – юридическое лицо)» Подраздела 8 Дебиторская задолженность и/или пункта 4.2. «Кредиторская задолженность (кредитор – юридическое лицо)» Раздела 4 Обязательства?
В случае если наличие требования либо обязательства паевого инвестиционного фонда по незавершенной сделке (Т+) обусловлено заключением внебиржевой сделки, в качестве должника или кредитора по показателям пункта 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III Отчетности и подраздела 2 Расшифровок раздела IV Отчетности соответственно следует указать контрагента по такой сделке.
В случае если наличие требования либо обязательства паевого инвестиционного фонда по незавершенной сделке (Т+) обусловлено заключением биржевой сделки и информация о контрагенте по такой сделке отсутствует, в качестве должника или кредитора по показателям пункта 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III Отчетности и подраздела 2 Расшифровок раздела IV Отчетности соответственно следует указать НКО НКЦ (АО).
Аналогичный подход применяется при составлении отчетности по форме 0420872.
Войти через Google