Виктория Наумова, главный аналитик XBRL, уточняет, что реализованные настройки заполнения раздела 3 учитывают последнее разъяснения регулятора с учетом следующего:
В случае если иностранный депозитарий неизвестен, то в идентификаторе указывается Код страны (контрагента / платежного агента, блокирующего платежи) "999", а сам Идентификатор иностранной организации (вышестоящего депозитария, регистратора), соответственно, будет 999_000_КН0001 (показатель Порядковый номер контрагентов ‒ юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, у которых отсутствуют код TIN или его аналог и регистрационный номер в стране регистрации, которые присвоены отчитывающейся организацией самостоятельно, должны присваиваться, начиная с номера 0001)
Если у депозитария есть обязательства перед клиентами по заблокированным выплатам, но на счетах клиентов отсутствуют соответствующие ценные бумаги, эту информацию следует указывать в разделе 3 отчётности (таксономия 6.1.0.1).
Однако это противоречит текущему порядку, так как раздел 3 предназначен для бумаг, учтённых на счетах организации.
- Какое значение указывать в поле «Идентификатор вышестоящего депозитария», если бумаги не учтены, но обязательства есть?
-
Если проставить «НП», срабатывают контрольные соотношения. Будет ли достаточно пояснительной записки для обоснования?
Разъяснение ЦБ:
Информация по показателям раздела 2 Отчетности раскрывается по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» раздела 2 Отчетности, значение которого должно соответствовать значению группы аналитических признаков «Идентификатор вышестоящего депозитария», «Идентификатор иностранной организации (вышестоящего депозитария, регистратора)» раздела 3 Отчетности.
В разделе 3 Отчетности указываются сведения о заблокированных выплатах по ценным бумагам, которые заблокированы контрагентами, платежными агентами по указанным ценным бумагам, вышестоящими иностранными организациями, имеющими право в соответствии с их личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги, ограничившими распоряжение ими из-за мер ограничительного характера, подлежащие передаче депонентам отчитывающейся организации, а также подлежащие передаче самой отчитывающейся организации. Соответствующие положения предусмотрены в порядке составления новой формы отчетности 0420436 , а также отражены в таксономии XBRL Банка России версии 7.
Таким образом, в случае отражения в разделе 3 информации о заблокированных выплатах по ценным бумагам, остатки которых отсутствуют по состоянию на отчетную дату, по группам аналитических признаков «Идентификатор вышестоящего депозитария», «Идентификатор иностранной организации (вышестоящего депозитария, регистратора)» раздела 3 Отчетности необходимо отражать информацию, имеющуюся у отчитывающейся организации, в отношении вышестоящих депозитариев и иностранных организаций, имеющих право в соответствии с их личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги, ограничивших распоряжение ими из-за мер ограничительного характера, осуществлявших учет и хранение ценных бумаг до даты их списания со счетов депо депонентов либо счетов депо отчитывающейся организации. Указание значения «НП» по группам аналитических признаков «Идентификатор вышестоящего депозитария», «Идентификатор иностранной организации (вышестоящего депозитария, регистратора)» раздела 3 Отчетности не предусмотрено.
Войти через Google