Виктория Наумова, главный аналитик XBRL, напоминает, что настройки для заполнения бухгалтерской (финансовой) отчетности составляются и разрабатываются под каждого клиента индивидуально. Уточнить корректность отнесения в отчетности указанных в ответе регулятора счетов Вы можете, задав соответствующий вопрос в поддержке: Вашему клиент-менеджеру или на
support@sintegs.ru
Вопрос 1:
Если НФО признаёт депозиты до 30 дней денежными эквивалентами и не отражает их движение в форме 0420005, можно ли проценты по ним показывать в строке 13 «Прочие потоки от операционной деятельности» или их нужно включать в строку 5 «Проценты полученные»?
Разъяснение ЦБ:
Для целей составления отчета о движении денежных средств организации начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемым как эквиваленты денежных средств, отражаются по строке 5 «Проценты полученные» и в составе показателей по строкам 49 «Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода» и 50 «Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода».
Фактическое поступление начисленных процентов не влияет на сумму остатка денежных средств и их эквивалентов и в отчете о движении денежных средств не отражается.
Вопрос 2:
Может ли НФО при заполнении формы 0420002 самостоятельно изменить группировку, включив счёт 20807 («Специальные брокерские счета типа "С"») в строку «Денежные средства», а не в «Финансовые активы по амортизированной стоимости», как указано в Приложении 6 к 843-П?
Разъяснение ЦБ:
В соответствии с пунктом 13 Положения Банка России № 843-П НФО при применении настоящего Положения должна руководствоваться международными стандартами финансовой отчетности (далее – МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации.
НФО при представлении в бухгалтерской (финансовой) отчетности сумм, учтенных на балансовом счете № 20807 «Специальные брокерские счета типа «С» (далее – счет № 20807), руководствуется требованиями МСФО (IAS) 7. Согласно пункту 6 МСФО (IAS) 7 денежные средства включают денежные средства в кассе и депозиты до востребования. Несмотря на то, что в МСФО (IAS) 7 не приведено определение термина «Депозиты до востребования», по мнению департамента режим счета типа «С», установленный решением Совета директоров Банка России, не предусматривает возможность свободного распоряжения денежными средствами, учитываемыми на счете типа «С», в любое время по требованию клиента, и таким образом данные остатки на счетах не могут характеризоваться, как депозиты до востребования в соответствии с МСФО (IAS) 7.
В соответствии с группировкой счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса организации суммы, учтенные на счете № 20807 включаются в показатель 9 «средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» бухгалтерского баланса организации.
Войти через Google