Согласно разъяснениям, «Начисленная, но не выплаченная/не уплаченная вариационная маржа учитывается по категории фьючерсы по длинной и короткой позиции соответственно» группы аналитических признаков «Направление позиции».
Также, в Проекте Указания 7119-У сказано, что «Значения по аналитическому признаку «Короткая позиция» группы аналитических признаков «Направление позиции» указываются со знаком «-» (минус»).».
По коротким позициям, так и по длинным позициям по фьючерсам начисленная, но не выплаченная/не уплаченная вариационная маржа может быть, как положительной, так и отрицательной.
Разъяснение ЦБ
По фьючерсам клиентов по длинной и короткой позиции вне зависимости от того, была ли вариационная маржа начислена на короткую или длинную позицию следует отражать:
⭢ отрицательную начисленную, но не выплаченную/не уплаченную вариационную маржу – по аналитическому признаку «Короткая позиция» группы аналитических признаков «Направление позиции»;
⭢ положительную начисленную, но не выплаченную/не уплаченную вариационную маржу – по аналитическому признаку «Длинная позиция» группы аналитических признаков «Направление позиции».
Войти через Google