На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 190
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Разъяснения ЦБ по формам НПФ. Важное с Ольгой Калашниковой
07.12.2021
Ольга Калашникова, аналитик Синтегро напоминает, что все разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL негосударственными пенсионными фондами размещены на сайте Банка России в подразделе «Открытый стандарт отчетности XBRL/ Разъяснения/ Таксономия/ Негосударственные пенсионные фонды»
1. Выпуск предварительной таксономии 5 - в январе 2022
2. Уведомлять ЦБ о заключении, изменении договоров или о прекращении их действия с аудитором и актуарием - не нужно
3. Новые невалидные контрольные соотношения по форме 0420250
4. Определение номера в иерархии по показателям Раздела 1 «Номер в иерархии» и «Доля владения (к предыдущему уровню иерархии)» в отчетности по ф. 0420251.
5. Показатели раздела 6 «Сведения об обособленных подразделениях фонда» отчетности по форме 0420252
6. Отражение средств на солидарных пенсионных счетах
7. Лаг при расчете показателя по строке 8 в подразделах 8.3 и 5.4 форм 0420254 и 0420255
8. Отражение в отчетности крупного дебитора со 100% резервом
9. Отчетность при изменении и пересчете финансового плана
10. Отражение уплаты вкладчиком целевого взноса на обеспечение уставной деятельности фонда
11. Значение строки 2.6 в отчетности по ф. 0420254 может быть больше значений строк 2.6.1 и 2.6.2
12. Отражение в форме 0420256 средств, полученных от заключения договора репо за счет собственных средств фонда, по первой части которого в качестве первоначального покупателя фонд получил ценные бумаги и перевел первоначальному продавцу
13. Заполнение в отчете 0420261 по символам отчета о финансовых результатах частей 7 и 9 по графе 3
2. Отчетность по точкам входа ep_nso_npf_q_30d_specdep и ep_nso_npf_y_90d_specdep направляется для согласования и подписания специализированным депозитарием фонда. В данные точки входа включаются все показатели форм 0420254 и 0420255, хотя специализированный депозитарий согласовывает только данные раздела 8 формы 0420254 и раздел 5 формы 0420255. Планируется ли внести корректировки в данные точки входа и исключить все лишние показатели этих форм, оставив только показатели разделов 8 и 5 соответственно?
4. 0420250 «Общие сведения о фонде» по Разделу 1 содержит сведения об Ответственном актуарии, в том числе Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев, Полное наименование СРО актуариев, членом которой является ответственный актуарий, ИНН СРО актуариев, ОГРН СРО актуариев, Номер и Дата договора на проведение обязательного актуарного оценивания деятельности фонда. Общие сведения о фонде практически не меняются, а отчет по данному разделу фонд сдает в момент заключения договора с актуарием (заполняя все вышеперечисленные сведения) и в момент исполнения (расторжения) договора с актуарием, исключая из раздела 1 все вышеперечисленные сведения
4. Таксономией 4.2. в 0420250 «Раздел 8. Сведения об аудиторской проверке» включены данные о дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверке, а также предусмотрен отчет по 0420250 Раздел 8, даже в случае каких-либо изменений договора без заключения дополнительного соглашения к договору, при этом контроль, заложенный в таксономию 4.2. выдает предупреждения в случае, если данные по дополнительному соглашению не заполнены. Что предусматривает такой контроль, зачем такой контроль нужен, если сведения подаются о заключении основного договора, получении АЗ или расторжении основного договора?
10.1. Что показывается в компоненте аналитического справочника «Наличие разных коэффициентов по показателю активов (dim-int:RaznKoeffTaxis)» «да», «нет», ноль, 1, НП, или какой-то иной компонент? Не является ли этот компонент дублированием показателя Актив, коэффициент (npf-dic:AktivKoeff)?
10.2. Если в портфеле собственных средств в показатель Прочие активы, кроме активов включаемых в портфель с коэффициентом ноль, включены данные по сделке обратного РЕПО с НКО НКЦ с коэффициентом 1, что показывается в компонентах «Наличие разных коэффициентов по показателю активов (dimint:RaznKoeffTaxis)» по прочим активам, надо ли указать, например НП для прочих активов с коэффициентом ноль и идентификатор контрагента НКО НКЦ для прочих активов с коэффициентом 1?
10.3. Надо ли указывать НКО НКЦ в качестве контрагента фонда в форме 0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256), если в форме 0420256 нет показателя, привязанного к этому идентификатору?
1. Если в период после сдачи годовой отчетности принято решение об изменении финансового плана, и он пересчитан по основным показателям доходов (план) и расходов (план), надо ли пересдавать уточняющую годовую отчетность фонда?
2. Финансовый план составляется по собственным средствам Фонда или по всем средствам всех видов деятельности НПО, ОПС и УД?
1. Выпуск предварительной таксономии 5 - в январе 2022
Выпуск предварительной версии 5 таксономии XBRL Банка России, вступающей в силу в 2023 году, запланирован на январь 2022 года.
2. Уведомлять ЦБ о заключении, изменении договоров или о прекращении их действия с аудитором и актуарием - не нужно
Ранее НПФ уведомлял Банк России о заключении (исполнении) договора на актуарное оценивание в течение 3- х рабочих дней с даты наступления события, формируя отчет «Уведомление» в формате xtdd.
Сейчас, учитывая изменения, внесенные ФЗ № 194 от 11.06.2021, которые вступили в силу с 10.09.2021, представление уведомлений о заключении, об изменении договоров или о прекращении их действия с аудитором на проведение обязательного аудита и актуарием об актуарном оценивании деятельности фонда, больше не требуется.
Сейчас, учитывая изменения, внесенные ФЗ № 194 от 11.06.2021, которые вступили в силу с 10.09.2021, представление уведомлений о заключении, об изменении договоров или о прекращении их действия с аудитором на проведение обязательного аудита и актуарием об актуарном оценивании деятельности фонда, больше не требуется.
3. Новые невалидные контрольные соотношения по форме 0420250
Банк России признал невалидными Контрольные соотношения на обязательность отражения в отчетности по форме 0420250 «Раздел 8. Сведения об аудиторской проверке» информации по дополнительному соглашению к договору на проведение аудиторской проверки.
4. Определение номера в иерархии по показателям Раздела 1 «Номер в иерархии» и «Доля владения (к предыдущему уровню иерархии)» в отчетности по ф. 0420251.
Номер первого уровня фонд должен присвоить каждому акционеру, а также каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль над фондом или непосредственно оказывающему значительное влияние на фонд, начиная с номера 1. Акционерам фонда порядковые номера первого уровня должны присваиваться в порядке убывания доли в уставном капитале фонда. Таким образом, номер 1 первого уровня должен быть присвоен акционеру с наибольшей долей в уставном капитале фонда, номер 2 – акционеру, владеющему второй по величине долей в уставном капитале фонда, и т.д.
Схема владения акционерами фонда в составе отчетности, установленной Указанием Банка России № 4623-У, не представляется. В приложении приведен пример заполнения раздела 1 отчетности по форме 0420251.
Схема владения акционерами фонда в составе отчетности, установленной Указанием Банка России № 4623-У, не представляется. В приложении приведен пример заполнения раздела 1 отчетности по форме 0420251.
5. Показатели раздела 6 «Сведения об обособленных подразделениях фонда» отчетности по форме 0420252
ЦБ уточняет, что по показателям раздела 6 «Сведения об обособленных подразделениях фонда» отчетности по форме 0420252 «Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда» приводятся сведения о всех обособленных подразделениях фонда (независимо от целей их создания и фактического осуществления деятельности).
6. Отражение средств на солидарных пенсионных счетах
В разделе 3 отчетности по форме 0420254 «Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению» под неперсонифицированными средствами подразумеваются средства страхового резерва. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о пенсионных резервах (за исключением неперсонифицированных средств), пенсионных взносах и выплатах по пенсионным договорам, количестве заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количестве участников фонда в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика – юридического лица или места жительства вкладчика – физического лица. Таким образом, средства на солидарных пенсионных счетах отражаются в зависимости от места нахождения (места жительства) вкладчика.
7. Лаг при расчете показателя по строке 8 в подразделах 8.3 и 5.4 форм 0420254 и 0420255
При расчете показателя по строке 8 «Средневзвешенные вложения за период» в подразделах 8.3 и 5.4 форм 0420254 и 0420255 соответственно, взвешивание по времени осуществляется с лагом в один день.
8. Отражение в отчетности крупного дебитора со 100% резервом
Если по одному из 5 самых крупных дебиторов создан 100% резерв, в отчетности по форме 0420256 такого дебитора следует отразить как крупного дебитора с балансовой стоимостью ноль (с учетом созданного резерва). При этом также указываются сумма созданного резерва и коэффициент 0.00.
9. Отчетность при изменении и пересчете финансового плана
В случае если в период после представления отчетности по форме 0420259 «Отчет об исполнении финансового плана негосударственного пенсионного фонда» фондом принято решение об изменении финансового плана и финансовый план был пересчитан по основным показателям доходов и расходов, представление исправленной отчетности по форме 0420259 за год не требуется. При этом в отчетности за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев текущего года, представляемой после изменения финансового плана, показатели «Доходы, план», «Расходы, план», «Доходы, отклонение», «Расходы, отклонение» указываются с учетом изменения финансового плана фонда. В пояснительной записке к отчетности рекомендуется привести информацию об изменении финансового плана в разрезе кварталов текущего года.
10. Отражение уплаты вкладчиком целевого взноса на обеспечение уставной деятельности фонда
В случае если договором негосударственного пенсионного обеспечения предусмотрена уплата вкладчиком целевого взноса на обеспечение уставной деятельности фонда, то указанные средства следует отразить в составе показателя «Целевые взносы» в разделе 1 отчетности по форме 0420252 в составе показателя «Целевые взносы».
11. Значение строки 2.6 в отчетности по ф. 0420254 может быть больше значений строк 2.6.1 и 2.6.2
В отчетности по ф. 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" Раздел 1. Сведения о формировании и об использовании средств пенсионных резервов, значение строки 2.6 может быть больше значений строк 2.6.1 и 2.6.2, так как не является суммой указанных значений, но включает их.
12. Отражение в форме 0420256 средств, полученных от заключения договора репо за счет собственных средств фонда, по первой части которого в качестве первоначального покупателя фонд получил ценные бумаги и перевел первоначальному продавцу
В случае если за счет собственных средств фонда заключен договор репо, по первой части которого в качестве первоначального покупателя фонд получил ценные бумаги и перевел первоначальному продавцу денежные средства, в отчетности по форме 0420256 отражается информация о предоставленных средствах по классу актива «Расчеты с прочими дебиторами». Информация о контрагенте по сделке репо (НКО ЦК-НКЦ) может быть отражена по группе аналитических признаков «Наличие разных коэффициентов по показателю активов».
13. Заполнение в отчете 0420261 по символам отчета о финансовых результатах частей 7 и 9 по графе 3
В отчете по ф. 0420261 по символам отчета о финансовых результатах частей 7 «Финансовый результат» и 9 «Совокупный финансовый результат» по графе 3 заполняются общими суммами (без выделения сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях, и сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте в рублевом эквиваленте).
Полное содержание разъяснений
1.Просим дать обзор изменения в структуре отчётности в связи с внедрением МСФО17. А также уточнить, когда планируется выход новых версий таксономии под МСФО17.
В надзорной отчетности изменения будут связаны с изменением отражаемой в отчетности классификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров об обязательном пенсионном страховании.
Изменения бухгалтерской (финансовой) отчетности обусловлены вступлением в силу с 01.01.2023 Положения Банка России от 29.06.2020 № 727-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности» (с учетом изменений согласно Указанию Банка России от 04.10.2021 № 5960-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П»).
Выпуск предварительной версии 5 таксономии XBRL Банка России, вступающей в силу в 2023 году, запланирован на январь 2022 года.
Изменения бухгалтерской (финансовой) отчетности обусловлены вступлением в силу с 01.01.2023 Положения Банка России от 29.06.2020 № 727-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности» (с учетом изменений согласно Указанию Банка России от 04.10.2021 № 5960-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П»).
Выпуск предварительной версии 5 таксономии XBRL Банка России, вступающей в силу в 2023 году, запланирован на январь 2022 года.
2. Отчетность по точкам входа ep_nso_npf_q_30d_specdep и ep_nso_npf_y_90d_specdep направляется для согласования и подписания специализированным депозитарием фонда. В данные точки входа включаются все показатели форм 0420254 и 0420255, хотя специализированный депозитарий согласовывает только данные раздела 8 формы 0420254 и раздел 5 формы 0420255. Планируется ли внести корректировки в данные точки входа и исключить все лишние показатели этих форм, оставив только показатели разделов 8 и 5 соответственно?
Нет, не планируется. В данных точках входа формы останутся в полном объеме, при этом необходимо представлять данные только по тем показателям, которые подтверждаются специализированным депозитарием
Форма 0420250 «Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде»
3. Таксономией 4.2. изменены «Сведения об отчитывающейся организации», в которую включены: Полное фирменное наименование фонда, Сокращенное фирменное наименование фонд Номер лицензии фонда, Дата выдачи лицензии фонду. Вместе с тем в 0420250 Раздел 1 были внесены изменения - исключены некоторые показатели раздела 1, но при этом оставлены показатели: Полное фирменное наименование фонда, Сокращенное фирменное наименование фонда, Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) фонда Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) фонда, которые дублируют «Сведения об отчитывающейся организации». Планирует ли ЦБ исключить дублирующие показатели?
Нет, не планирует, так как сроки и цели представления указанной информации разные. Показатели раздела 1 «Общие сведения» отчетности по форме 0420250 «Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде» представляются ежегодно по состоянию на 31 декабря в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделе 1, в течение 5 рабочих дней после даты изменения сведений (для оперативного представления информации об изменениях). В составе сопроводительной информации сведения об отчитывающейся организации представляются только при представлении отчетности (для идентификации фонда).
4. 0420250 «Общие сведения о фонде» по Разделу 1 содержит сведения об Ответственном актуарии, в том числе Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев, Полное наименование СРО актуариев, членом которой является ответственный актуарий, ИНН СРО актуариев, ОГРН СРО актуариев, Номер и Дата договора на проведение обязательного актуарного оценивания деятельности фонда. Общие сведения о фонде практически не меняются, а отчет по данному разделу фонд сдает в момент заключения договора с актуарием (заполняя все вышеперечисленные сведения) и в момент исполнения (расторжения) договора с актуарием, исключая из раздела 1 все вышеперечисленные сведения
1. Может быть есть смысл исключить данные показатели из раздела 1 отчетности по форме 0420250 и включить их в отдельный отчет, добавив сведения о действиях фонда: заключение договора, расторжение, получение актуарного заключения по аналогии с Разделом 8 «Сведения об аудиторской проверке»?
2. Если фонд получил актуарное и аудиторское заключения, проводимых не по годовой отчетности, а в рамках иных действий фонда (например, реорганизации) можно представлять отчет с данными по одной точке входа: ep_nso_npf_nr_3rd или необходимо сдать отчет в двух разны точках входа ep_nso_npf_nr_3rd и ep_nso_npf_nr_5rd
3. При заключении и исполнении договора на актуарное оценивание Фонд, кроме отчетности 0420250 Раздел 1 уведомлял Банк России о заключении (исполнении) договора в течение 3- х рабочих дней с даты наступления события, формируя отчет «Уведомление» в формате xtdd. Осталась ли необходимость формировать такой отчет и направлять уведомления, если в сентябре 2021 Банк России исключил аналогичное требование по заключению/расторжению и изменению договора с аудитором? Если уведомление по договору с актуарием попрежнему необходимо предоставлять в Банк России, то в каком формате его направлять и планирует ли Банк России его отменить?
Ответ
1. Предложение может быть рассмотрено при очередном изменении отчетности негосударственных пенсионных фондов.
2. Указанием Банка России № 4623-У установлено, что вместе с отчетностью фонд представляет в Банк России актуарное заключение по результатам актуарного оценивания, проводимого актуарием по окончании отчетного года. При проведении актуарного оценивания деятельности фонда в связи с его реорганизацией, представление такого актуарного заключения в составе отчетности не предусмотрено. Что касается аудиторского заключения, то в разделе 8 «Сведения об аудиторской проверке» отчетности по форме 0420250 «Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде» отражаются сведения о заключенном фондом с аудиторской организацией договоре на проведение аудиторской проверки следующих видов отчетности (при наличии соответствующего договора): годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность; промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность; годовая консолидированная финансовая отчетность; промежуточная консолидированная финансовая отчетность; годовая финансовая отчетность; промежуточная финансовая отчетность. При представлении показателей раздела 8 отчетности по форме 0420250 в связи с получением фондом аудиторского заключения в файл отчетности негосударственного пенсионного фонда включается указанное аудиторское заключение в электронной форме в виде электронного образа (аудиторское заключение на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением реквизитов).
3. Уведомления, предусмотренные пунктом 3 статьи 14 Федерального закона № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», не являются частью отчетности. Учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 11.06.2021 № 194-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об актуарной деятельности в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», которые вступили в силу с 10.09.2021, представление уведомлений о заключении, об изменении договоров или о прекращении их действия с аудитором на проведение обязательного аудита и актуарием об актуарном оценивании деятельности фонда, больше не требуется. Показатели раздела 1 отчетности по форме 0420250 представляются в Банк России в соответствии с установленным порядком – ежегодно по состоянию на 31 декабря в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделе 1, в течение 5 рабочих дней после даты изменения сведений (абзац второй пункта 4 приложения 2 к Указанию Банка России № 4623-У).
2. Если фонд получил актуарное и аудиторское заключения, проводимых не по годовой отчетности, а в рамках иных действий фонда (например, реорганизации) можно представлять отчет с данными по одной точке входа: ep_nso_npf_nr_3rd или необходимо сдать отчет в двух разны точках входа ep_nso_npf_nr_3rd и ep_nso_npf_nr_5rd
3. При заключении и исполнении договора на актуарное оценивание Фонд, кроме отчетности 0420250 Раздел 1 уведомлял Банк России о заключении (исполнении) договора в течение 3- х рабочих дней с даты наступления события, формируя отчет «Уведомление» в формате xtdd. Осталась ли необходимость формировать такой отчет и направлять уведомления, если в сентябре 2021 Банк России исключил аналогичное требование по заключению/расторжению и изменению договора с аудитором? Если уведомление по договору с актуарием попрежнему необходимо предоставлять в Банк России, то в каком формате его направлять и планирует ли Банк России его отменить?
Ответ
1. Предложение может быть рассмотрено при очередном изменении отчетности негосударственных пенсионных фондов.
2. Указанием Банка России № 4623-У установлено, что вместе с отчетностью фонд представляет в Банк России актуарное заключение по результатам актуарного оценивания, проводимого актуарием по окончании отчетного года. При проведении актуарного оценивания деятельности фонда в связи с его реорганизацией, представление такого актуарного заключения в составе отчетности не предусмотрено. Что касается аудиторского заключения, то в разделе 8 «Сведения об аудиторской проверке» отчетности по форме 0420250 «Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде» отражаются сведения о заключенном фондом с аудиторской организацией договоре на проведение аудиторской проверки следующих видов отчетности (при наличии соответствующего договора): годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность; промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность; годовая консолидированная финансовая отчетность; промежуточная консолидированная финансовая отчетность; годовая финансовая отчетность; промежуточная финансовая отчетность. При представлении показателей раздела 8 отчетности по форме 0420250 в связи с получением фондом аудиторского заключения в файл отчетности негосударственного пенсионного фонда включается указанное аудиторское заключение в электронной форме в виде электронного образа (аудиторское заключение на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением реквизитов).
3. Уведомления, предусмотренные пунктом 3 статьи 14 Федерального закона № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», не являются частью отчетности. Учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 11.06.2021 № 194-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об актуарной деятельности в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», которые вступили в силу с 10.09.2021, представление уведомлений о заключении, об изменении договоров или о прекращении их действия с аудитором на проведение обязательного аудита и актуарием об актуарном оценивании деятельности фонда, больше не требуется. Показатели раздела 1 отчетности по форме 0420250 представляются в Банк России в соответствии с установленным порядком – ежегодно по состоянию на 31 декабря в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделе 1, в течение 5 рабочих дней после даты изменения сведений (абзац второй пункта 4 приложения 2 к Указанию Банка России № 4623-У).
4. Таксономией 4.2. в 0420250 «Раздел 8. Сведения об аудиторской проверке» включены данные о дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверке, а также предусмотрен отчет по 0420250 Раздел 8, даже в случае каких-либо изменений договора без заключения дополнительного соглашения к договору, при этом контроль, заложенный в таксономию 4.2. выдает предупреждения в случае, если данные по дополнительному соглашению не заполнены. Что предусматривает такой контроль, зачем такой контроль нужен, если сведения подаются о заключении основного договора, получении АЗ или расторжении основного договора?
Контрольные соотношения на обязательность отражения в отчетности информации по дополнительному соглашению к договору на проведение аудиторской проверки признаны невалидными.
Форма 0420251 «Сведения об акционерах, аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд»
5. Таксономией 4.2. в Раздел 1. «Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд» добавлены показатели 4.2. «Номер в иерархии» и «Доля владения (к предыдущему уровню иерархии)» акционера, конечного собственника или лица, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд.
1. Просим дать комментируй что означает и как определяется номер в иерархии (кто имеет 1 номер, конечный собственник или компания)
1. Номер первого уровня фонд должен присвоить каждому акционеру, а также каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль над фондом или непосредственно оказывающему значительное влияние на фонд, начиная с номера 1. Акционерам фонда порядковые номера первого уровня должны присваиваться в порядке убывания доли в уставном капитале фонда. Таким образом, номер 1 первого уровня должен быть присвоен акционеру с наибольшей долей в уставном капитале фонда, номер 2 – акционеру, владеющему второй по величине долей в уставном капитале фонда, и т.д. 7 целях формирования отчетности. Нужна ли к сформированному отчету схема владения акционерами фонда?
2. Просим дать разъяснение как рассчитывается показатель доли владения к предыдущему уровню иерархии? Если мажоритарный акционер юридическое лицо владеет 51% акций, а конечный собственник, физическое лицо, является генеральным директором данного юридического лица и владеет ещё 20% акций фонда, то какой номер иерархии будет у юридического лица и у конечного собственника, какая у них доля владений акциями (к предыдущему уровню иерархии)?
Ответ
1. Номер первого уровня фонд должен присвоить каждому акционеру, а также каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль над фондом или непосредственно оказывающему значительное влияние на фонд, начиная с номера 1. Акционерам фонда порядковые номера первого уровня должны присваиваться в порядке убывания доли в уставном капитале фонда. Таким образом, номер 1 первого уровня должен быть присвоен акционеру с наибольшей долей в уставном капитале фонда, номер 2 – акционеру, владеющему второй по величине долей в уставном капитале фонда, и т.д.
Номер первого уровня также присваивается лицам, осуществляющим непосредственный контроль над фондом или непосредственно оказывающим значительное влияние на фонд (например, лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа фонда).
В случае если конечный собственник не является акционером фонда, или лицом, осуществляющим непосредственный контроль над фондом, или непосредственно оказывающим значительное влияние на фонд, то ему номер первого уровня не присваивается.
Номер второго уровня фонд должен присвоить каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль или непосредственно оказывающему значительное влияние на лицо, которому фонд присвоил номер первого уровня, начиная с номера 1. Порядковые номера второго уровня должны присваиваться в порядке убывания доли в уставном капитале лица, которому присвоен номер предыдущего уровня. Уровни номера указываются через точку.
Номер каждого последующего уровня фонд должен присвоить каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль или непосредственно оказывающему значительное влияние на лицо, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня, начиная с номера 1. Уровни номера указываются через точку.
В случае если одно лицо осуществляет непосредственный контроль или непосредственно оказывает значительное влияние на двух и более лиц, которым фонд присвоил номер предыдущего уровня, данное лицо отражается в разделе 1 отчетности по форме 0420251 соответственно два и более раз.
Схема владения акционерами фонда в составе отчетности, установленной Указанием Банка России № 4623-У, не представляется. В приложении приведен пример заполнения раздела 1 отчетности по форме 0420251.
2. На основании изложенных в вопросе данных в разделе 1 отчетности по форме 0420251 информация будет отражена в следующем порядке Информация о юридическом лице должна быть отражена только по первому уровню (с долей владения к предыдущему уровню иерархии 51%).
Информация о физическом лице должна быть отражена и по первому уровню (с долей владения к предыдущему уровню иерархии 20%) и по второму уровню (с долей владения к предыдущему уровню иерархии 0%). По показателю «Примечание» по физическому лицу должно быть дано описание основания осуществления контроля над фондом, а также основания оказания значительного влияния на юридическое лицо.
1. Номер первого уровня фонд должен присвоить каждому акционеру, а также каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль над фондом или непосредственно оказывающему значительное влияние на фонд, начиная с номера 1. Акционерам фонда порядковые номера первого уровня должны присваиваться в порядке убывания доли в уставном капитале фонда. Таким образом, номер 1 первого уровня должен быть присвоен акционеру с наибольшей долей в уставном капитале фонда, номер 2 – акционеру, владеющему второй по величине долей в уставном капитале фонда, и т.д. 7 целях формирования отчетности. Нужна ли к сформированному отчету схема владения акционерами фонда?
2. Просим дать разъяснение как рассчитывается показатель доли владения к предыдущему уровню иерархии? Если мажоритарный акционер юридическое лицо владеет 51% акций, а конечный собственник, физическое лицо, является генеральным директором данного юридического лица и владеет ещё 20% акций фонда, то какой номер иерархии будет у юридического лица и у конечного собственника, какая у них доля владений акциями (к предыдущему уровню иерархии)?
Ответ
1. Номер первого уровня фонд должен присвоить каждому акционеру, а также каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль над фондом или непосредственно оказывающему значительное влияние на фонд, начиная с номера 1. Акционерам фонда порядковые номера первого уровня должны присваиваться в порядке убывания доли в уставном капитале фонда. Таким образом, номер 1 первого уровня должен быть присвоен акционеру с наибольшей долей в уставном капитале фонда, номер 2 – акционеру, владеющему второй по величине долей в уставном капитале фонда, и т.д.
Номер первого уровня также присваивается лицам, осуществляющим непосредственный контроль над фондом или непосредственно оказывающим значительное влияние на фонд (например, лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа фонда).
В случае если конечный собственник не является акционером фонда, или лицом, осуществляющим непосредственный контроль над фондом, или непосредственно оказывающим значительное влияние на фонд, то ему номер первого уровня не присваивается.
Номер второго уровня фонд должен присвоить каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль или непосредственно оказывающему значительное влияние на лицо, которому фонд присвоил номер первого уровня, начиная с номера 1. Порядковые номера второго уровня должны присваиваться в порядке убывания доли в уставном капитале лица, которому присвоен номер предыдущего уровня. Уровни номера указываются через точку.
Номер каждого последующего уровня фонд должен присвоить каждому лицу, осуществляющему непосредственный контроль или непосредственно оказывающему значительное влияние на лицо, которому фонд присвоил номер предыдущего уровня, начиная с номера 1. Уровни номера указываются через точку.
В случае если одно лицо осуществляет непосредственный контроль или непосредственно оказывает значительное влияние на двух и более лиц, которым фонд присвоил номер предыдущего уровня, данное лицо отражается в разделе 1 отчетности по форме 0420251 соответственно два и более раз.
Схема владения акционерами фонда в составе отчетности, установленной Указанием Банка России № 4623-У, не представляется. В приложении приведен пример заполнения раздела 1 отчетности по форме 0420251.
2. На основании изложенных в вопросе данных в разделе 1 отчетности по форме 0420251 информация будет отражена в следующем порядке Информация о юридическом лице должна быть отражена только по первому уровню (с долей владения к предыдущему уровню иерархии 51%).
Информация о физическом лице должна быть отражена и по первому уровню (с долей владения к предыдущему уровню иерархии 20%) и по второму уровню (с долей владения к предыдущему уровню иерархии 0%). По показателю «Примечание» по физическому лицу должно быть дано описание основания осуществления контроля над фондом, а также основания оказания значительного влияния на юридическое лицо.
Форма 0420252 «Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда» Раздел 6. Сведения об обособленных подразделениях фонда.
6. В разделе 6 формы 0420252 представляются данные об обособленных подразделениях фонда и об основных показателях их деятельности. По аналитическому признаку "Указание на осуществление" указывается признак "да" или "нет" в информации об осуществлении обособленным подразделением фонда деятельности по ОПС и НПО (заключение договоров об ОПС и (или) договоров НПО и (или) размещение СПР), ведения бухгалтерского учета, ведения пенсионных счетов накопительной пенсии, хранения пенсионных договоров и договоров об обязательном пенсионном страховании, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат. Включается ли в данный раздел сведения об обособленном подразделении, если данное подразделение уже создано, но в силу каких-либо причин, деятельность в них еще не осуществляется? Включается ли в данный раздел сведения об обособленном подразделении, если данное подразделение создано, с целью не связанной с осуществлением деятельности фонда по ОПС и НПО, например, хранения архива или с какой-либо другой целью?
По показателям раздела 6 «Сведения об обособленных подразделениях фонда» отчетности по форме 0420252 «Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда» приводятся сведения о всех обособленных подразделениях фонда (независимо от целей их создания и фактического осуществления деятельности).
Форма 0420254 «Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению»
7. Пунктом 5 новой редакции порядка составления отчетности по форме 0420254 установлено, что по показателям раздела 3 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о пенсионных резервах за исключением неперсонифицированных средств (ранее оговорки об исключении неперсонифицированных средств не было). При этом ни Указание № 4623-У, ни Федеральный закон № 75-ФЗ, ни иные законодательные и нормативные акты не определяют понятия персонифицированных средств в отношении негосударственного пенсионного обеспечения.
По определению персонификация (от лат. persona) подразумевает отнесение чего-либо, в данном случае средств пенсионных резервов, к конкретной персоне, т.е. физическому лицу. При этом законодательством предусмотрено наличие солидарных пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения, средства на которых в общем случае невозможно отнести к конкретному участнику фонда. Являются ли солидарные пенсионные счета НПО персонифицированными в целях составления раздела 3 отчетности по форме 0420254 и, соответственно, следует ли показывать в разделе 3 сведения о пенсионных резервах, пенсионных взносах и выплатах по пенсионным договорам, отраженные на солидарных пенсионных счетах?
Ответ
В разделе 3 «Пенсионные резервы, пенсионные взносы, выплаты по пенсионным договорам, количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количество участников фонда по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам» отчетности по форме 0420254 «Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению» под неперсонифицированными средствами подразумеваются средства страхового резерва.
По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о пенсионных резервах (за исключением неперсонифицированных средств), пенсионных взносах и выплатах по пенсионным договорам, количестве заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количестве участников фонда в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика – юридического лица или места жительства вкладчика – физического лица.
Таким образом, средства на солидарных пенсионных счетах отражаются в зависимости от места нахождения (места жительства) вкладчика.
Ответ
В разделе 3 «Пенсионные резервы, пенсионные взносы, выплаты по пенсионным договорам, количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количество участников фонда по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам» отчетности по форме 0420254 «Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению» под неперсонифицированными средствами подразумеваются средства страхового резерва.
По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о пенсионных резервах (за исключением неперсонифицированных средств), пенсионных взносах и выплатах по пенсионным договорам, количестве заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количестве участников фонда в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика – юридического лица или места жительства вкладчика – физического лица.
Таким образом, средства на солидарных пенсионных счетах отражаются в зависимости от места нахождения (места жительства) вкладчика.
Новые подразделы 8.3 и 5.4 форм 0420254 и 0420255 соответственно
8. Верно ли, что расчет показателя «Средневзвешенные вложения за период» (строка 8) в части определения периодичности взвешивания по времени значения стоимости актива осуществляется по усмотрению Фонда? В п. 12.16 Порядка составления отчетности по форме 0420254 и п. 13.16 Порядка составления отчетности по форме 0420255 отсутствуют пояснения с каким временным лагом (день, месяц, квартал) осуществлять взвешивание по времени значения стоимости актива для определения показателя.
При расчете показателя «Средневзвешенные вложения за период» взвешивание по времени осуществляется с лагом в один день. Примеры расчета указанного показателя приведены в пункте 7.3.17 Разъяснений по формированию надзорной отчетности в формате XBRL негосударственными пенсионными фондами (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России начиная с версии 4.2), размещенных на сайте Банка России в подразделе «Открытый стандарт отчетности XBRL/ Разъяснения/ Таксономия/ Негосударственные пенсионные фонды».
Форма 0420256 «Отчет о составе портфеля собственных средств негосударственного пенсионного фонда»
9. Верно ли, что в «Сведения о депозитах» ошибочно включены показатели, относящиеся к сведения о ценных бумагах и раскрывающиеся в форме 0420264, в том числе: номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте; МСФО; Классификация финансового актива в соответствии с МСФО (IAS 39); Классификация финансового актива в соответствии с МСФО (IFRS 9) или в сведения о депозитах необходимо так же раскрыть сведения о ценных бумагах и продублировать их в форме 0420264?
Указанные показатели отчетности по форме 0420256 необходимо заполнить в отношении депозита. По показателю «Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте» по депозитам, выраженным в иностранной валюте, указываются сумма депозита в соответствующей иностранной валюте (пункт 7 Порядка составления отчетности по форме 0420256).
10.1. Что показывается в компоненте аналитического справочника «Наличие разных коэффициентов по показателю активов (dim-int:RaznKoeffTaxis)» «да», «нет», ноль, 1, НП, или какой-то иной компонент? Не является ли этот компонент дублированием показателя Актив, коэффициент (npf-dic:AktivKoeff)?
10.2. Если в портфеле собственных средств в показатель Прочие активы, кроме активов включаемых в портфель с коэффициентом ноль, включены данные по сделке обратного РЕПО с НКО НКЦ с коэффициентом 1, что показывается в компонентах «Наличие разных коэффициентов по показателю активов (dimint:RaznKoeffTaxis)» по прочим активам, надо ли указать, например НП для прочих активов с коэффициентом ноль и идентификатор контрагента НКО НКЦ для прочих активов с коэффициентом 1?
10.3. Надо ли указывать НКО НКЦ в качестве контрагента фонда в форме 0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах (данный реестр предназначен для отражения отчетных фактов при представлении информации по подразделу 8.3 ОКУД 0420254, подразделу 5.4 ОКУД 0420255, ОКУД 0420256), если в форме 0420256 нет показателя, привязанного к этому идентификатору?
1. Аналитика dim-int:RaznKoeffTaxis не дублирует показатель npfdic:AktivKoeff. Она предназначена для того, чтобы сгруппировать активы с одинаковыми коэффициентами.
2. В качестве значения dim-int:RaznKoeffTaxis можно указать любое значение, позволяющее отделить одну группу активов от другой.
3. Нет, не нужно.
2. В качестве значения dim-int:RaznKoeffTaxis можно указать любое значение, позволяющее отделить одну группу активов от другой.
3. Нет, не нужно.
Форма 0420259 «Отчет об исполнении финансового плана негосударственного пенсионного фонда»
11. Отчетность по форме 0420259 "Отчет об исполнении финансового плана негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420259) содержит сведения об исполнении финансового плана негосударственного пенсионного фонда и о финансовом плане фонда на следующий год. Показатели финансового плана (раздел 2 формы 0420259) составляются на год, следующий за отчетным, в разрезе отчетных периодов. В отчетности за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев сведения о финансовом плане фонда на год, следующий за отчетным, не указываются.1. Если в период после сдачи годовой отчетности принято решение об изменении финансового плана, и он пересчитан по основным показателям доходов (план) и расходов (план), надо ли пересдавать уточняющую годовую отчетность фонда?
2. Финансовый план составляется по собственным средствам Фонда или по всем средствам всех видов деятельности НПО, ОПС и УД?
1. В случае если в период после представления отчетности по форме 0420259 «Отчет об исполнении финансового плана негосударственного пенсионного фонда» фондом принято решение об изменении финансового плана и финансовый план был пересчитан по основным показателям доходов и расходов, представление исправленной отчетности по форме 0420259 за год не требуется. При этом в отчетности за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев текущего года, представляемой после изменения финансового плана, показатели «Доходы, план», «Расходы, план», «Доходы, отклонение», «Расходы, отклонение» указываются с учетом изменения финансового плана фонда. В пояснительной записке к отчетности рекомендуется привести информацию об изменении финансового плана в разрезе кварталов текущего года.
2. В случае если финансовый план фонда включает доходы и расходы по уставной деятельности фонда, по негосударственному пенсионному обеспечению и по обязательному пенсионному страхованию, в отчетности по форме 0420259 отражаются сведения о плановых и фактических показателях доходов и расходов по всем указанным видам деятельности. При этом фондом самостоятельно определяются основные виды доходов и расходов для отражения в отчетности по форме 0420259.
2. В случае если финансовый план фонда включает доходы и расходы по уставной деятельности фонда, по негосударственному пенсионному обеспечению и по обязательному пенсионному страхованию, в отчетности по форме 0420259 отражаются сведения о плановых и фактических показателях доходов и расходов по всем указанным видам деятельности. При этом фондом самостоятельно определяются основные виды доходов и расходов для отражения в отчетности по форме 0420259.
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 190
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец