На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 165
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Отчётность по формам 0420416 и 0420411
02.11.2021
|
Является ли перечень бумаг для заполнения формы 0420416, опубликованный Банком России, тем самым перечнем, о котором идет речь в Указании № 5709-У? Насколько это окончательный формат (файл excel, содержащий только ISIN)? Согласно Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У «Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации» в порядке заполнения отчетности по форме 0420416 «Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)» дается прямая ссылка на использование «справочника ценных бумаг». На сайте Банка России появился перечень бумаг для заполнения формы 0420416. Это тот самый перечень, о котором идет речь в Указании № 5709-У? А именно: «Для разделов 1 и 2 отчетности по форме 0420416 при наличии значения показателя "Код ISIN ценной бумаги" в перечне, размещенном на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", показатели "Код типа ценной бумаги", "Код срока погашения ценной бумаги", "Наименование эмитента", "Код TIN эмитента", "Код страны эмитента", "Код сектора экономики эмитента" не заполняются».
При заполнении отчетности по форме 0420416 «Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)» (далее – форма 0420416) необходимо руководствоваться перечнем иностранных ценных бумаг, размещенным на сайте Банка России в разделе «Документы и данные/Реестры/Рынок ценных бумаг» в рубрике «Перечни для профессиональных участников рынка ценных бумаг, представляющих отчетность по форме 0420416 «Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)».
Перечень публикуется в формате excel и содержит список ISIN, по которым в соответствии с пунктом 7 порядка заполнения формы 0420416 показатели «Код типа ценной бумаги», «Код срока погашения ценной бумаги», «Наименование эмитента», «Код TIN эмитента», «Код страны эмитента», «Код сектора экономики эмитента» не заполняются. |
|
Не будет ли ошибкой отражение в отчетности по форме 0420411 суммы со знаком минус, в случае, если отрицательное значение получилось не в результате исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок? По показателям отчетности по форме 0420411 отражаются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) отчитывающейся организации за отчетный месяц (квартал) с начала отчетного года. Значения по всем показателям отчетности по форме 0420411 указываются как положительные (без знака «-» (минус), за исключением случаев, когда показатель принимает отрицательное значение в результате исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок. Согласно Положению Банка России от 01.10.2013 № 494-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях» (с изменениями и дополнениями): При выбытии долевых ценных бумаг, суммы переоценки по ним (отраженные на счетах № 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» и № 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»), приходящиеся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги, подлежат списанию на нераспределенную прибыль или убыток следующими бухгалтерскими записями. Суммы отрицательной переоценки: Дебет счета № 10801 «Нераспределенная прибыль» или счета № 10901 «Непокрытый убыток» Кредит счета № 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход». За период с начала отчетного года было списание отрицательной переоценки (само начисление отрицательной переоценки было в предыдущем году), что дало начисление сумм по Кредиту счета № 10605. Сам счет № 10605 является Активным согласно Положения Банка России от 02.09.2015 № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» (с изменениями и дополнениями), соответственно списание сумм по кредиту активного счета будет выглядеть в отчетности со знаком минус.
Согласно Приложению 4 к Положению Банка России от 02.09.2015 № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» (далее – Положение № 486-П) балансовые счета второго порядка 10605 и 10603 относятся к парным лицевым счетам.
В соответствии с пунктом 7 Положения № 486-П допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары - активном или пассивном. Если на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета (на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое), то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. Соответственно, при образовании кредитового остатка на активном счете 10605 должен быть осуществлен перенос указанного остатка на парный балансовый счет 10603, следовательно, в отчетности не будет отражено отрицательных показателей. В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420411, установленного в приложении 1 к Указанию № 5709-У, значения по всем показателям отчетности по форме 0420411 указываются как положительные (без знака «-» (минус), за исключением случаев, когда показатель принимает отрицательное значение в результате исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок. С учетом вышеизложенного отмечаем, что отрицательное значение показателя при составлении отчетности по форме 0420411 допускается лишь в случае исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок. |
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 165
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец