Портал

0420404 0420411 0420418 ПУРЦБ таксономия XBRL

Сбор отчётности по таксономии 4.0, а также работа с формами 0420404, 0420411 и другими

05.11.2020

Обсуждение вопросов участников рынка в соответствии с опубликованными нормативными актами Банка России, устанавливающими порядок составления и представления отчетности по таксономии XBRL версии 3.1 для ПУРЦБ:

Указание 5117-У «о формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации;

Указание 5099-У «о требованиях к осуществлению профессиональной деятельности на Рынке ценных бумаг в части расчета размера собственных средств».

Рекомендуем обратить внимание на вопрос 2 - планируемый срок выпуска корректировочной версии таксономии по итогам пилотного сбора.

Общие вопросы

1. Планы по проведению пилотного сбора отчетности по Таксономии 4.0

Обновлено: В Банк России был направлен официальный вопрос о продлении сроков пилотного сбора. Срок был продлён до 15 ноября.

В период с 15.10.2020 по 06.11.2020 Банк России проводит пилотный сбор отчетности в формате XBRL согласно финальной таксономии XBRL версии 4.0, размещенной на официальном сайте Банка России в разделе «Личный кабинет участника информационного обмена/ Открытый стандарт отчетности XBRL/ Таксономия XBRL/ Финальная таксономия (версия 4.0)» (http://www.cbr.ru/projects_xbrl/taxonomy_xbrl/).

Пилотный сбор проводится в целях предоставления возможности самостоятельной проверки отчитывающимися организациями предоставляемой отчетности на предмет соответствия требованиям Банка России, а также в целях проверки таксономии 4.0, в том числе реализованных в ней бизнес-контролей. В личный кабинет компаний было направлено письмо от Банка России, включая два приложения: форму заявки на участие и инструкцию по активации тестового личного кабинета.

Вопросы по тестовому сбору отчетности в соответствии с таксономией 4.0 необходимо направлять на адрес электронной почты svc_xbrlhelp@cbr.ru с указанием темы письма «Вопрос по тестовому сбору на таксономии 4.0». Вопросы, возникающие в процессе активации тестовых личных кабинетов, необходимо направлять в Единую службу поддержки пользователей Банка России по адресу электронной почты espp@cbr.ru.

Проект нормативного акта можно найти по ссылке:http://www.cbr.ru/Content/Document/File/112791/project_02102020_1.pdf

2. Ожидается ли по результатам тестирования 4-й таксономии в конце 2020 – начале 2021 года выход корректировочной версии таксономии 4.0 с исправлением выявленных в таксономии ошибок или эта таксономия уже меняться на будет?

По результатам пилотного сбора будет выпущена корректировочная версия таксономии. Планируемый срок выпуска корректировочной плановой версии таксономии – декабрь 2020.

3. Применение мер воздействия в целях регулирования, контроля и надзора за деятельностью НФО.

Принято решение направить в Банк России официальный запрос от руководителя методологической рабочей подгруппы ПУРЦБ АНО «Центр ИксБиАрЭл» М.В. Улупова с предложением использования датацентричного подхода к сдаче отчетности в Банк России.

Порядок заполнения отчетности по форме «Сведения об отчитывающейся организации. Список лиц, ответственных за предметные области отчетности» будет регламентирован в новой версии Указания. (Часть V. Сопроводительная информация к отчетности профессиональных участников, организаторов торговли и клиринговых организаций)

4. Касательно вступления в силу таксономии 4.0 - верно ли , что переход на таксономию 4.0 планируется в октябре 2021 года как в целях НСО (надзорно-статистическая отчетность), так и в целях БФО (бухгалтерская-финансовая-отчетность)?

В приложенных материалах в конце страницы - График вступления в силу таксономии XBRL версий 3.1, 3.2 и 4.0.

Форма 0420404 «Сведения о работниках отчитывающейся организации»

5. Пункт 4 и 5 Порядка составления отчетности по форме 0420404.

Верно ли, что по показателю «Количество руководителей структурных подразделений организации, осуществляющих функции, непосредственно связанные с осуществлением деятельности на рынке ценных бумаг…» и по показателю «Количество работников, к функциям которых относится осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг…» руководители и работники временно отсутствующие на отчетную дату должны быть исключены из общего количества руководителей структурных подразделений организации и общего количества работников, к функциям которых относится осуществление профессиональной деятельности, независимо от причины их отсутствия (отпуск, больничный, командировка и т.д.)? Т.е. если в организации всего 3 руководителя структурных подразделений и 1 находится в командировке на отчетную дату, в отчетности необходимо указать «Количество руководителей структурных подразделений…» -2?

Да, верно.

Обращаем внимание, что при назначении исполняющим обязанности (далее – ИО) руководителя структурного подразделения необходимо учесть его в показателе «Количество руководителей структурных подразделений».

6. По какому показателю указывать заместителя руководителя структурного подразделения «Количество руководителей структурных подразделений организации, осуществляющих функции, непосредственно связанные с осуществлением деятельности на рынке ценных бумаг…» или «Количество работников, к функциям которых относится осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг…»?

Заместителя руководителя структурного подразделения необходимо учитывать по показателю «Количество работников, к функциям которых относится осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг», за исключением случаев, когда Заместитель руководителя структурного подразделения назначен ИО руководителя структурного подразделения.

7. Что отражать по показателю «Количество работников структурного подразделения, в обязанности которого входит осуществление контроля за соблюдением требований Закона № 224-ФЗ и принятых в соответствии с ним нормативных актов», если структурное подразделение не создано, но есть контролер, который является ответственным должностным лицом, а также назначен сотрудник, ответственный за ведение списка инсайдеров?

Показатель заполняется только в случае формирования структурного подразделения, в обязанности работников которого входит осуществление контроля за соблюдением требований Федерального закона № 224-ФЗ. В случае отсутствия структурного подразделения по осуществление контроля за соблюдением требований Закона № 224-ФЗ, данный раздел не заполняется.

8. Проф. деятельность по ДУ в профучастнике осуществляет руководящий сотрудник, при этом отдельное структурное подразделение по ДУ не создано. Верно ли, что данные об этом сотруднике должны отражаться в форме 0420404, а не в форме 0420401, несмотря на то, что данный сотрудник занимает руководящую должность?

В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0420404 «Сведения о работниках отчитывающейся организации» (далее - отчетность по форме 0420404), установленного Приложением 1 к Указанию №5117-У, по показателям отчетности по форме 0420404 указывается информация о работниках (специалистах), функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом и товарном рынке, клиринговой деятельностью и деятельностью по организации торгов. По показателям отчетности по форме 0420404 не раскрывается информация о лицах, о которых информация раскрывается по показателям разделов 4-21 отчетности по форме 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)».

В случае, если руководящий сотрудник указан по показателям разделов 4-21 отчетности по форме 0420401, то в форме 0420404 сведения о нем не отражаются. В ином случае, сведения отражаются по показателям отчетности по форме 0420404.

Форма 0420411 «Отчет о доходах и расходах»

9. В форме 0420411 появился новый раздел «Дополнительная информация по символам отчета о доходах и расходах» TOC 0420411 Отчет о доходах и расходах. Дополнительная информация по символам отчета о доходах и расходах http://www.cbr.ru/xbrl/nso/purcb/rep/2021-03-31/tab/SR_0420411_dop_inf
Обучение_TOC 0420411 Отчет о доходах и расходах.png

Обучение_TOC 0420411 Отчет о доходах и расходах.png

Как данный раздел заполнять?

В случае отсутствия счета/символа в основной таблице формы, указанные счета/символа вносятся в дополнительную роль. В данном случае отчитывающаяся организация будет самостоятельно вносить номер счета/символа, для которого предусмотрены те же разрезы, что и для счетов/символов ОСВ/ОФР. э

Например, в случае если изменения в Положениях Банка России № 486-П и № 487-П вступят в силу ранее вступления в силу последующей версии таксономии, учитывающей указанные изменения.

В данном случае, остатки и обороты по отсутствующие символам/счетам необходимо указать в разделе “Дополнительная информация по символам отчета о доходах и расходах” отчетности по форме 0420411 “Отчет о доходах и расходах” либо в разделе “Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета. Дополнительная информация по счетам бухгалтерского учета” отчетности по форме 0420410 “Отчет о финансовых результатах”

Форма 0420412 «Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами»

10. В форме 0420412 появились новые столбцы «Полная балансовая стоимость» и «Балансовая стоимость» В чем отличие «полной балансовой стоимости» от «балансовой стоимости»?

По показателям «Объем требования в рублях, «Объем обязательства в рублях», «Объем требования в единицах валюты» и «Объем обязательства в единицах валюты» указываются объем требования или обязательства по состоянию на конец отчетного периода в разрезе группы аналитических признаков «Балансовая стоимость» (полная балансовая стоимость/ балансовой стоимость).

При этом в соответствии с Положением Банка России от 03.02.2016 № 532-П активы отражаются в финансовой отчетности за вычетом оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. Соответственно балансовая стоимость актива включает в себя оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, а полная балансовая стоимость актива отражается без вычета оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. (см. Примечания к БФО, Положение № 532-П).

Форма 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам»

11. В разделе 1.2 по показателю «Количество ценных бумаг, учитываемых на счетах депо и иных счетах клиентов депозитария, в отношении которых зафиксировано обременение и (или) ограничение распоряжения, штук» (строка 36) указывается информация, аналогичная информации по показателю «Количество ценных бумаг, учитываемых регистратором на лицевых счетах / депозитарием на счетах депо, в отношении которых зафиксировано обременение и (или) ограничение распоряжения, штук» (строка 20).

Должен ли регистратор указывать обременения по строке 36? Или эта информация указывается только депозитарием?

Да, должен.

В соответствии с пунктом 7 Порядка составления отчетности по форме 0420415 по показателям подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420415 отражается следующая информация о ценных бумагах, учитываемых регистратором на лицевых счетах в реестре и депозитарием на счетах депо и иных счетах. Таким образом, по показателю «Количество ценных бумаг, в отношении которых зафиксировано обременение и (или) ограничение распоряжения, штук» указывается информация о количестве ценных бумаг, учитываемых регистратором на лицевых счетах в реестре в отношении которых зафиксировано обременение и (или) ограничение распоряжения.

12. В форме 0420415 добавлены столбцы «Объем проведенных операций с учитываемыми ценными бумагами, количество, шт.» Верно ли мы, что в данных столбцах указывается общее количество ценных бумаг по каждому виду операций с разбивкой по видам ценных бумаг?

По показателям «Объем проведенных операций по приему ценных бумаг, учитываемых на счетах депо и иных счетах клиентов депозитария, на хранение и учет», «Объем проведенных операций по снятию ценных бумаг, учитываемых на счетах депо и иных счетах клиентов депозитария, с хранения и учета», «Объем проведенных операций по переводу ценных бумаг, учитываемых на счетах депо и иных счетах клиентов депозитария», объединенным под названием столбца «Объем проведенных операций с учитываемыми ценными бумагами, количество, шт.» указывается объем проведенных операций в количестве штук зачисленных, списанных или переведенных ценных бумаг.

13. Подраздел 1.1 раздела 1.

Суть предложения: табличная форма не соответствует описанию.

Обоснование: из табличной формы удален показатель "Номер счета депо (лицевого счета) номинального держателя, открытого в вышестоящем депозитарии (регистраторе)"(строка 28). При этом описание показателя по тексту осталось, без ссылки на строку, в которой его указывать.

Вопрос: будет убран показатель из описания или добавится в табличную форму?

Показатель «Номер счета депо (лицевого счета) номинального держателя, открытого в вышестоящем депозитарии (регистраторе)» указан в строке 7 из подраздела 1.1 раздела 1 по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам».

Порядок составления указанного показателя уточнен: «По показателю "Номер счета депо (лицевого счета) номинального держателя, открытого в вышестоящем депозитарии (регистраторе)" указывается номер лицевого счета (счета депо) номинального держателя, открытого организации в вышестоящем депозитарии (регистраторе).»

14. Подраздел 1.2 раздела 1.

Суть предложения: уточнить порядок заполнения показателя «Код принадлежности к сектору экономики (информация о владельце счета депо/лицевого счета)» для вида счетов OTHER.

Обоснование: по показателю «Код принадлежности к сектору экономики (информация о владельце счета депо/лицевого счета)» (строка 37) заполняется для следующих видов счетов, указанных по показателю «Вид счета депо» (строка 34): OWNER, DEPOPROG, TRUSTEE, HOLDER, FAUTHOLDER, SUBOWNER, SUBTRUSTEE, ESCROW. Для других видов счетов в строке 37 указывается значение «000». В случае, когда владельцами ценных бумаг, учитываемых на лицевом счете (счете депо) владельца для учета общей долевой собственности, являются лица, относящиеся к разным секторам экономики, в строке 37 указывается значение «000».

