ЦБ разъяснил порядок отражения начисленных процентов в отчёте о движении денежных средств
03.09.2025
Настройки для заполнения бухгалтерской (финансовой) отчетности составляются и разрабатываются под каждого клиента индивидуально. Чтобы уточнить соответствие ваших настроек разъяснению, напишите вашему клиент-менеджеру или на support@sintegs.ru
Отдельно отмечаем, что мы работаем над унификацией настроек БФО. Если вы хотите принять участие в пилотной группе тестирования, напишите вашему клиент-менеджеру.
- Необходимо ли включать в показатель «Проценты полученные» формы 0420005 проценты, учтённые на счетах 20507, 20508, если они фактически не получены, и как это влияет на равенство итоговых показателей отчёта о движении денежных средств?
Разъяснение ЦБ:
Группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса организации , приведенная в приложении 6 к Положению Банка России № 843-П, является примерной.
При необходимости организация на основании профессионального суждения имеет право отклониться от рекомендованного порядка формирования показателей.
В соответствии с пунктом 13 Положения Банка России № 843-П при применении указанного Положения организация должна руководствоваться Международными стандартами финансовой отчетности (далее – МСФО) и Разъяснениями МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации.
Организация при классификации и представлении в бухгалтерской (финансовой) отчетности сумм денежных средств на расчетных счетах в кредитных организациях, в том числе процентных доходов, начисленных на сумму остатка денежных средств на расчетных счетах, руководствуется требованиями МСФО (IAS) 7.
В случае если организация вправе в любой момент времени востребовать сумму учитываемых на счете № 20507 «Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в кредитных организациях» (20508 «Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в банках-нерезидентах») начисленных процентов, то указанная сумма включается в строку 1 «Денежные средства» бухгалтерского баланса организации.
Суммы денежных средств на расчетных счетах в кредитных организациях, а также остаток начисленных процентов по расчетному счету, которые не удовлетворяют определению денежных средств, приведенному в абзаце 2 пункта 6 МСФО (IAS) 7, включаются в строку 9 «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» бухгалтерского баланса организации.
В случае если указанные суммы удовлетворяют требованиям пункта 7 МСФО (IAS) 7, организация классифицирует их в качестве эквивалентов денежных средств.
Остаток денежных средств и их эквивалентов в отчете о движении денежных средств организации включает начисленные проценты по денежным средствам и их эквивалентам. Для целей составления отчета о движении денежных средств начисленные проценты по денежным средствам и их эквивалентам отражаются по строке 5 «Проценты полученные». Фактическое поступление начисленных процентов не влияет на сумму остатка денежных средств и их эквивалентов и в отчете о движении денежных средств не отражается.
Остатки денежных средств на расчетных счетах в кредитных организациях и начисленные по ним проценты, классифицированные как эквиваленты денежных средств, раскрываются по строке 3 «Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств» таблицы 5.2.
Ещё по теме
Материалы
1 - 3 из 25
Начало | Пред. |
1
2
3
4
5
|
След. |
Конец
Войти через Google