Работа с формами 0420402, 0420412, 420410, 0420411

21.06.2019

Краткое содержание вопросов и ответов (полное описание – в приложенных файлах):

<….> Рассмотреть опцию для профессиональных участников, находящихся под контролем кредитных организаций и принадлежащих к группе лиц кредитной организации, по показателям подраздела 2 раздела 1 отчетности по форме 0420402 указывать информацию о кредитной организации, контролирующей профессионального участника, а также информацию о лицах, являющихся аффилированными лицами профессионального участника, но не являющихся аффилированными лицами непосредственно кредитной организации, контролирующей профессионального участника.

<….> Предложение будет рассмотрено при внесении изменений в Указание.

Требуется ли отражать дебиторскую задолженность в Форме 0420412 («Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами») с учетом резервов под обесценение.

<….> В разделе 1 отчетности по форме 0420412 указывается объем требований в рублях без учета сформированных резервов под обесценение.

Вопрос по формам 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и 0420411 «Отчет о доходах и расходах». В них раскрывать информацию только по корректирующим событиям после окончания отчетного года. Правильно ли, что Банк России имеет ввиду операции, которые будут проводиться НФО текущими датами в период от отчетной даты до даты составления бухгалтерской (финансовой) отчетности по соответствующим символам отчета о финансовых результатах на балансовых счетах по учету доходов и расходов прошлого года N 720 - 729, а также на балансовых счетах N 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке", N 10609 "Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль", N 10610 "Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль", N 10611 "Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке"?

<….> Для определения состава операций, относящихся к корректирующим событиям после окончания отчетного периода, следует руководствоваться пунктом 2.1 Положения Банка России от 16.12.2015 № 520-П. Следовательно, операции по переносу остатков, отраженных на счетах по учету доходов и расходов № 710 - 719, на соответствующие счета по учету доходов и расходов прошлого года № 720 - 729 и завершающие операции по переносу остатков со счетов № 720 - 729 на счет № 708 «Прибыль (убыток) прошлого года», а также корректирующие события после окончания отчетного периода, определенные в соответствии с пунктом 2.1 Положения № 520-П, отражаются по показателям разделов 1 и 2 форм 0420410 и 0420411, представляемым вместе с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

<….> Просим подтвердить, что профессиональным участникам, не имеющим портфелей клиентов, в состав которых в соответствии с договором о брокерском обслуживании входят и могут входить обязательства из сделок с ценными бумагами и задолженность клиента перед брокером по предоставленным брокером займам для совершения маржинальных сделок, не требуется представлять в Банк России отчетность по форме 0420458.

<….> показатели отчетности по форме 0420458 определяются только в части деятельности брокера по: - совершению сделок с ценными бумагами за счет денежных средств (в том числе в иностранной валюте) и (или) ценных бумаг клиента, которые в соответствии с договором (договорами) о брокерском обслуживании находятся в распоряжении брокера или должны поступить в его распоряжение (далее - денежные средства и (или) ценные бумаги клиента), в случае недостаточности денежных средств и (или) ценных бумаг клиента для исполнения обязательств из таких сделок; - заключению фьючерсных договоров, а также своп-договоров, указанных в абзаце третьем пункта 5 Указания Банка России от 16.02.2015 № 3565-У «О видах производных финансовых инструментов». Следовательно, в случае отсутствия у отчитывающейся организации вышеуказанных сделок и договоров показатели формы 0420458 не заполняются.

В целях отчетности по форме 0420401 просим разъяснить вопросы, касающиеся порядка расчета показателя «Объем сделок купли-продажи ценных бумаг, заключенных в течение квартала за счет клиентов при осуществлении брокерской деятельности», установленного Положением Банка России от 27.07.2015 № 481-П:
5.1. Сделки с облигациями отражаются с учетом накопленного купонного дохода?
5.2. Сделки репо отражаются по первой части сделки. Информация о расчетах по второй части сделки репо не отражается. Направление сделки репо определяется по первой части сделки репо?
5.3. Сделки, отчитываемые в репозитарий, при расчете данного показателя не учитываются?
5.4. В случае заключения сделки в иностранной валюте сумма сделки указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на дату заключения сделки?

5.1. <….> внебиржевые сделки профессиональных участников отражаются с учетом НКД, только если НКД включен в сумму сделки.

5.2. <….> Ввиду того, что договор репо, по мнению Департамента, является самостоятельным видом гражданско-правового договора, Департамент сообщает об отсутствии оснований для включения в расчет в целях пункта 2.1.10 Положения № 481-П показателей объема сделок по брокерской, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами любых сделок репо.

5.3. <….> Таким образом, отчитываемые в репозитарий внебиржевые сделки профессиональных участников, в объем сделок, рассчитываемый в целях пункта 2.1.10 Положения № 481-П, не включаются.

5.4. <….> В случае, если официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю не устанавливается Банком России - по курсу, рассчитанному по котировкам иностранной валюты на международных валютных рынках, или по устанавливаемому центральным (национальным) банком, осуществляющим эмиссию данной иностранной валюты, курсу к любой третьей валюте, официальный курс которой по отношению к рублю устанавливается Банком России.

Предоставить разъяснения, связанные с толкованием норм Проекта Указания Банка России в отношении формы 0420417 «Отчет о внебиржевых сделках», касательно изменения в порядке присвоения уникального номера <….>.

Уникальный номер информационного сообщения о сделке указывается в следующем формате:

дд.мм.гггг - XXXXXXX-YYY-Z-WWW, где:

WWW - код информационного сообщения, представляющий собой порядковый номер информационного сообщения о сделке, направляемого в отношении данной сделки (3 знака с лидирующими нулями).

Таким образом, профессиональный участник указывает в «WWW» порядковый номер информационного сообщения о сделке.

В соответствии с п.3.17. Положения 577-П при отражении записей по счету ВУ клиента рассчитывается показатель «плановый исходящий остаток актива». Можно ли использовать эти данные ВУ в целях заполнения нового показателя в ф. 0420418 с учетом того, что в сумму, ожидаемую к выбытию, включена сумма денежных средств по неисполненным поручениям (требованиям) на вывод денежных средств, поданным клиентами, которая не влияет на сумму требований/обязательств клиентов?

<….> Таким образом, по строкам 4 - 6 формы 0420418 отражается информация только о тех требованиях и обязательствах клиентов, которые не исполнены по состоянию на отчетную дату. Согласно пункту 3.17 Положения № 577-П плановый исходящий остаток активов рассчитывается по каждому активу как сумма исходящего остатка актива и разницы между его количеством, ожидаемым к поступлению, и количеством, ожидаемым к выбытию, на момент расчета планового исходящего остатка. В связи с тем, что по строкам 4-6 формы 0420418 следует отражать сумму требований за вычетом суммы обязательств, для получения этих данных можно использовать показатель планового исходящего остатка актива за вычетом суммы исходящего остатка этих активов.

Просьба дополнительно направлять АНО «Центр ИксБиАрЭл» и профильным СРО обновленные Нормативные Акты, устанавливающие требования к отчетности (взамен 4621-У) и порядок расчета собственных средств, до их направления в Минюст России (в целях ознакомления).

<….> указанные проекты размещаются на официальном сайте Банка России в рамках оценки регулирующего воздействия. Кроме того, актуальная редакция Указания размещена на официальном сайте Банка России в разделе «Финансовые рынки / Открытый стандарт отчетности XBRL» 16.04.2019, после направления на государственную регистрацию в Минюст России.

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Какой из идентификаторов в разделе 3.2 формы 0420455 должен обеспечивать выполнение условия уникальности идентификаторов: :«Идентификатор кредитного риска» или «Идентификатор актива / неттинг пула»?

05.04.2024

Нужно ли отражать сделки СПФИ в отчёте по форме 0420417?

22.03.2024

Какой порядок заполнения показателя «Возможность использования денежных средств, находящихся на счете, в собственных интересах» в отношении специальных депозитарных и номинальных счетов?

15.03.2024

Материалы 1 - 3 из 178
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку