18.06.2019

Порядок отражения операций по Аренде с учетом 635-П, 486-П, 487-П, 527-П и МСФО (IFRS) 16)

Вопрос: разъяснить порядок отражения операций по Аренде. Предметная область: структура отчета в формате XBRL формируемого поднадзорными организациями:
  • Отчет XBRL: Месячная отчетность (НСОО1.2019)
Отчетные формы: 0420260, 0420261, 0420256
  • Отчет XBRL: Квартальная отчетность (БФО 01 кв. 2019 г.)
Отчетные формы: 0420001, 0420002 и Примечания.

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420260 в отчетность по форме 0420260 включаются все определенные составленным в соответствии с Положением Банка России от 02.09.2015 № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» рабочим планом счетов бухгалтерского учета фонда балансовые и внебалансовые счета второго порядка, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись.

Указанием Банка России от 22.03.2018 № 4745-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» (вступило в силу с 01.01.2019) План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях дополнен счетом 60807.

Поскольку в таксономии XBRL Банка России версии 1.3.1 для счета 60807 не предусмотрен отдельный показатель, данные по счету 60807 отражаются в отчетности по форме 0420260 только по показателям:
  • «Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты» раздела 1 «Обороты по дебету счета второго порядка»;
  • «Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты» раздела 2 «Обороты по кредиту счета второго порядка»;
  • «Итого по активу (баланс). Балансовые счета, остаток» раздела 3 «Остатки по счету второго порядка».
В случае невыполнения контрольных соотношений показателей отчетности по форме 0420260 по причине отражения данных по счету 60807 только по итоговым показателям в пояснительной записке приводятся соответствующие пояснения о причинах их невыполнения (с указанием идентификаторов контрольных соотношений).

Дополнительно Департамент сообщает, что в таксономии XBRL Банка России версии 3.1 для счета 60807 предусмотрен отдельный показатель.
В аналогичном порядке составляется отчетность по форме 0420261 «Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда» таксономии XBRL Банка России версии 1.3.1.

Представляемая в Банк России бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда составляется в соответствии с Положением Банка России от 28.12.2015 № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов», в которое еще не внесены изменения в связи с введением в действие на территории Российской Федерации Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда».

Учитывая изложенное, Департамент рекомендует дополнительно раскрывать информацию, предусмотренную Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда», в пояснительной записке к представляемой в Банк России промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2019 году.
 


Авторизация

Портал Синтегро создан для клиентов компании и других НФО: страховых компаний, УК, НПФ, ПУРЦБ и т.д. Мы открываем доступ ко всем материалам только после регистрации. Для её получения свяжитесь с Александрой Новиковой novikova@cn.sintegro.com


Пожалуйста, авторизуйтесь


Логин
Пароль

Ещё по теме

29.06.2020 Сроки применения в России отраслевых стандартов на базе IFRS17 «Договоры страхования»
А также работа с приложением 9 к Положению Банка России № 527-П

Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы