На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 158
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Может ли показатель отчетности принимать отрицательное значение не только в случае исправления ошибок?
20.01.2022
Согласно Указанию No 5709-У по показателям формы 0420411 отражаются сведения об изменении прочего совокупного дохода отчитывающейся организации за отчетный месяц (квартал) с начала отчетного года.
Следовательно, в форме 0420411 отражается не сальдо на конец отчетного периода по счетам учета добавочного капитала, а изменение по указанным счетам за отчетный период, то есть из оборота по дебету вычитается оборот по кредиту. В случае превышения оборота по кредиту над дебетовым оборотом изменение принимает отрицательное значение.
За период с начала отчетного года изменение добавочного капитала отражено в виде уменьшения отрицательной переоценки ценных бумаг, учитываемых через прочий совокупный доход.
Бухгалтерский учет изменений статей прочего совокупного дохода ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету добавочного капитала балансового счета первого порядка № 106 «Добавочный капитал» Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, с отражением в ОФР по соответствующим символам разделов 1 - 8 части 8 «Прочий совокупный доход».
В добавление к этому допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары — активном или пассивном. Отражение операции начинается по лицевому счету, имеющему сальдо, а при отсутствии остатка – со счета, соответствующего характеру операции.
На начало отчетного периода сальдо, связанное с переоценкой ценных бумаг, было отражено по счету 10605.85. Следовательно, уменьшение отрицательной переоценки произведено по кредиту счета 10605.85. В результате указанной операции обороты по кредиту счета 10605.85 превысили оборот по дебету счета 10605.85.
Таким образом, изменение прочего совокупного дохода приняло отрицательное значение для целей формирования отчета по форме 0420411.
Верно ли понимание, что в такой ситуации значения в отчетности по форме 0420411 может принимать отрицательное значение не только в случае исправления ошибок?
Следовательно, в форме 0420411 отражается не сальдо на конец отчетного периода по счетам учета добавочного капитала, а изменение по указанным счетам за отчетный период, то есть из оборота по дебету вычитается оборот по кредиту. В случае превышения оборота по кредиту над дебетовым оборотом изменение принимает отрицательное значение.
За период с начала отчетного года изменение добавочного капитала отражено в виде уменьшения отрицательной переоценки ценных бумаг, учитываемых через прочий совокупный доход.
Бухгалтерский учет изменений статей прочего совокупного дохода ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету добавочного капитала балансового счета первого порядка № 106 «Добавочный капитал» Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, с отражением в ОФР по соответствующим символам разделов 1 - 8 части 8 «Прочий совокупный доход».
Согласно п. 9.1. Положения Банка России от 02.09.2015 № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций»
В добавление к этому допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары — активном или пассивном. Отражение операции начинается по лицевому счету, имеющему сальдо, а при отсутствии остатка – со счета, соответствующего характеру операции.
В соответствии с п. 7 Положения Банка России от 02.09.2015 № 486-П «О плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»
На начало отчетного периода сальдо, связанное с переоценкой ценных бумаг, было отражено по счету 10605.85. Следовательно, уменьшение отрицательной переоценки произведено по кредиту счета 10605.85. В результате указанной операции обороты по кредиту счета 10605.85 превысили оборот по дебету счета 10605.85.
Таким образом, изменение прочего совокупного дохода приняло отрицательное значение для целей формирования отчета по форме 0420411.
Верно ли понимание, что в такой ситуации значения в отчетности по форме 0420411 может принимать отрицательное значение не только в случае исправления ошибок?
По показателям отчетности по форме 0420411 отражаются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) отчитывающейся организации за отчетный месяц (квартал) с начала отчетного года.
Бухгалтерский учет изменений статей прочего совокупного дохода ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету добавочного капитала балансового счета первого порядка № 106 «Добавочный капитал» Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, с отражением в ОФР по соответствующим символам разделов 1 - 8 части 8 «Прочий совокупный доход».
Увеличение статей прочего совокупного дохода отражается по символам разделов 1 – 4 части 8 «Прочий совокупный доход», при этом уменьшение статей прочего совокупного дохода по символам разделов 5 – 8 части 8 «Прочий совокупный доход».
Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары – активном или пассивном. Отражение операции начинается по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета (на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое), то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. Если по каким-либо причинам образовалось сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, необходимо перечислить бухгалтерской записью меньшее сальдо на счет с большим сальдо, то есть должно быть только одно сальдо - либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.
Счета 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» и 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход» также входят в Список парных счетов.
С учетом изложенного в соответствии с пунктом 1 Порядка по форме 0420411 значения по всем показателям отчетности по форме 0420411 указываются как положительные (без знака "-" (минус), за исключением случаев, когда показатель принимает отрицательное значение в результате
исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок.
Бухгалтерский учет изменений статей прочего совокупного дохода ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету добавочного капитала балансового счета первого порядка № 106 «Добавочный капитал» Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, с отражением в ОФР по соответствующим символам разделов 1 - 8 части 8 «Прочий совокупный доход».
Увеличение статей прочего совокупного дохода отражается по символам разделов 1 – 4 части 8 «Прочий совокупный доход», при этом уменьшение статей прочего совокупного дохода по символам разделов 5 – 8 части 8 «Прочий совокупный доход».
Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары – активном или пассивном. Отражение операции начинается по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета (на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое), то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. Если по каким-либо причинам образовалось сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, необходимо перечислить бухгалтерской записью меньшее сальдо на счет с большим сальдо, то есть должно быть только одно сальдо - либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.
Счета 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» и 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход» также входят в Список парных счетов.
С учетом изложенного в соответствии с пунктом 1 Порядка по форме 0420411 значения по всем показателям отчетности по форме 0420411 указываются как положительные (без знака "-" (минус), за исключением случаев, когда показатель принимает отрицательное значение в результате
исправления в бухгалтерском учете выявленных ошибок.
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 158
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец