Подлежат ли отражению цифровые финансовые активы в отчете по форме 0420413 «Расчет собственных средств»?
22.07.2024
Подлежат ли отражению ЦФА в РСС? Если да, то какие условия принятия данных активов в РСС, по какой строке отражаются ЦФА в РСС?
Ответ ЦБ:
Согласно пункту 1 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420413, установленных в приложении 1 к Указанию № 6282-У, для заполнения показателей отчетности по форме 0420413 расчет собственных средств (далее – РСС) осуществляется профессиональным участником рынка ценных бумаг (далее – профессиональный участник) в соответствии с главами 1 – 3 Указания Банка России от 22.03.2019 № 5099-У «О требованиях к расчету размера собственных средств при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также при получении лицензии (лицензий) на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг» (далее – Указание № 5099-У).
Профессиональный участник должен принимать к РСС активы, предусмотренные пунктом 2.1 Указания № 5099-У с соблюдением условий, предусмотренных главой 3 Указания № 5099-У.
Следует отметить, что ЦФА прямо не поименованы в пункте 2.1 Указания № 5099-У в качестве активов, которые могут приняты профессиональным участником к РСС. При этом активы, не перечисленные в подпунктах 2.1.1-2.1.14 и 2.1.18 пункта 2.1 Указания № 5099-У и являющиеся финансовыми активами, представляющими собой предусмотренные договорами права получения денежных средств или иных финансовых активов от третьих лиц или обмена финансовыми активами (финансовыми обязательствами) с третьими лицами на условиях, потенциально выгодных для профессионального участника, могут приниматься профессиональным участником к РСС в соответствии с подпунктом 2.1.15 пункта 2.1 Указания № 5099-У при условии соответствия такого актива требованиям пункта 3.6 Указания № 5099-У.
Таким образом, ЦФА могут быть включены в РСС профессионального участника в качестве актива, предусмотренного подпунктом 2.1.15 пункта 2.1 Указания № 5099-У только при условии соответствия таких активов вышеуказанным требованиям.
В указанном случае ЦФА будут отражаться в разрезе аналитического признака «Иные активы, являющиеся финансовыми активами, предусмотренными подпунктом 2.1.15 пункта 2.1 Указания Банка России № 5099-У группы аналитических признаков «Класс активов» раздела 2 отчетности по форме 0420413.
Ещё по теме
Материалы
241 - 243 из 250
Начало
|
Пред.
|
79
80
81
82
83
|
След. |
Конец
Войти через Google