Результаты пилотного сбора отчетности в таксономии 4.0 УК и СД

Результаты пилотного сбора отчетности в таксономии 4.0 – наиболее частые ошибки

1. Арифметические ошибки

На примере формы 0420502 Раздел IV Обязательства.
Сумма итоговой строки (10 или 11 в примере) должна равняться сумме составляющих строк (10.1-10.9 и 11.01+11.02 соответственно).



На примере формы 0420504 Раздел III. Подраздел 1. Сведения о количестве владельцев акций АИФ (инвестиционных паев ПИФ) и количестве принадлежащих им акций (инвестиционных паев).

Сумма итоговой строки (02.01 в примере) должна равняться сумме составляющих строк (02.01.01 + 02.01.02 + 02.01.03)

2. Показатель: Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом

Текст контроля: По показателю «Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом» должны быть указаны первые четыре цифры номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

3. Сопроводительная информация к отчетности

Проект указания, п. 2 Порядка составления Сопроводительной информации к отчетности:

В разделе I указываются: по показателю «Отсутствие данных в форме по ОКУД» в отношении форм отчетности, требования по составлению всех или части показателей которых распространяются на АИФ (УК ИФ, ПИФ и НПФ) и по всем показателям которых у АИФ (УК) отсутствуют значения, – «Значения показателей отсутствуют в отчете».

Пример:



Раздел I. Сведения об отсутствии данных по формам отчетности, включенным в точку входа. 
События после отчетной даты по счетам, включенным в ОКУД 0420527, отсутствуют:

4. Незаполнение новых показателей

Пример. 0420502 расшифровки Раздела III и Раздела IV.

srki-dic:KatKredZadolzhEnumerator Категория кредиторской задолженности

srki-dic:UrIerarxSpravStoimEnumerator Уровень иерархии справедливой стоимости

в расшифровках Раздела IV должен быть заполнен ВСЕГДА! Варианты заполнения: По аренде, по охране, по услугам связи По кредитам и займам полученным По страхованию По налогам и сборам По рекламе По сделкам купли-продажи имущества Владельцам инвестиционных паев (акций) По вознаграждениям (комиссиям) Прочая кредиторская задолженность

указывается в случае, если это применимо. Таким образом, если актив/обязательство оценивается по справедливой стоимости, то значение показателя «Уровень иерархии справедливой стоимости» должно быть заполнено. Варианты заполнения: Рыночные котировки (уровень 1) Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2) Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)

Расшифровки раздела 4 «Обязательства». Подраздел 2. Кредиторская задолженность (кредитор – юридическое лицо)

Особенности сдачи отчета по форме 0420502 для ПИФ, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов

0420502 Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), АИФ (ПИФ)

В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 30.12.2020: УК ИФ, ПИФ и НПФ по 31 марта 2021 года включительно вправе по ПИФ, инвестиционные паи которых предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, составлять отчетность по форме 0420502 «Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), АИФ (ПИФ)», установленной Приложением 1 к Указанию Банка России от 8 февраля 2018 года № 4715- У, на последний рабочий день квартала и представлять такую отчетность в Банк России в срок не позднее 10 рабочих дней после указанной отчетной даты

• Если УК воспользуется вышеуказанным правом, то, например, последняя отчетность, которая будет сдаваться в соответствии с вышеуказанным решением - за первый квартал 2021 года (по состоянию на 31 марта 2021 года). Она будет включать в себя показатели на предыдущую отчетную дату, которой является 31 декабря 2020 года.
• Для задания предыдущей отчетной даты по форме 0420502 используется параметр refPeriodStart.
• В пакет 10-дневной отчетности входит отчетная форма 0420503, представляемая в Банк России на ежемесячной основе, в которой также используется параметр refPeriodStart. Для формы 0420503 в качестве refPeriodStart указывается последний рабочий день месяца, предшествующего отчетному. Таким образом может возникнуть ситуация, когда в 10-дневный пакет отчетности будет входить отчетность с разными значениями параметра refPeriodStart: для формы 0420502 - 2020-12-31, а для формы 0420503 – 2021-02-26. 
• Также УК может осуществлять доверительное управление ПИФ, правилами доверительного управления которыми не предусмотрено, что их инвестиционные паи предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, и по которым отчетность по форме 0420502 сдается на ежемесячной основе, а значит refPeriodStart - последний рабочий день месяца, предшествующего отчетному. Таким образом может возникнуть ситуация, когда в 10-дневный пакет отчетности будет входить отчетность по форме 0420502 с разными значениями параметра refPeriodStart.

При формировании УК отчетности по форме 0420502 для ПИФ, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов. Рекомендуется:

1. В качестве предыдущей отчетной даты - refPeriodStart - указывать последний рабочий день месяца, предшествующего месяцу окончания отчетного квартала, в вышеприведенном примере - refPeriodStart = 2021-02-26. В результате для пакета 10-дневной отчетности будет использовано единое значение параметра refPeriodStart = 2021-02-26.2.
2. При заполнении показателей отчетности на предыдущую отчетную дату указывать реальные показатели по состоянию, соответственно, на последний рабочий день месяца, предшествующего месяцу окончания отчетного квартала, в вышеприведенном примере - на 2021-02-26.

Предупреждение о включении проверки наличия штампа времени

С 1 марта 2021 года будет усилен контроль в части проверки наличия достоверной информации о моменте подписания отчетности в формате XBRL, при его представлении в Банк России. Штамп времени должен быть настроен!

Рекомендуем перед направлением электронных документов, содержащих отчетность в формате XBRL, удостовериться в наличии статуса «Штамп времени настроен» в разделе «Профиль / Безопасность» Личного кабинета участника информационного обмена.

В случае отсутствия указанного статуса необходимо настроить службу установки штампов времени, для этого требуется указать адрес сервера службы штампа времени, проверить соединение с указанным сервером и при успешном соединении сохранить полученный результат. Более подробно процесс настройки адреса службы штампа времени (получения достоверной информации о моменте подписания электронного документа) описан в разделе 4.3.3 Инструкции по работе с Личным кабинетом участника информационного обмена (http://www.cbr.ru/Content/Document/File/85699/instruction.pdf)

Отражение корректирующих событий после окончания отчетного периода

Корректирующие события после окончания отчетного периода, отражаемые на счетах бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года № 720–729 в 2021 году, не включаются в обороты по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов № 710–719 отчета по форме 0420521 за декабрь 2020 года, представляемого до 30.01.2021.

Обороты по счетам бухгалтерского учета по учету событий после отчетной даты включаются в отчет по форме 0420521 за соответствующие периоды 2021 года, в течение которых формируется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2020 год (за январь, февраль и март 2021 года).

В отчет по форме 0420522 за январь–декабрь 2020 года, представляемый до 30.01.2021, включаются события после отчетной даты, отраженные в бухгалтерском учете управляющей компании до даты составления отчета по форме 0420522 за январь – декабрь 2020 года включительно.

После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год, представляемой в Банк России вместе с примечаниями и аудиторским заключением, в Банк России также необходимо представить:

• скорректированный отчет по форме 0420521 за декабрь 2020 года, содержащий значения показателей с учетом событий после отчетной даты;
• скорректированный отчет по форме 0420522 за январь–декабрь 2020 года, содержащий значения показателей с учетом событий после отчетной даты, отраженных в бухгалтерском учете управляющей компании после даты составления отчета по форме 0420522 за январь – декабрь 2020 года (при их наличии).

Подписаться на новости