Вопрос: для вида счетов OTHER следует заполнять код принадлежности к сектору экономики как 000? Для чего изменен данный показатель, если ранее по счетам OTHER мы проставляли соответствующий сектор экономики владельца счета? Или это случайность, забыли прописать?

Для вида счета OTHER не требуется заполнение показателя «Код принадлежности к сектору экономики (информация о владельце счета депо/лицевого счета)».

Форма 0420418 «Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности по инвестиционному консультированию»

15. В форме 0420418 добавлен столбец «Категория клиентов-клиенты без установленного уровня риска» Согласно порядку составления отчетности по форме 0420418 информация по показателю «Количество клиентов по договорам на брокерское обслуживание» в отношении клиента, с которым у брокера заключено несколько договоров о брокерском обслуживании с разным уровнем риска, раскрывается по одной категории, присвоенной клиенту.

По какой категории необходимо отражать информацию в случае если по одному договору клиент отнесен к категории «клиент с особым уровнем риска», а по остальным договорам клиент отнесен к категории «клиенты без установленного уровня риска»?

В случае, если клиенту присвоен хотя бы по одному договору уровень риска, то соответственно он включается в данную категорию клиентов с указанным по договору уровнем риска. Если по всем договорам клиента ему не присваивался уровень риска, то только в этом случае его необходимо отнести в категорию без установленного уровня риска.

16. Предлагаем обсудить практику определения стоимости облигаций, представленных в Подразделе 1.1. Сведения о количестве клиентов.

В частности, включается ли НКД в стоимость ценных бумаг?

Для унификации подходов определения стоимости ЦБ будут внесены изменения в Указание и соответствующие нормативные акты, чтобы однозначно прописать о включении НКД в определение стоимости ЦБ.

Форма 0420454 «Расчет показателя краткосрочной ликвидности брокера»

17. В соответствии с п. 3.4. Указания Банка России от 13.04.2020 N 5436-У величина обязательств по возврату денежных средств, полученных брокером по сделкам займа (кредита), должна включаться брокером в расчет величины ожидаемых оттоков денежных средств за вычетом стоимости ценных бумаг, являющихся обеспечением исполнения обязательств брокера по договорам займа (кредита) или переданных по первой части договора репо, в случае их соответствия требованиям подпункта 2.2.7 пункта 2.2 или абзацев второго и третьего пункта 2.3 настоящего Указания.

Стоимость ценных бумаг, указанных в абзаце первом настоящего пункта, должна рассчитываться брокером в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Указания, а в случае если они принадлежат клиенту брокера, при расчете стоимости указанных ценных бумаг должна учитываться их рыночная цена. В соответствии с п. 3.8 указания 5436-у Величина поступлений по возврату денежных средств, предоставленных брокером по договору займа, должна включаться брокером в расчет величины ожидаемых притоков денежных средств за вычетом стоимости ценных бумаг, являющихся обеспечением исполнения обязательств брокера по договорам займа или принятых по первой части договора репо, в случае их соответствия требованиям подпункта 2.2.7 пункта 2.2 или абзацев второго и третьего пункта 2.3 настоящего Указания. Стоимость ценных бумаг, указанных в абзаце первом настоящего пункта, должна рассчитываться брокером в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Указания, а в случае если они принадлежат клиенту брокера, при расчете стоимости ценных бумаг должна учитываться их рыночная цена.

Поясните, как рассчитывать Величину обязательств/поступлений по возврату денежных средств, в случае, если от имени и за счет брокера заключена сделка репо с ценной бумагой, которая не удовлетворяет требованиям подпункта 2.2.7 пункта 2.2 или абзацев второго и третьего пункта 2.3. Верно ли, что в этом случае Величину обязательств/поступлений по возврату денежных средств не следует уменьшать на стоимость ценных бумаг переданных/принятых по первой части репо? Если Величину обязательств/поступлений по возврату денежных средств все-таки следует уменьшить на стоимость ценных бумаг переданных/принятых по первой части репо, поясните, по какой методике необходимо оценивать стоимость ценных бумаг?

В случае заключения сделки репо с ценной бумагой, которая не удовлетворяет требованиям подпункта 2.2.7 пункта 2.2 или абзацев второго и третьего пункта 2.3, величину обязательств/поступлений по возврату денежных средств не следует уменьшать на стоимость ценных бумаг переданных/принятых по первой части репо.

18. Строки формы 0420454 “Ценные бумаги, удовлетворяющие требованиям ВЛА-1, за исключением ценных бумаг, полученных по операциям репо или займа ценных бумаг” и “Ценные бумаги, удовлетворяющие требованиям ВЛА-1, полученные по операциям репо” Требуют детализации в разрезе Ставки риска клиринговой организации. При этом ставка риска применяется с учетом лимита концентрации, т.е. по одной и той же бумаге возможно применение нескольких ставок риска в зависимости от объема ценных бумаг.

Верно ли, что в таком случае необходимо показывать одну и туже бумагу несколькими строками?

Нет, не верно.

ЦБ и ставка риска, указываются одной строкой, при этом ставка риска зависит от объема ЦБ.

19. ПКЛ (Указание 5436-У): Вопрос по п. 3.11. Ожидаемые оттоки и притоки денежных средств по сделкам, заключенным брокером с участием центрального контрагента, должны включаться на нетто-основе в расчет НКЛ.

Верно ли, что речь в пункте идет только про операции РЕПО с ЦК и что Брокер имеет право суммировать оттоки и притоки денежных средств по РЕПО с ЦК?

Нет, речь идет о всех сделках с ЦК. Дополнительно отправлен Запрос в Банк России с просьбой разъяснить этот вопрос.

Прочие вопросы

21. Просим рассмотреть возможность при расчете Норматива краткосрочной ликвидности (НКЛ) и Норматива достаточности капитала (НДК) унифицировать подход к применению Справедливой стоимости ценных бумаг, определенной в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости” и Рыночной цены ценных бумаг, определенной в соответствии с порядком определения рыночной цены ценных бумаг, установленном на основании абзаца седьмого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

Предлагаем единообразно в приоритетном порядке использовать Справедливую стоимость ценных бумаг, определенную в соответствии с МСФО (IFRS) 13. В таблице ниже приведены ссылки на пункты нормативных актов, в соответствии с которыми подход к оценке стоимости ценных бумаг разнится:
Обучение_МСФО (IFRS) 13.png

Участники рабочей группы отметили, что с одной стороны у отдельных участников могут быть сложности оценки активов клиентов согласно МСФО (IFRS) 13, с другой стороны участники отметили, что непоследовательность использования цен внутри отчетной формы снижает сопоставимость показателей, а также повышает операционные затраты на подготовку и проверку отчетных форм.

Таким образом участники рабочей группы рекомендовали включить в Указание вариативность использования рыночной 3 или МСФО (IFRS) 13, подлежащей закреплению во внутренних документах профессионального участника.

21. Компания работает на основании двух лицензий: Профессионального участника рынка ценных бумаг и Специализированного депозитария.

Анализируя Проект Указания «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности специализированного депозитария», в котором прописаны требования к идентификаторам отчетности в формате xbrl, мы хотели бы распространить данные требования и на отчетность Профессионального участника рынка ценных бумаг.

Можем ли мы, используя единый подход в обеих отчетностях, изменить идентификаторы по отчетности Профессионального участника рынка ценных бумаг?

Требования установленные в проекте Указания по отчетности спецдепозитариев, разработанного взамен Указания № 4777-У, для формирования идентификаторов договоров, контрагентов, ценных бумаг, займа и прочих идентификаторов могут быть использованы для формирования идентификаторов в отчетности формируемой по Указанию № 5117-У в случае, если требования к формированию не установлены в Указании № 5117-У. (Например, идентификатор выданного займа в ф.0420414 может формироваться по правилам для идентификатора займа.)

Принято решение провести опрос среди пользователей «Центр ИксБиАрЭл» до 31октября в целях определения консолидированной позиции рынка касательно целесообразности реализации в Таксономии версии 5.0 единого реестра (справочника) контрагентов и единого реестра (справочника) ценных бумаг.

Приложение № 1. График вступления в силу версий 3.1, 3.2 и 4.0 таксономии XBRL.pdf

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Может ли отчетность страховщика подписать лицо, уполномоченное на подписание документов в адрес Банка России на основании доверенности?

18.04.2024

Какой из идентификаторов в разделе 3.2 формы 0420455 должен обеспечивать выполнение условия уникальности идентификаторов: :«Идентификатор кредитного риска» или «Идентификатор актива / неттинг пула»?

05.04.2024

Какая стоимость отражается в подразделе 2.9 «Облигации» формы 0420154 по показателю «Первоначальная стоимость» (строка 192)?

28.03.2024

Материалы 1 - 3 из 302
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку