Порядок отражения операций по Аренде с учетом 635-П, 486-П, 487-П, 527-П и МСФО (IFRS) 16)

18.06.2019

Вопрос: разъяснить порядок отражения операций по Аренде. Предметная область: структура отчета в формате XBRL формируемого поднадзорными организациями:

Отчет XBRL: Месячная отчетность (НСОО1.2019)

Отчетные формы: 0420260, 0420261, 0420256

Отчет XBRL: Квартальная отчетность (БФО 01 кв. 2019 г.)

Отчетные формы: 0420001, 0420002 и Примечания.

Ответ

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420260 в отчетность по форме 0420260 включаются все определенные составленным в соответствии с Положением Банка России от 02.09.2015 № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» рабочим планом счетов бухгалтерского учета фонда балансовые и внебалансовые счета второго порядка, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись.

Указанием Банка России от 22.03.2018 № 4745-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» (вступило в силу с 01.01.2019) План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях дополнен счетом 60807.

Поскольку в таксономии XBRL Банка России версии 1.3.1 для счета 60807 не предусмотрен отдельный показатель, данные по счету 60807 отражаются в отчетности по форме 0420260 только по показателям:

«Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты» раздела 1 «Обороты по дебету счета второго порядка»;
«Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты» раздела 2 «Обороты по кредиту счета второго порядка»;
«Итого по активу (баланс). Балансовые счета, остаток» раздела 3 «Остатки по счету второго порядка».

В случае невыполнения контрольных соотношений показателей отчетности по форме 0420260 по причине отражения данных по счету 60807 только по итоговым показателям в пояснительной записке приводятся соответствующие пояснения о причинах их невыполнения (с указанием идентификаторов контрольных соотношений).

Дополнительно Департамент сообщает, что в таксономии XBRL Банка России версии 3.1 для счета 60807 предусмотрен отдельный показатель.
В аналогичном порядке составляется отчетность по форме 0420261 «Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда» таксономии XBRL Банка России версии 1.3.1.

Представляемая в Банк России бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда составляется в соответствии с Положением Банка России от 28.12.2015 № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов», в которое еще не внесены изменения в связи с введением в действие на территории Российской Федерации Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда».

Учитывая изложенное, Департамент рекомендует дополнительно раскрывать информацию, предусмотренную Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда», в пояснительной записке к представляемой в Банк России промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2019 году.

87c8fe5509fbb5d3695f1186fb9cc23f.pdf

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение 0420002 ЦФА

Как отражать обязательства ПИФов по договорам аренды

10.02.2022

Сбор отчётности НДК, НСО и БФО, форма 0420415

13.07.2021

Результаты пилотного сбора отчетности в таксономии 4.0 УК и СД

17.02.2021

Материалы 1 - 3 из 4
Начало | Пред. | 1 2 | След. | Конец

Назад к списку