На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 110
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Отсутствие договоров с оценщиком; как классифицировать сделки по купле-продаже ценных бумаг Т+2 и другое
13.05.2021
На сайте Банка России опубликованы новые разъяснения по вопросам рынка, касающиеся применения требований к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков.
По мере применения Положения к расчету величины собственных средств у компаний возникает большое количество вопросов о трактовке тех или иных пунктов Положения. На сегодняшний день ряд вопросов все ещё находятся на рассмотрении.
22 июня состоится очередное заседание Юрисдикции XBRL по страховому рынку. Если у вас есть вопросы к по применению Положения 710-П, можно написать их нам для обсуждения на заседании Юрисдикции до 1 июня.
Источник: Сайт ЦБ
По мере применения Положения к расчету величины собственных средств у компаний возникает большое количество вопросов о трактовке тех или иных пунктов Положения. На сегодняшний день ряд вопросов все ещё находятся на рассмотрении.
22 июня состоится очередное заседание Юрисдикции XBRL по страховому рынку. Если у вас есть вопросы к по применению Положения 710-П, можно написать их нам для обсуждения на заседании Юрисдикции до 1 июня.
|
Согласно пункту 3.13 Положения № 710-П при определении стоимости актива на основании отчета оценщика у страховщика должен быть заключен договор о проведении оценки, стороной которого является юридическое лицо, с которым страховой организацией не заключены иные договоры, помимо договоров на осуществление оценки. Для целей Положения № 710-П соответствие требованиям указанного пункта в части отсутствия иных договоров, кроме договоров оценки, должно соблюдаться на дату подготовки отчета.
|
|
Если медицинская организация имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности и не включена в перечень санаторно-курортных учреждений, то авансовые платежи к такому учреждению следует учитывать в составе активов в целях расчета капитала страховщика в размере их стоимости по данным бухгалтерского учета страховой организации без учета резерва под обесценение (если актив удовлетворяет требованиям пунктов 3.1.14, 3.1.23 его стоимость равна нулю).
|
|
Для целей Положения № 710-П актив в виде сделки, срок исполнения которой менее трех дней, и не классифицированной как срочная сделка, классифицируется как право требования, и ее стоимость определяется согласно пункту 3.1.12.1 Положения № 710-П.
В случае, если срок исполнения сделки превышает три дня, такая сделка классифицируется как срочная сделка, и стоимость определяется в соответствии с пунктом 3.3 или 4.6 Положения № 710-П в зависимости от того активом будет данная срочная сделка или обязательством. |
|
В соответствии с пунктом 2.4.3 Положения № 710-П вне зависимости от того формирует ли производный финансовый инструмент актив или обязательство, необходимо учитывать совокупную стоимость лотов производных финансовых инструментов, базисных активов производных финансовых инструментов (базисных активов производных финансовых инструментов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов) (если условиями производного финансового инструмента или условиями его базисного актива, которым является производный финансовый инструмент, не предусмотрен лот) (за исключением опционов, по которым страховщик имеет право требовать от контрагента покупки или продажи базисного актива), а также принятых обязательств по поставке активов по сделкам с датой исполнения более трех дней (кроме сделок с недвижимостью) (срочная сделка). При этом лоты/базисные активы производных финансовых инструментов, по которым осуществляется клиринг, учитываются в объеме лотов/базисных активов открытой позиции, скорректированной по результатам клиринга.
Таким образом, под ограничение пункта 2.4 подпадают все активы и обязательства, возникающие в связи со срочными сделками, в том числе на покупку или продажу активов. |
|
Стоимость инвестиционных паев интервальных паевых инвестиционных фондов, за исключением фондов, правилами доверительного управления которых предусмотрена возможность погашения инвестиционных паев в течение года и которые размещают на официальном сайте управляющей компании в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на ежедневной основе по состоянию на предыдущий рабочий день справки о стоимости чистых активов фонда, которые являются доступными на указанном сайте не менее трех месяцев с даты их опубликования в соответствии с пунктом 3.1.6 Положения № 710-П равна нулю.
Стоимость инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов равна нулю. Вместо паев открытых паевых инвестиционных фондов, биржевых паевых инвестиционных фондов, паев интервальных паевых инвестиционных фондов (попадающих под исключения пункта 3.1.6 Положения № 710-П) и иностранных инвестиционных фондов, которые раскрывают список активов, учитываются активы, в которые инвестировано имущество соответствующего фонда. При этом стоимость активов, учтенных вместо акций и паев инвестиционных фондов определяется в соответствии с требованиями главы 3 Положения № 710-П. Стоимость акций и паев иностранных инвестиционных фондов, которые не раскрывают список активов и одновременно удовлетворяют исключениям из пунктов 3.1.1, 3.1.2 Положения № 710-П, определяется по справедливой стоимости в соответствии с МСФО 13 и внутренним документом. В случае, если такие фонды не удовлетворяют одновременно исключениям из пунктов 3.1.1 и 3.1.2 Положения № 710-П их стоимость равна нулю. Периодичность, порядок и условия раскрытия информации по инвестиционным паям регламентируются главой 3 Федерального закона от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах». |
Источник: Сайт ЦБ
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 110
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец