Изменения в таксономии 3.2 и особенности сдачи отчетности УК и СД

25.11.2019

Есть ли принципиальные нововведения в правилах таксономии 3.2 для НСО УК по сравнению с правилами таксономии 3.1?

Опубликованная таксономия версии 3.2 содержит следующие изменения:

- по надзорной отчетности: в табличном слое формы 0420502 исключены элементы таксономии, регламентирующие представление отчетных данных предыдущих периодов; изменена периодичность представления формы 0420502 отчетности управляющих компаний для паевых инвестиционных фондов, паи которых предназначены для квалификационных инвесторов, с ежемесячной основы на ежеквартальную.

- по бухгалтерской (финансовой) отчетности: внесены изменения согласно утвержденным изменениям в Положение Банка России от 3 февраля 2016 г. No532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (далее – Положение No532-П); скорректированы контрольные соотношения; в роле «Информация о некредитной финансовой организации» исключен раздел, касательный представления сведений о лице, составившем отчетность (в целях улучшения процесса обработки отчетности рекомендуется представлять в свободной форме данную информацию в составе пояснительной записки). Согласно Указанию от 10 июня 2019 г. No5166-У О внесение изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 г. No532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" скорректирован набор отчетных данных для представления в Банк России. В результате чего были внесены соответствующие изменения в таксономию Банка России версии 3.2, а, следовательно, и в нормативный акт, регламентирующий формы, порядок и срок представления в Банк России данной отчетности. Обновленный нормативный акт содержит также изменения, касающиеся надзорной отчетности: изменена периодичность представления формы 0420502 (с ежемесячной на ежеквартальную); уточнен порядок представления аудиторского заключения. На данный момент рассматриваемые изменения находятся на согласовании в Юридическом департаменте Банка России. Информация о порядке представления отчетности за 2019 год в ближайшее время будет обнародована на официальном сайте Банка России.

Что должен ожидать рынок УК от таксономии 4.0? Предполагается ли вносить изменения, связанные с обновлениями/дополнениями в нормативной базе. Какие норм. акты заденут изменения?

В ближайшее время будет запущен процесс согласования требований к отчетным формам, показателям, группам аналитических признаков и аналитическим признакам отчетности, поступивших от заинтересованных подразделений Банка России по созданию следующей версии таксономии 4.0.

На данный момент изменения, которые планируется вносить в таксономию версии 4.0 носят точечный характер. Банк России сообщает, что после обнародования промежуточной версии таксономии 4.0 планируется запустить пилотный сбор отчетности по данной версии таксономии.

В какой версии таксономии управляющей компании паевого инвестиционного фонда необходим сдавать отчетность предусмотренную абзацем 2 пункта 5 Приложения 2 Указания 4715-У (абзац 2 пункта 5 Указания 4715-У «Вместе с показателями оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета за декабрь в Банк России представляются показатели форм отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании за год, установленных Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532- П: 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации", а также приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах - 0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации", 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации").

По данному вопросу будет размещено официальное разъяснение на сайте Банка России.

В Таксономии 3.Х появились дополнительные таблицы для указания исполнителей по подготовке отчетности и их контактной информации. Планирует ли Банк России предварительно связываться с исполнителем, в случае возникновения вопросов по отчетности или будет сразу направляться запрос на организацию?

Да, планирует. Основная цель представления дополнительных сведений состоит именно в создании канала оперативной связи между сотрудниками Банка России и представителями компаний в случае возникновения спорных вопросов, касающихся представленной отчетности.

В случае наличия у Банка России вопросов по отчетности, как например: отсутствие показателей в Бухгалтерском Балансе за сравнительный период, который УК не предоставляет, будут ли такие запросы направляться в виде предписаний или в виде запросов?

Обоснование отсутствия сравнительных отчетных данных необходимо представлять в составе пояснительной записки. В настоящее время Центр по обработке отчетности до направления запросов/предписаний изучает состав пояснительных записок в целях направления корректных запросов/предписаний. Банком России была проведена внутренняя градация типов контрольных соотношений: регламентные (напрямую следуют из текста нормативного акта) и нерегламентные. В бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют регламентные контрольные соотношения.

Как часто Банк России планирует вносить изменения в таксономию в 2020 году и выпускать новые версии?

На данный момент Банк России не планирует выпускать промежуточные версии таксономии до версии 4.0.

Версия 3.1 таксономии XBRL Банка России

В Правилах формирования отчетности в формате XBRL от 09.10.2019, в п. 2.3. указано, что «Требования к дополнительным архивам изложены в Разъяснениях по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, размещенных на официальном сайте Банка России в сети «Интернет» в разделе «Финансовые рынки / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL». В соответствии с п. 3 Разъяснений для УК ПИФ/НПФ:

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

частный отчет ХВRL ( .хml / .хbrl).

электронная подпись уполномоченною лица управляющей компании (.1.sig).

электронная подпись уполномоченною лица специализированного депозитария (.2.sig)

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ. находящихся в доверительном управлении управляющей компании. Каждый дополнительный архив по каждому НПФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

регистрационный номер правил доверительною управления паевым инвестиционным фондом

наименование точки входа

дата завершения отчетного периода (последний календарный день)

Пример: 0001_ep_nso_аif_uk_m_10d_spec_dep_20180531.zip

При этом, в Разъяснениях по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных (версия 4 от 6 августа 2018 года) явным образом не прописаны требования к формированию наименования частного файла XBRL (instance файла) в дополнительном архиве, сдаваемом в Спецдеп, а в п. 2.5 Правилах формирования отчетности в формате XBRL от 09.10.2019 речь идет исключительно о требованиях к наименованию файла Основного отчета XBRL.

Данная ситуация приводит к противоречиям в части наименования частного файла, отправляемого для проверки и подписания в Спецдеп.

Правильно ли мы понимаем, что маска наименования частного файла XBRL должна выглядеть так:

0001_ep_nso_aif_uk_m_10d _spec_dep _20180531.xml, где: 0001 - номер правила ПИФ (или ОГРН НПФ, Номер договора НПФ) ep_nso_aif_uk_m_10d _spec_dep - Точка входа 20180531 - отчетная дата

Просим разъяснить требования к наименованию частного файла XBRL отправляемому в Спецдеп, при возможности, со ссылками на нормативную документацию.

Банк России не видит необходимости в дополнительной регламентации правил наименования частных отчетов XBRL.

Форма 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (владельцах инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)"

К общему пакету от УК (внутри которого – информация о всех ПИФах УК) прикладываются субпакеты, подписанные спецрегистратором и Управляющей компанией (1 субпакет = 1 фонд). Требуется ли в каждом из субпакетов заполнение нового (появился в 3.1 таксономии, в 1.3.1 отсутствовал) раздела «Сведения об отчитывающейся организации УК. Информация о должностных лицах, ответственных за предметную область отчетности» ? Или достаточно, чтобы этот раздел был заполнен только в Общем пакете по УК, а в субпакетах его заполнение необязательно?

В общем пакете.

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Нужны ли пояснения к отчетности 0420011, если отсутствуют операции с денежными средствами через кассу организации по подразделу 2.1 раздела 2 Обороты и нет показателей к представлению по подразделу 2.1 раздела 2 Остатки?

19.04.2024

Может ли отчетность страховщика подписать лицо, уполномоченное на подписание документов в адрес Банка России на основании доверенности?

18.04.2024

Какая стоимость отражается в подразделе 2.9 «Облигации» формы 0420154 по показателю «Первоначальная стоимость» (строка 192)?

28.03.2024

Материалы 1 - 3 из 172
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку