В Индикаторе перечень категорий ценных бумаг полностью соответствует требованиям таксономии сейчас 6.1, а с 01.01.2026 - таксономии 7.1.
- Вопрос 1: К какой категории долговых ценных бумаг для целей бухгалтерского учета страховщика надо относить долговые ценные бумаги, эмитентом которых является государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ" (ВЭБ.РФ) - кредитных организаций или прочих резидентов?
- Вопрос 2: К какой категории долговых ценных бумаг для целей составления надзорно-статистической отчетности страховщика, а именно формы 0420154, надо относить долговые ценные бумаги, эмитентом которых является государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ" (ВЭБ.РФ) - кредитных организаций, нефинансовых организаций или некредитных финансовых организаций?
- Вопрос 3: К какой категории долговых ценных бумаг для целей составления надзорно-статистической отчетности страховщика, а именно формы 0420154, надо относить долговые ценные бумаги, эмитентом которых являются лизинговые организации, не имеющие лицензий Банка России на какие-либо виды лицензируемой деятельности на финансовых рынках?
- Вопрос 4: Какова возможность установки категорий ценных бумаг формы 0420154 при разработке дальнейших версий Таксономии надзорностатистической отчетности страховщика, в частности формы 0420154, в соответствии с классификацией типов ценных бумаг Банка России или в соответствии с классификацией ценных бумаг для целей бухгалтерского учета страховщиков.
Разъяснение ЦБ:
1. В соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона № 82-ФЗ на деятельность ВЭБ.РФ в части, не противоречащей Федеральному закону № 82-ФЗ, и с учетом установленных Федеральным законом № 82-ФЗ особенностей распространяется законодательство о банках и банковской деятельности.
Согласно части 4 статьи 4 Федерального закона № 82-ФЗ к отношениям, возникающим при осуществлении ВЭБ.РФ возложенных на него функций, применяются положения Гражданского кодекса Российской Федерации, установленные для кредитных организаций.
Одновременно частью 2 статьи 7 Федерального закона № 82-ФЗ установлено, что ВЭБ.РФ ведет бухгалтерский учет в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности для кредитных организаций Российской Федерации с учетом особенностей ведения бухгалтерского учета, устанавливаемых Банком России.
Кроме того, в письме Банка России от 17.05.2002 № 62-Т «О порядке отражения в учете и отчетности кредитных организаций отдельных сделок, заключенных с Внешэкономбанком» разъяснено, что сделки, заключенные кредитными организациями с Внешэкономбанком, должны отражаться в бухгалтерском учете как сделки, заключенные с кредитными организациями. Таким образом, для целей бухгалтерского учета ВЭБ.РФ признается кредитной организацией.
Вложения в долговые обязательства, выпущенные ВЭБ.РФ, следует отражать на балансовых счетах по учету вложений в долговые обязательства кредитных организаций.
2. В соответствии с подпунктом 57.9.1 пункта 57 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420154, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России № 6805-У, в подразделе 2.9 «Облигации» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 по показателю «Категория долговых ценных бумаг» (строка 202) указывается категория долговых ценных бумаг в зависимости от их эмитента: эмитенты-резиденты (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и органы местного самоуправления, кредитные организации, некредитные финансовые организации или нефинансовые организации) или эмитенты-нерезиденты (иностранные государства, банки-нерезиденты, предприятия специального назначения – нерезиденты или иные эмитенты).
С учетом разъяснения, для облигаций, эмитентом которых является ВЭБ.РФ, по показателю «Категория долговых ценных бумаг» (строка 202) указывается значение «Долговые ценные бумаги кредитных организаций».
3. В подразделе 2.9 «Облигации» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 для облигаций, эмитентом которых является лизинговая компания, по показателю «Категория долговых ценных бумаг» (строка 202) указывается значение «Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций» (по аналогии с отражением сведений о ценных бумагах, эмитентом которых является лизинговая компания, в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика, предусмотренной Положением Банка России № 728-П).
4. В отчетности по форме 0420154 отражение ценных бумаг по категориям долговых и долевых ценных бумаг основано на их аналогичном отражении в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика, предусмотренной Положением Банка России № 728-П.
На данный момент изменение требований не планируется.
Войти через Google