Отражение в отчете сведений о депозитарных расписках
21.03.2022
В отчетности по формам 0420864, 0420865 отражение информации о российских депозитарных расписках и иностранных депозитарных расписках не предусмотрено.
Какой класс активов рекомендуется использовать для отражения данных о
них: «Акции» или «Прочие активы»?
В отчетности по форме 0420864 «Отчет о составе средств пенсионных резервов, поступлении и выбытии средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов» в связи с тем, что для отражения сведений о депозитарных расписках отдельный класс активов не предусмотрен, сведения о российских и иностранных депозитарных расписках рекомендуется отражать по аналитическому признаку «Акции» группы аналитических признаков «Класс активов».
При этом могут не выполняться отдельные контрольные соотношения, заложенные в таксономию XBRL Банка России версии 4.2, в связи с отсутствием значений по показателям «ISIN», «Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг», «Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг» раздела 4 «Сведения о ценных бумагах» отчетности по форме 0420874 «Сведения о договорах и контрагентах специализированного депозитария, контрагентах и имуществе клиентов специализированного депозитария».
В этом случае отчитывающейся организации следует дать пояснения по невыполненному контрольному соотношению в пояснительной записке к представляемой отчетности или по показателю «Примечание».
Обращаем внимание: в соответствии со статьей 24.1 Федерального закона от 07.05.1998 No 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» депозитарные расписки не входят в состав активов, в которые могут быть инвестированы средства пенсионных накоплений.
Войти через Google