Форма 0420401 |
|
В редакции Указания № 5117-У не установлены требования к профессиональным участникам по направлению в Банк России информации о временном отсутствии лиц, информация о которых раскрывается по показателям разделов 4 - 7, 11, 15 - 17, 20 и 21 отчетности по форме 0420401, в случае если указанные лица продолжают занимать соответствующие должности и сведения, предусмотренные пунктом 4.1.5 приложения 2 к Указанию № 5117-У, в отношении них не изменились.
При этом в случае, если на время отпуска, болезни либо на время служебной командировки принято решение об освобождении указанных лиц от занимаемой должности (в том числе временно), отчитывающаяся организация направляет в Банк России отчетность по форме 0420401 в сроки, установленные пунктом 4.1.17 приложения 2 к Указанию № 5117-У. Вместе с тем Указание № 5117-У устанавливает требования к профессиональным участникам, являющимся юридическими лицами, не имеющими лицензию управляющей компании, по направлению в Банк России информации о каждом назначении (избрании) (в том числе временно) лиц, информация о которых раскрывается по показателям разделов 4 - 7, 11, 15 - 17, 20 и 21 отчетности по форме 0420401, каждом возложении на иных лиц временного исполнения обязанностей указанных лиц или каждом фактическом временном исполнении иными лицами обязанностей указанных лиц как в случае принятия, так и в случае отсутствия соответствующего решения. При этом отчитывающаяся организация направляет в Банк России отчетность по форме 0420401 в сроки, установленные пунктами 4.1.7 и 4.1.17 приложения 2 к Указанию № 5117-У. С 1 апреля 2021 года профессиональные участники будут обязаны представлять информацию о назначении сотрудников, временно исполнявших функции должностных лиц, раз в квартал (пункт 4.1.21 Приложения 2 к Указанию № 5117-У) |
|
В соответствии с пунктом 3 статьи 10.1-1 Закона № 39-ФЗ для организации и осуществления внутреннего контроля профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан назначить контролера или сформировать отдельное структурное подразделение (службу внутреннего контроля).
С учетом вышеизложенного отмечаем, что для целей раскрытия информации о каждом контролере (руководителе службы внутреннего контроля) отчитывающейся организации (индивидуального предпринимателя) по показателям раздела 20 отчетности по форме 0420401 в соответствии с требованием пункта 4 Порядка по форме 0420401, информация раскрывается в отношении контролера (руководителя службы внутреннего контроля), предусмотренного пунктом 3 статьи 10.1-1 Закона № 39-ФЗ. Таким образом, отражение по показателям раздела 20 отчетности по форме 0420401 информации о контролерах филиалов профессионального участника рынка ценных бумаг не требуется. |
|
В соответствии с пунктом 5 Порядка по форме 0420401 по показателям «Дата назначения (избрания) на должность» и «Дата освобождения от должности» указывается дата назначения (избрания) лица, осуществляющего функции лица, информация о котором раскрывается в соответствующем разделе отчетности по форме 0420401, на должность (в соответствующий орган управления) в отчитывающейся организации и дата освобождения (прекращения полномочий) лица, осуществляющего функции лица, информация о котором раскрывается в соответствующем разделе отчетности по форме 0420401, от должности (органа управления), занимаемой в отчитывающейся организации, соответственно.
При этом отмечаем, что под датой назначения (избрания), освобождения (прекращения полномочий) лица следует понимать дату, с которой лицо приступило к исполнению (завершило исполнение) соответствующих должностных обязанностей. |
|
|
В случае, если лицо, информация о котором раскрывается в соответствующем разделе отчетности по форме 0420401, в другом юридическом лице является членом коллегиального органа управления, информацию о таком лице по показателям «Наименование другого юридического лица, в органах управления которого состоит лицо», «Наименование органа управления другого юридического лица, в котором состоит лицо», «Статус лица в органе управления другого юридического лица» отчетности по форме 0420401 отражать не требуется.
|
|
В соответствии с пунктом 3 Порядка по форме 0420401 по показателю «Код ОКПО обособленного подразделения» (строка 30) указывается цифровой код обособленного подразделения отчитывающейся организации согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО). Таким образом при отсутствии у обособленного подразделения отчитывающейся организации кода ОКПО на законном основании показатель «Код ОКПО обособленного подразделения» (строка 30) не заполняется.
|
Форма 0420401 и форма 0420404 |
|
Форма 0420404 |
|
В целях составления отчетности по форме 0420404, в соответствии с пунктом 1 Порядка по форме 0420404, по показателям отчетности по форме 0420404 необходимо указывать информацию о работниках (специалистах), функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом и товарном рынке, клиринговой деятельностью и деятельностью по организации торгов.
Положение о специалистах финансового рынка, утвержденное Приказом ФСФР России от 28.01.2010 № 10-4/пз-н, для целей отнесения работников к категории специалистов подлежит применению в части, не противоречащей действующему законодательству Российской Федерации. |
|
По показателю «Количество работников, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты» (строка 21) отчетности по форме 0420404 указывается непосредственно общее количество работников отчитывающейся организации, исполняющих функции, отнесенные к функциям специалистов финансового рынка в рамках деятельности организации как профессионального участника, клиринговой организации или организатора торговли.
С учетом вышеизложенного, по показателю «Количество работников, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующие им квалификационные аттестаты» (строка 21) отчетности по форме 0420404 указывается информация в том числе о работниках (специалистах) отчитывающейся организации, функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом рынке и информация о которых раскрывается по показателям разделов 4 – 21 отчетности по форме 0420401. |
Форма 0420408 |
|
Пунктом 4 Порядка и сроков определен закрытый список событий, о которых профессиональный участник рынка ценных бумаг должен уведомлять Банк России. Одним из указанных событий является получение организацией определения суда о назначении дела к судебному разбирательству.
Также в соответствии с абзацем 1 пункта 1 Порядка составления отчетности по форме 0420408 по показателю «Дата начала судебного процесса» (строка 1) указывается дата определения суда о возбуждении производства по делу (или иного судебного акта в случае вступления организации в процесс после его начала). В связи с изложенным, форма 0420408 должна представляться с момента получения определения суда о назначении дела к судебному разбирательству или иного документа из суда, из которого следует, что такое определение существует. |
Форма 0420409 |
|
В целях составления отчетности по форме 0420409 под вышестоящим брокером следует понимать профессионального участника, с которым у отчитывающейся организации, являющейся брокером, заключен договор брокерского обслуживания, в соответствии с которым отчитывающаяся организация является клиентом указанного профессионального участника, с целью совершения сделок как в собственных интересах, так и в интересах своих клиентов.
Согласно пункту 3 Порядка составления отчетности по форме 0420409, установленного в приложении 1 к Указанию № 5117-У, по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420409 отражается информация о денежных средствах отчитывающейся организации и ее клиентов, переданных отчитывающейся организацией вышестоящему брокеру или клиринговой организации, в том числе за рубежом, по состоянию на отчетную дату. В соответствии с вышеизложенным денежные средства отчитывающейся организации, не являющейся брокером, перечисленные на специальные брокерские счета, открытые брокеру, с которым у отчитывающейся организации заключен договор на брокерское обслуживание, не подлежат отражению в разделе 2 отчетности по форме 0420409. |
|
В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420409, установленного в приложении 1 к Указанию № 5117-У, по показателям раздела 1 формы 0420409 отражаются сведения обо всех банковских счетах, открытых отчитывающейся организации в банке (банках), в том числе за рубежом в иностранных банках, в небанковских кредитных организациях, по состоянию на начало отчетного периода или в течение отчетного периода, в том числе закрытых в отчетном периоде.
Поскольку под отчитывающейся организацией в рамках Указания № 5117-У следует понимать юридических лиц, созданных в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации, в отчетности по форме 0420409 отражаются сведения обо всех банковских счетах, открытых непосредственно отчитывающейся организации в банке (банках), в том числе за рубежом в иностранных банках, в небанковских кредитных организациях, вне зависимости от вида деятельности, для осуществления которого открыт счет. |
|
Согласно пункту 1 Порядка составления отчетности по форме 0420409, установленного в приложении 1 к Указанию № 5117-У, по показателям «Операции по зачислению денежных средств на счет в кредитной организации» (строка 10) и «Операции по списанию денежных средств со счета в кредитной организации» (строка 11) указывается объем операций по зачислению и списанию денежных средств по каждому счету за отчетный период. Операции в иностранной валюте по каждому показателю отражаются в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на дату совершения операции или по курсу, который фактически имел место при ее осуществлении, а полученные значения суммируются.
Следовательно, в целях составления отчетности по форме 0420409 курсовые разницы, возникающие по операциям переоценки остатков денежных средств на валютных счетах, не относятся к операциям, которые следует указывать по показателям «Операции по зачислению денежных средств на счет в кредитной организации» (строка 10) и «Операции по списанию денежных средств со счета в кредитной организации» (строка 11). Обращаем внимание, что по валютным счетам значение показателя «Сумма остатка денежных средств на счете в кредитной организации» (строка 9) на конец отчетного периода может не равняться сумме значений по показателям «Сумма остатка денежных средств на счете в кредитной организации» (строка 9) на начало отчетного периода и «Операции по зачислению денежных средств на счет в кредитной организации» (строка 10) за вычетом значения показателя «Операции по списанию денежных средств со счета в кредитной организации» (строка 11). |
Форма 0420412 |
|
Информация раскрывается в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в пункте 1 Порядка видам активов превышает один процент от всех соответствующих активов отчитывающейся организации.
Совокупный объем требований отчитывающейся организации к дебитору по видам активов, указанных в пункте 1 Порядка, должен превышать 1% от всех активов отчитывающейся организации, указанных в пункте 1 Порядка, то есть от суммарного объема активов, указанных в пункте 1 Порядка. Соответствующее разъяснение размещено на сайте Банка Роcсии. Разъяснение содержит в том числе перечень строк бухгалтерского баланса, по которым отражаются те активы и обязательства, которые подлежат включению в отчетность по форме 0420412 |
|
В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420412, установленного в приложении 1 к Указанию № 5117-У, по показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 раскрывается информация в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в пункте 1 Порядка видам активов превышает один процент от всех соответствующих активов отчитывающейся организации. Информация раскрывается обо всех требованиях отчитывающейся организации к указанным дебиторам.
По показателю «Объем требования в единицах валюты» (строка 5) отчетности по форме 0420412 указывается объем требования в единицах валюты, в которой выражено требование, по показателю «Объем требования в рублях» (строка 6) отчетности по форме 0420412 – объем требования в рублях. С учетом вышеизложенного в разделе 1 отчетности по форме 0420412 указывается объем требований в единицах валюты / рублях без учета сформированных резервов. |
|
При отражении в разделе 1 отчетности по форме 0420412 просроченной задолженности по показателю «Срок погашения» (строка 8) рекомендуется указывать значение «без срока».
Отмечаем, что по показателю «Срок погашения» (строка 8) раздела 1 отчетности по форме 0420412 отражаются значения «без срока» или «до востребования» в зависимости от условий договора, по которому у отчитывающейся организации возникло соответствующее требование. |
Форма 0420413 |
|
В соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Указания Банка России от 22.03.2019 № 5099-У «О требованиях к расчету размера собственных средств при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также при получении лицензии (лицензий) на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг» профессиональный участник должен принимать к расчету размера собственных средств денежные средства профессионального участника и его клиентов, находящиеся на расчетных счетах профессионального участника и специальных банковских счетах в кредитных организациях и иностранных банках.
В соответствии с пунктом 1 статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Транзитный валютный счет не является банковским счетом в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» и используется для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов, а также в целях учета валютных операций согласно пункту 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2020 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». Соответственно транзитный валютный счет не может считаться банковским счетом, открытым профессиональному участнику в уполномоченном банке, и денежные средства, поступившие на транзитный валютный счет, не принимаются к расчету собственных средств профессионального участника. |
Формы 0420415 и 0420417 |
|
В соответствии с пунктом 6 Порядка составления формы 0420415 и пунктом 5 Порядка составления формы 0420417, установленных в приложении 1 к Указанию, по показателям «Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента)» (строка 14) формы 0420415, «Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента) по первой части сделки» (строка 30) и «Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента) по второй части сделки» (строка 46) (далее при совместном упоминании – Показатели) формы 0420417 указывается тип ценной бумаги (финансового инструмента) с использованием перечня кодов, предусмотренных указанным пунктами Порядка.
Например, если иностранный финансовый инструмент квалифицирован в качестве структурной облигации прочих нерезидентов, то по Показателям в отношении такого финансового инструмента следует указывать код BON7. |
|
Многосторонней сделке с большим объемом ценных бумаг присваивается один уникальный номер с указанием одного порядкового номера сделки в течение дня, одного порядкового номера информационного сообщения о сделке и нужного количества порядковых номеров строк сделки, необходимых для отражения указанной сделки в форме 0420417.
В случае, если для такой сделки необходимо заполнить более 999 строк, то отразить данную сделку возможно двумя информационными сообщениями с присвоением отдельных кодов информационных сообщений (например, 001 и 002), при этом должны совпадать дата заключения сделки (дд.мм.гггг) и уникальный код сделки (XXXXXXX), код направления сделки (Z). |
|
В соответствии с пунктом 5 Порядка составления формы 0420417, установленного в приложении 1 к Указанию, если по состоянию на дату формирования отчетности сделка не подтверждена, по показателю «Подтверждение сделки» (строка 61) формы 0420417 указывается «нет».
В случае если на основании записей внутреннего учета сделка будет считаться подтвержденной в следующем отчетном периоде, при этом информация о такой заключенной сделке была направлена в Банк России в форме 0420417 в текущем отчетном периоде, то в следующем отчетном периоде информация об указанной сделке не включается в форму 0420417, за исключением случаев изменения условий сделки, полного досрочного исполнения требований и обязательств по сделке, неисполнения обязательств по сделке. |
|
В случае, если сделка заключена и исполнена в одном отчетном периоде, по показателю «Вид информационного сообщения о сделке» (строка 7) отчетности по форме 0420417 необходимо указать «NEW»-заключение сделки.
В случае, если сделка заключена и исполнена в разных отчетных периодах, при досрочном исполнении сделки ранее планируемой даты исполнения в отчетности по форме 0420417 за отчетный период, в котором сделка исполнена, по показателю «Вид информационного сообщения о сделке» (строка 7) в отношении такой сделки необходимо указать «EXECUTION» - полное досрочное исполнение требований и обязательств по сделке. |
Форма 0420418 |
|
Для определения субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано лицо, профессиональный участник вправе использовать данные о временной регистрации лица по месту пребывания. При наличии у профессионального участника информации как о временной регистрации лица по месту пребывания, так и о постоянной регистрации, рекомендуется использовать информацию о временной регистрации лица по месту пребывания.
|
|
При заполнении показателя «Код региона (страны)» (строки 7, 20) значение 00 указывается только в случае невозможности определить субъект Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано лицо.
Также отмечаем, что в выпадающем списке значений, реализованных в таксономии XBRL Банка России версии 3.1, значение «00» в поле по показателю «Код региона (страны)» (строки 7, 12, 20, 22) формы 0420418 отсутствует. Таким образом, в таксономии XBRL Банка России версии 3.1 при необходимости отражения значения «00» по показателю «Код региона (страны)» (строки 7, 12, 20, 22) формы 0420418 указанные показатели не заполняются (остаются пустыми). |
|
Информация по показателям подраздела 1.1 раскрывается в том числе в разрезе лиц, имеющих положительную и отрицательную сумму активов с учетом требований и обязательств (т.е. «плановую позицию»), а именно сумм значений показателей 2-6.
Сведения о клиентах, по каждому из которых сумма значений показателей строк 2-6 является положительной величиной, отражаются по аналитическому признаку «Положительная сумма» группы аналитических признаков «Активы клиентов с учетом требований и обязательств». Сведения о клиентах, по каждому из которых сумма значений показателей строк 2-6 является отрицательной величиной, отражаются по аналитическому признаку «Отрицательная сумма» группы аналитических признаков «Активы клиентов с учетом требований и обязательств». При этом значения отдельных показателей строк 4-6 как по аналитическому признаку «Положительная сумма», так и по аналитическому признаку «Отрицательная сумма» группы аналитических признаков «Активы клиентов с учетом требований и обязательств» могут принимать как положительные, так и отрицательные значения. |
|
В случае если в отношении клиента, с которым у брокера заключен договор на брокерское обслуживание, не определена ни одна из категорий клиента (со стандартным уровнем риска / с повышенным уровнем риска / с особым уровнем риска), информация раскрывается в отношении таких клиентов по показателю «Количество клиентов по договорам на брокерское обслуживание» (строка 1) с указанием в аналитическом признаке «Категория клиентов» категории «со стандартным уровнем риска».
|
|
В соответствии с пунктом 7 Порядка составления формы 0420418, установленного в приложении 1 к Указанию, по показателю «Количество индивидуальных инвестиционных рекомендаций» (строка 23) указывается количество индивидуальных инвестиционных рекомендаций, предоставленных профессиональным участником рынка ценных бумаг соответствующей категории клиентов.
В связи с тем, что Порядок не содержит требований для подсчета индивидуальных инвестиционных рекомендаций, то при заполнении показателя «Количество индивидуальных инвестиционных рекомендаций» (строка 23) количество индивидуальных инвестиционных рекомендаций, выданных клиенту за отчетный период, определяется количеством копий индивидуальных инвестиционных рекомендаций на бумажном носителе, в форме электронного документа или аудиозаписей с датами и временем их предоставления в рамках отчетного периода, хранение которых осуществляется инвестиционным советником в соответствии с пунктом 3.18 Указания Банка России от 17.12.2018 № 5014-У «О порядке определения инвестиционного профиля клиента инвестиционного советника, о требованиях к форме предоставления индивидуальной инвестиционной рекомендации и к осуществлению деятельности по инвестиционному консультированию». |
Форма 0420452 |
|
По показателям отчетности по форме 0420452 отражается информация обо всех фактах необеспечения номинальным держателем получения доходов по ценным бумагам, в том числе по указанным в вопросе причинам, которые послужили основанием для таких невыплат.
|
Войти через Google