В Индикаторе перечень категорий ценных бумаг полностью соответствует требованиям таксономии сейчас 6.1, а с 01.01.2026 - таксономии 7.1. Мы добавим проверку установленной категории в соответствии с разъяснением.
До разъяснения компании по-разному трактовали, в какую категорию относить ценные бумаги ВЭБ.РФ. Были варианты:
Регулятор разъяснил, что нужно учитывать по первому варианту. Разъяснение касается как бухгалтерского учета, так и заполнения формы 0420154.
При отражении страховщиком ценных бумаг, эмитентом которых является ВЭБ.РФ, в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика применяется разъяснение,
содержащееся в пункте 1 разъяснения. При отражении страховщиком ценных бумаг, эмитентом которых является ВЭБ.РФ, в подразделе 2.9 «Облигации» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 по показателю «Категория долговых ценных бумаг» (строка 129) применяется разъяснение, содержащееся в пункте 2 указанного разъяснения.
Сведения о ценных бумагах, эмитентом которых является ВЭБ.РФ, отражаются в подразделе 2.9 «Облигации» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 по показателю «Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для активов)» (строка 165) и в разделе 11 «Финансовые активы и обязательства в разрезе валют и сроков, оставшихся до погашения активов и обязательств» отчетности по форме 0420154 в соответствии с пунктом 4 и подпунктом 63.2 пункта 63 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420154, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России № 7124-У.
Обращаем внимание, что отчетность по форме 0420154 составляется страховщиком в соответствии с требованиями указанных Порядка и сроков, а также с соблюдением положений пунктов 1–4, 9 и 10 части IV приложения 1 к Указанию Банка России № 7124-У. Требования Порядка и сроков составления отчетности по форме 04201725, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России № 7124-У, при составлении страховщиком отчетности по форме 0420154 не применяются.
Войти через Google