Денежные средства, учитываемые в бухгалтерском учете управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее – управляющая компания) по счету второго порядка 30602 «Расчеты некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств – доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами», установленному в приложении 1 к Положению № 803-П , следует отражать в отчете по форме 0420514 по показателю «Дебиторская задолженность – сумма» раздела II и в подразделе 4 Расшифровок активов, принятых к расчету собственных средств, при соблюдении требований пунктов 2 и 3 Указания № 4075-У .
В соответствии с абзацем седьмым пункта 2 Указания № 4075-У в состав активов, принимаемых к расчету собственных средств управляющей компании, включается дебиторская задолженность, по которой дебитор имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня, установленного в подпункте 1.7 пункта 1 Решения Совета директоров Банка России от 27.10.2023 «Об уровнях кредитных рейтингов, устанавливаемых в соответствии с Указанием Банка России от 19 июля 2016 года № 4075-У» (далее – Решение). Виды кредитных рейтингов, которые могут быть использованы управляющей компанией в целях определения рейтинга долгосрочной кредитоспособности дебитора, указаны в пункте 3 Решения.
Войти через Google