Необходимо ли включать суммы, учтенные на счете 30610, в раздел 2 отчетности по форме 0420412 и в строке 21.1 раздела 2 отчетности по форме 0420413?
17.10.2024
В связи с тем, что Таблица группировки показателей отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах обязательства перед клиентами отчитывающейся организации, установленная Указанием Банка России № 6282-У, не содержит счет 30610, просьба пояснить, необходимо ли включать суммы, учтенные на счете 30610, в раздел 2 отчетности по форме 0420412 и в строке 21.1 раздела 2 отчетности по форме 0420413?
Группировки счетов бухгалтерского учета, представленные в Таблице группировки показателей отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах, установленной в приложении 2 к Указанию № 6282-У, не являются исчерпывающими и носят рекомендательный характер.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли и клиринговые организации составляют отчетность по форме 0420412 и отчетность по форме 0420413 на основании данных бухгалтерского учета, осуществляемого в соответствии с Положением Банка России от 02.09.2015 No 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» и отраслевыми стандартами бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденными Банком России.
Таким образом, если задолженность, учитываемая на балансовом счете No 30610, по характеру соответствует требованиям, указанным в Порядке и сроках составления отчетности по форме 0420412 и по форме 0420413, такая задолженность отражается в соответствующих показателях.
При этом обращаем внимание, что денежные средства клиентов, включая денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете типа «С», предусмотренные подпунктами 2.1.2, 2.1.6, 2.1.7 пункта 2.1 Указания 5099-У при условии соответствия требованиям, предусмотренным главой 3 Указания № 5099-У, несмотря на наличие факта ограничения распоряжения указанными денежными средствами клиентов вследствие недружественных действий или обусловленных режимом специального брокерского счета типа «С», установленного решением Совета директоров Банка России от 21.11.2022 принимаются к расчету размера собственных средств.
Войти через Google