В пункте 8. «Оценка риска 2» Приложения 1 к Положению №781-П определяется показатель R*2credit - суммарная стоимость прав требований по учитываемым в расчете договорам страхования в части уплаты страховой премии (страховых взносов), если существует просрочка уплаты страховой премии (страховых взносов) ... на срок более 5 рабочих дней от даты уплаты страховой премии (страховых взносов), указанной в договоре страхования.
1. Если премия уплачивается через агента, а не страхователем напрямую, то должны ли быть включены в расчет показателя R*2credit также требования к агентам по уплате страховой премии?
Если так, то что в данном случае понимается под сроком уплаты страховой премии - срок уплаты премии страхователем агенту или срок перечисления агентом премии страховщику?
В соответствии с абзацем шестым пункта 8 приложения 1 к Положению №781-П показатель R*2credit учитывает права требования по учитываемым в расчете страховых резервах договорам страхования в части уплаты страховой премии (страховых взносов).
Таким образом, данный показатель учитывает только будущую страховую премию вне зависимости от способа ее оплаты (напрямую страховщику или через страхового агента / страхового брокера) и возникает в случае неуплаты части премии по договору страхования страхователем.
В соответствии с абзацем шестым пункта 8 приложения 1 к Положению №781-П под сроком уплаты страховой премии понимается дата уплаты страховой премии (страховых взносов), указанная в договоре страхования.
2. В составе показателя R*2credit необходимо учитывать все права требования, включая просроченную задолженность?
Согласно абзацу шестому пункта 8 приложения 1 к Положению №781-П при оценке риска 2 в показателе R*2credit учитываются все будущие входящие потоки по страховым премиям (взносам) по учитываемым в расчете договорам страхования, если по таким договорам существует просрочка уплаты страховой премии (страховых взносов) более 5/30 дней, кроме просроченного платежа (согласно абзацу второму подпункта 5.3.7 пункта 5.3 Положения №781-П страховая премия (страховой взнос), срок платежа которой согласно условиям договора страхования наступил до расчетной даты, не учитывается в прогнозе денежных потоков).
Стоимость просроченной задолженности в соответствии с подпунктом 3.1.13 пункта 3.1 Положения №781-П признается равной нулю.
Кроме того, в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Решения Совета директоров Банка России от 23.12.2022 «О временных требованиях к деятельности страховых организаций и обществ взаимного страхования» с 01.01.2023 до 31.12.2023 включительно показатель R*2credit определяется как суммарная стоимость прав требований по учитываемым в расчете договорам страхования в части уплаты страховой премии (страховых взносов), если существует просрочка уплаты страховой премии (страховых взносов) по договорам страхования на срок более 30 рабочих дней от даты уплаты страховой премии (страховых взносов), указанной в договоре страхования.
3. Могут ли в расчете страховых резервов в составе ДПП быть как денежные потоки по уплате страховой премии страхователем, так и денежные потоки по уплате страховой премии агентом, в случае, если такие денежные потоки не указаны в пункте 5.3.7?
Например, будущие денежные потоки по уплате страховой премии агентом, срок уплаты по которым наступает после отчетной даты и до верхней границы договора, при том, что договор признан на отчетную дату в соответствии с 781-П. Т.е. если договором страхования предусмотрен график уплаты страховой премии частями, которая поступает через агента. Данные денежные потоки не раскрываются в подразделах отчетности 0420154, а только входят в общую сумму резерва премий в составе обязательств.
В случае, когда дата платежа по договору страхования:
- не наступила, такое право требования по уплате страховой премии (взносов) учитывается при построении будущих денежных потоков в расчете страховых резервов (с отражением сведений о нем в подразделе 2.22 «Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)» раздела 2 формы 0420154);
- наступила, но платеж от страхового агента (страхового брокера) не поступил страховщику, такое право требования является правом требования к страховому агенту (страховому брокеру) и не учитывается в расчете страховых резервов, при этом учитывается в составе активов согласно абзацу четвертому подпункта 1.1 Положения No 781-П в стоимости, определенной в соответствии с главой 3 Положения No 781-П (с отражением сведений о нем в подразделе 2.21 «Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов), не учтенные в страховых резервах» или 2.34 «Прочие права требования по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенные в страховых резервах» раздела 2 формы 0420154).
4. В какой стоимости потоки, учтенные в резервах, учитываются в R*2credit: по дисконтированной с учетом вероятности или по недисконтированной по условиям договора?
Согласно п. 5.3.2 Положения 781-П будущие денежные потоки по поступлению страховой премии учитываются в составе ДПП как приведенная стоимость с учетом вероятности реализации. В подразделе 2.22.2 отчета 0420154, где раскрывается информация по таким денежным потокам, в графе «Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России № 781-П» указывается приведенная стоимость будущих денежных потоков поступления премии с учетом вероятности реализации денежного потока (как и в ДПП) или указывается стоимость согласно условиям договора (до дисконтирования и без учета вероятности реализации)?
В соответствии с абзацем третьим пункта 6.4 Положения №781-П стоимость прав требований в части уплаты страховой премии (страхового взноса), учитываемых в прогнозе денежных потоков, определяется как неотрицательная наилучшая оценка приведенной стоимости денежных потоков в части поступления страховых премий (страховых взносов) из прогноза денежных потоков, строящегося в соответствии с подпунктом 5.3.1 пункта 5.3 Положения No 781-П. Указанная стоимость отражается по показателю «Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России No 781-П» подраздела 2.22.2 «Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов), учтенные в страховых резервах» раздела 2 формы 0420154.
Войти через Google