Заполнение графы 5 формы 0420002

26.10.2020

Согласно пункту 3.1. Положения № 532-П промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации включает формы отчетности и примечания:

0420002 «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации» (приложение 1.1 к настоящему Положению): за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

Согласно пункту 4.4. в графе 4 бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации приводятся значения показателей по соответствующим строкам на конец отчетного периода, в графе 5 - сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.

Согласно пункту 8.5. если не указано иное, для любой информации, представленной в примечаниях на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

Согласно Порядка составления таблицы 5.5 и пояснений к ним.

Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

В связи с вышеизложенным, верно ли, что если в форме 0420002 по состоянию на 30 июня 2020 года по графе 5 отражены сопоставимые данные на конец предыдущего года (31.12.2019) и в Порядке составления таблицы 5.5 указано, что таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года, то при заполнении таблицы 5.5 за отчетный период заполняем по строка! и 36 параметры дат на начало отчетного периода 01.01.2020 (значения которых равны значению за 31.12.2019) и на конец периода - 30.06.2020:

Номер строки	Наименование показателя	Денежные средства на расчетных счетах	Денежные средства, переданные в доверительное управление	Прочие денежные средства	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на начало отчетного периода 01.01.2020) (равен за 31.12.2019) в том числе:
36	Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода, 30.06.2020 в том числе:

сопоставимая информация, во исполнение пункта 8.5. может иметь следующий вид параметра дат как сопоставимый период предыдущего отчетного года:

Номер строки	Наименование показателя	Денежные средства на расчетных счетах	Денежные средства, переданные в доверительное управление	Прочие денежные средства	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на начало отчетного периода 01.01.2019) (равен за 31.12.2018) в том числе:
36	Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода, 31.12.2019 в том числе:

В соответствии с пунктом 8.5 Положения Банка России No 532-П1 для любой информации, представленной в примечаниях на отчетную дату, должна быть представлена сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года, а для любой информации, представленной в примечаниях за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

Для информации, представленной в примечаниях, раскрывающих выверку полной балансовой стоимости, выверку резервов (в том числе в таблице 5.5 «Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам» примечания 5 приложения 5 1 к Положению Банка России No 532-П) или другие показатели за отчетный период (за 1 квартал отчетного года, за 1 полугодие отчетного года, за 9 месяцев отчетного года, за отчетный год), должна быть представлена сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду (за 1 квартал предыдущего года, за 1 полугодие предыдущего года, за 9 месяцев предыдущего года, за предыдущий год – соответственно).

В соответствии с вышеизложенным в таблице 5.5 «Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам» за отчетный период с 1 января по 30 июня отчетного года по строке 1 приводятся значения показателей на 1 января отчетного года, по строке 36 приводятся значения показателей на 30 июня отчетного года, а в таблице 5.5 за сопоставимый период – по строке 1 приводятся значения показателей на 1 января предыдущего отчетного года, по строке 36 приводятся значения показателей на 30 июня предыдущего отчетного года.

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Нужны ли пояснения к отчетности 0420011, если отсутствуют операции с денежными средствами через кассу организации по подразделу 2.1 раздела 2 Обороты и нет показателей к представлению по подразделу 2.1 раздела 2 Остатки?

19.04.2024

Какой из идентификаторов в разделе 3.2 формы 0420455 должен обеспечивать выполнение условия уникальности идентификаторов: :«Идентификатор кредитного риска» или «Идентификатор актива / неттинг пула»?

05.04.2024

Нужно ли отражать сделки СПФИ в отчёте по форме 0420417?

22.03.2024

Материалы 1 - 3 из 202
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку