Работа с формами 0420521, 0420522, 0420410, 0420411

26.06.2020

Рекомендуем обратить внимание информацию по срокам введения таксономий 3.2. и 4.0, а также проведения пилотных проектов на версии 4.0. (вопросы №1 и №2), а также на вопрос №4 - рекомендация регулятора к порядку отражения корректирующих СПОД за 2019 год в формах отчетности 0420521, 0420522, 0420410, 0420411.

Общие вопросы

1. Таксономия 3.2 – сроки вступления в силу.

Вступление в силу Таксономии 3.2 планируется с 1 апреля 2021 года

2. Таксономия 4.0 – сопутствующие нормативные изменения, сроки тестирования (пилот) и вступления в силу изменений.

Вступление в силу Таксономии 4.0 планируется с 1 октября 2021 год.

Пилотный проект планируется в сентябре – октябре текущего года, информация будет направлена дополнительно. В предварительной версии Таксономии 4.0 в части бухгалтерской (финансовой) отчетности доработана архитектура и контрольные соотношения. Все изменения отражены в бизнес логе в составе сопроводительных документов и размещены на сайте Банка России. Кроме того, добавлена отдельная точка входа для сдачи четырех форм отчетности. Изменены названия основных точек входа. Теперь они называются ep_purcb_aif_uk_bki_kra_sb_q и ep_purcb_aif_uk_bki_kra_sb_y, квартальная и годовая соответственно.

3. Сертификация вендоров – текущий статус, предполагаемый процесс, рекомендации регулятора участникам рынка (подотчетным, а не вендорам).

Центр запустил процесс добровольной сертификации ПО ИТ- разработчиков в апреле 2020 года. В настоящий момент протестировано 3 программных продукта, до конца года планируется протестировать еще 8 решений.

4. Каков порядок отражения корректирующих СПОДов за 2019 год в формах отчетности 0420521, 0420522 (Указания 4715-У), 0420410, 0420411 (Указания 5117-У) если они отражены в бухгалтерском учете в 2020 году (в январе, феврале 2020 года)?

Поскольку изменения в части отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода в Указание No 4715-У не вносились, управляющим компаниям инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее – управляющая компания) при составлении отчетов по формам 0420521 за декабрь 2019 года и 0420522 за 2019 год рекомендуется руководствоваться информационным сообщением «О порядке отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода в отдельных формах отчетности некредитных финансовых организаций, представляемой на базе таксономии XBRL Банка России версии 1.3.1», размещенным 03.04.2019 на официальном сайте Банка России www.cbr.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделах «Финансовые рынки / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / Разъяснения и информационные письма» и «Финансовые рынки / Личные кабинеты и отчетность / Отчетность субъектов рынка коллективных инвестиций / Актуальная информация».

Для профессиональных участников рынка ценных бумаг разъяснения по порядку отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода в отчетности по формам 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и 0420411 «Отчет о доходах и расходах», установленным в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 No 5117-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации», 14.02.2020 размещены на официальном сайте Банка России www.cbr.ru в информационно- телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Интернет- приемная Банка России / Вопросы и ответы / Вопросы и ответы по отдельным формам отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг».

5. При составлении формы 0420410 за январь 2020 г. столкнулись со сложностями: в связи с обновлением программного обеспечения в формате XBRL в таксономии 3.1, начиная с отчетности за январь 2020 года не работают одновременно механизмы закрытия счетов 71 на 72 и некорректно загружаются обороты и остатки по счетам в иностранной валюте в рублевом эквиваленте. В соответствии с разъяснениями компании разработчика, а также Банка России относительно заполнения формы 0420260 для НПФ, форма строится по лицевым счетам. Поскольку лицевые счета по доходам и расходам всегда отражаются в рублях и не разбиваются на рубли и валюту, то в форме 0420260 обороты по дебету, кредиту, а также входящие и исходящие остатки по счетам доходов и расходов отражаются только в рублях. Правильно ли мы понимаем, что подход при заполнении 0420260 для НПФ также распространяется и на аналогичную отчетность УК 0420410?

В соответствии с пунктом 3 Порядка составления формы 0420410, установленного в приложении 1 к Указанию, входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период отражаются общими суммами: в рублях; в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте (по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», или по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России) (по аналитическому признаку «В национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте»).

Вместе с тем в соответствии с пунктами 3.8 и 4.7 Положения Банка России от 02.09.2015 No 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций» аналитический учет на счетах по учету доходов и расходов ведется в валюте Российской Федерации. С учетом изложенного полагаем возможным остатки и обороты по счетам учета доходов и расходов отражать в форме 0420410 в валюте Российской Федерации.

6. Определение уровня существенности при подготовке и отправке отчетности управляющих компаний. При формировании некоторых показателей отчетности XBRL управляющих компаний (например, расшифровка 502 формы) применяется принцип округления. Данный факт делает объяснимо невозможным абсолютное соблюдение контрольных соотношений. Данное объяснимое «срабатывание» контрольных соотношений формально является поводом для запросов со стороны регулятора. Предлагаем предусмотреть принцип материальности в настройках соответствующих контролей в XBRL, что позволит оптимизировать трудоемкость процесса подготовки и обработки отчетности.

На этот счет существует рекомендация сотрудникам ЦОО о предметном рассмотрении таких случаев. В таксономии 4.0 подобная проблема будет практически исключена.

Форма 0420504 «Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого
инвестиционного фонда)»

7. При наличии у одного владельца нескольких счетов в реестре или нескольких мест хранения ценных бумаг в различных депозитариях для формирования показателей Раздела 6 информация о таких счетах объединяется и отражается в показателях отчета о владельцах как информация об одном владельце?

При наличии у одного владельца нескольких счетов в реестре или нескольких мест хранения ценных бумаг в различных депозитариях информация в Разделе VI «Сведения о владельцах акций (инвестиционных паев), которым принадлежат 5 и более процентов акций (инвестиционных паев) акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда), а также об инвестиционных фондах, в состав активов которых входит 5 и более процентов акций (инвестиционных паев) акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)» отражается как об одном владельце.

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Какой налоговый орган должен быть указан в качестве кредитора при отражении кредиторской задолженности по уплате налога в целях составления отчета по формам 0420872 и 0420502?

08.08.2023

Верно ли, что в срок 105 календарных дней после окончания календарного года отчётность по форме 0420410 представляется в ЦБ только в случае наличия корректирующих событий по отношению к показателям в указанной отчётности?

26.07.2023

В каком случае организаторы торговли и клиринговые организации сдают отчетность по формам 0420410 и 0420411?

19.07.2023

Материалы 1 - 3 из 65
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку