Виктория Наумова, главный аналитик XBRL, напоминает, что данная форма рассчитывается автоматически в Индикаторе Финансов, из него данные попадают в Фабрику XBRL.
Операции приобретения паев при их выдаче и обмена паев осуществляются на основании заявок, подаваемых управляющей компании или агенту, без заключения договоров купли-продажи ценных бумаг.
Учитывая, что раздел 7 формы 0420431 предусматривает отражение требований и обязательств по неисполненным сделкам, верно ли, что:
- Заявки на приобретение/обмен инвестиционных паев, не являющиеся сделками, не формируют требований или обязательств, подлежащих отражению в разделе 7 отчетности.
-
Указанные операции не подлежат включению в показатели «Стоимостная оценка на отчетную дату» раздела 7.
Разъяснение ЦБ:
В соответствии с абзацем первым пункта 9 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420431, установленных в приложении 1 к Указанию № 6282-У (далее – Порядок), по показателям раздела 7 отчетности по форме 0420431 раскрывается информация о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части требований и обязательств по денежным средствам, ценным бумагам и иным активам в соответствии со значениями аналитических признаков групп аналитических признаков, приведенных в части II приложения 1 к Указанию № 6282-У. Информация о требованиях и обязательствах клиентов, заключивших договоры на брокерское обслуживание или договоры доверительного управления, отражается по показателям отчетности по форме 0420431 на основании данных внутреннего учета отчитывающейся организации.
Согласно абзацам первому и второму подпункта 9.3 пункта 9 Порядка по показателю «Стоимостная оценка на отчетную дату» указывается сумма требования и обязательства клиента в рублевом эквиваленте по основному долгу с учетом начисленных процентов.
В целях отражения информации по показателю «Стоимостная оценка на отчетную дату» под суммой требований клиента понимается размер требований клиента к отчитывающейся организации по поставке денежных средств, ценных бумаг и иных активов по неисполненным сделкам на отчетную дату. Под обязательствами клиента понимается размер обязательств клиента перед брокером по поставке денежных средств, ценных бумаг и иных активов по неисполненным сделкам на отчетную дату. Стоимость ценных бумаг, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на последний календарный день отчетного периода.
Таким образом, если на отчетную дату у клиента, например, есть требования по поставке ценных бумаг (инвестиционных паев), то они отражаются в разделе 7 отчетности по форме 0420431.
Если на отчетную дату операции по приобретению/обмену инвестиционных паев полностью исполнены, то раздел 7 отчетности по форме 0420431 не заполняется.
Войти через Google