В нормативных актах Банка России присутствуют разночтения в определении статуса резидентства для клиентов-брокеров, имеющих статус международной компании (МК), в зависимости от способа их создания (редомициляция или инкорпорация).
1. Согласно Указанию № 7119-У (форма 0420416):
- Все МК (вне зависимости от способа создания) отражаются как резиденты.
2. Согласно Разъяснению НАУФОР № 31-3-4-1/4591 и нормам других форм отчетности (0420415, 0420417, 0420418, 0420431):
- МК, созданные через инкорпорацию – признаются резидентами (код страны 643, код сектора S1).
-
МК, созданные через редомициляцию – признаются нерезидентами (код страны 996, код сектора S2).
В целях обеспечения единообразия предоставляемой отчетности, требуется разъяснение, как надлежит определять статус резидентства (резидент/нерезидент) и соответствующие коды для следующих категорий клиентов:
- Международные компании, образованные в порядке инкорпорации.
-
Международные компании, образованные в результате редомициляции.
Разъяснение ЦБ:
Требования к порядку заполнения информации о МК, зарегистрированной в порядке инкорпорации или редомициляции, установлены Порядками и сроками составления отчетности по формам, установленным в приложении 1 к Указанию № 7119-У.
В отношении отчетности по формам 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам», 0420418 «Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг депозитарной деятельности, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг и деятельности по инвестиционному консультированию» (далее при совместном упоминании – отчетность по формам 0420415, 0420418) МК, зарегистрированная в порядке инкорпорации, признается резидентом с кодом «995», МК, зарегистрированная в порядке редомициляции, признается нерезидентом с кодом «996».
В соответствии с пунктом 7 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420416, установленных в приложении 1 к Указанию № 7119-У (далее – Порядок по форме 0420416), для целей составления отчетности по форме 0420416 хозяйственные общества со статусом МК, зарегистрированные в ЕГРЮЛ как в порядке инкорпорации, так и в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ, а также фонды, имеющие статус международных фондов, зарегистрированные в ЕГРЮЛ как в порядке инкорпорации, так и в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ, отражаются в отчетности по форме 0420416 в качестве резидентов.
Отличие в подходе к отражению МК, зарегистрированной в порядке редомициляции, изложенном в отчетности по формам 0420415, 0420418, и подходе, изложенном в отчетности по форме 0420416, обусловлено различием целей, в соответствии с которыми собирается информация структурными подразделениями Банка России. В частности, подход, изложенный в Порядке по форме 0420416, непосредственно связан с методологией формирования статистики внешнего сектора, а подход, изложенный в Порядке и сроках составления отчетности по формам 0420415 и 0420418, установленных в приложении 1 к Указанию № 7119-У, связан с необходимостью выделения среди нерезидентов МК, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ.
Войти через Google