13.04.2021

Работа с активами с учётом 710-П

Банк России ответил ещё на несколько вопросов рынка. Проверьте, возможно, и на ваши вопросы здесь есть ответ

В соответствии с пунктами 1.2.2 и 1.3.2 Положения Банка России № 710-П при определении величины собственных средств страховой организации не учитываются активы, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей, и соответствующие этим активам обязательства.

Следовательно, к указанным активам не предъявляются требования и ограничения, изложенные в главах 2,3,4 Положения № 710-П.

Если в договоре страхования жизни существует несколько компонентов, то по компоненте, где риски изменения стоимости активов полностью переложены на страхователя, активы и соответствующие им обязательства по выплате выгодоприобретателю величины изменения стоимости активов, но не более величины резерва опций и гарантий, исключаются из состава активов и обязательств; по компоненте, где риски изменения стоимости активов полностью не переложены на страхователя, активы и соответствующие им обязательства, согласно Положению № 710-П, включаются в расчет величины собственных средств (капитала) страховщика.

При этом, в случае, когда денежные потоки по обоим компонентам договора страхования (где риски изменения стоимости активов полностью переложены на страхователя, и где риски изменения стоимости активов не переложены на страхователя) моделируются путем покупки лотов некоторого актива, один лот актива не может быть разделен на части, таким образом, часть лота актива не учитывается при определении величины собственных средств страховой организации, а оставшаяся часть лота актива учитывается.

Пункт 2.4.3 Положения № 710-П устанавливает ограничение на совокупную стоимость ряда активов (обязательств) в размере 40% от стоимости активов страховщика на каждую дату, в то время как ограничение в размере 30% должно выполняться на дату заключения сделок, указанных в пунктах 2.4.1 - 2.4.3 Положения № 710-П. Под указанное ограничение подпадают все срочные сделки, за исключением опционов, по которым страховщик имеет право требовать от контрагента покупки или продажи базисного актива.

В соответствии с пунктом 2.4.3 Положения № 710-П вне зависимости от того формирует ли производный финансовый инструмент актив или обязательство, необходимо учитывать совокупную стоимость лотов производных финансовых инструментов, базисных активов производных финансовых инструментов (базисных активов производных финансовых инструментов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов) (если условиями производного финансового инструмента или условиями его базисного актива, которым является производный финансовый инструмент, не предусмотрен лот) (за исключением опционов, по которым страховщик имеет право требовать от контрагента покупки или продажи базисного актива), а также принятых обязательств по поставке активов по сделкам с датой исполнения более 3 дней (кроме сделок с недвижимостью). При этом лоты/базисные активы производных финансовых инструментов, по которым осуществляется клиринг, учитываются в объеме лотов/базисных активов открытой позиции, скорректированной по результатам клиринга.

Стоимость лотов производных финансовых инструментов, базисных активов (если условиями производного финансового инструмента или условиями его базисного актива, которым является производный финансовый инструмент, не предусмотрен лот), а также принятых обязательств по поставке активов, указанных в пункте 2.4.3 Положения № 710-П, определяется по справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (ГРК8) 13 (далее - МСФО 13) в соответствии с пунктом 2.5 Положения № 710-П.

В частности, для сделок своп необходимо суммировать не справедливую стоимость сделки своп, а справедливую стоимость предмета этой сделки. Например, если справедливая стоимость сделки составляет 100 рублей и в рамках этой сделки 100 долларов меняется на 7600 рублей, то вклад этой сделки в совокупную стоимость, рассчитываемую в соответствии с пунктом 2.4 Положения № 710-П, будет составлять 7600 рублей, при условии, что эта стоимость предмета сделки своп является справедливой в соответствии с МСФО 13.

Авторизация

Портал Синтегро создан для клиентов компании и других НФО: страховых компаний, УК, НПФ, ПУРЦБ и т.д. Мы открываем доступ ко всем материалам только после регистрации. Для её получения свяжитесь с Александрой Новиковой novikova@cn.sintegro.com


Пожалуйста, авторизуйтесь


Логин
Пароль

Ещё по теме

30.04.2021 Запись вебинара Фабрика XBRL - 2021: отчётность быстрее и без ошибок
Вебинар для страховщиков прошёл 29 апреля

08.04.2021 Изменения в БФО страховщиков. Влияние изменений в Положение № 526-П на таксономию
Обзор презентации Банка России

11.03.2021 Составление формы 0420162
Как определить место заключения договора страхования в виде электронного документа? Разъяснение Банка России

Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы