Учитываются ли во внутреннем учете брокера денежные средства, учитывающийся на специальном счёте согласно абзацу 3 п.3.1.12.4 Положения № 781-П?
28.09.2023
Верно ли, что в абзаце 3 п.3.1.12.4 Положения № 781-П («денежные средства учитываются на специальном счете, отдельном от счета, на котором находятся денежные средства иных клиентов брокера»), под словом «учитываются» подразумевается, что денежные средства учитываются во внутреннем учете брокера?
Удовлетворяют ли условиям п.3.1.12.4 Положения № 781-П права требований по денежному обязательству к брокеру, не являющемуся кредитной организацией, одновременно обладающие следующими свойствами:
у брокера отсутствует право использовать денежные средства страховой организации в своих интересах;
у брокера счет открыт в кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
денежные средства клиентов, не предоставивших брокеру право использования денежных средств, хранятся отдельно (на другом счете в кредитной;
организации) от денежных средств клиентов, предоставивших брокеру право использования денежных средств;
денежные средства страховой организации учитываются брокером на отдельном счете во внутреннем учете брокера.
В соответствии с пунктом 3.1.12.4 Положения 781-П стоимость прав требований по денежному обязательству к брокеру, не являющемуся кредитной организацией, не признается равной нулю при соблюдении следующих условий брокерского договора:
отсутствие у брокера права использовать денежные средства страховой организации в своих интересах;
полученные от страховой организации денежные средства учитываются на специальном счете, отдельном от счета, на котором находятся денежные средства иных клиентов брокера, открытом в кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, либо являющейся центральным депозитарием, центральным контрагентом.
Таким образом, одним из условий, при котором права требования к
брокеру могут быть включены в состав активов по ненулевой стоимости,
является отдельный счет в кредитной организации, на котором учитываются
исключительно денежные средства, полученные от страховой организации.
Войти через Google