Страховые компании заключают форвардные сделки, по которым требуется вносить гарантийное обеспечение на срок сделки.
При этом по денежным средствам контрагент платит проценты по ставке RUONIA, т.е. по экономическому смыслу данные денежные средства являются депозитом без досрочного отзыва.
Верно ли понимание, что данные денежные средства не удовлетворяют п. 3.1.23 и их стоимость рассчитывается в соответствии с п. 3.11 Положения 710-П?
Согласно пункту 3.1.23 Положения № 710-П стоимость активов, на которые наложен арест, иное обременение или обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества, признается равной нулю.
В случае, если в отношении денежных средств, описанных в письме, установлен особый режим использования, и страховщик не может в полной мере реализовывать право пользования активом, например, если в случае негативного сценария контрагент имеет право в одностороннем порядке использовать для покрытия убытка денежные средства, являющиеся гарантийным обеспечением, то такой актив подвергается обременению и его стоимость признается равной нулю.
Войти через Google