Портал

БФО ССД таксономия

Изменения в БФО страховщиков. Влияние изменений в Положение № 526-П на таксономию

08.04.2021

Пока ожидаем информационное сообщение, разъясняющее порядок представления в Банк России промежуточной БФО за 2021 год в формате XBRL, давайте вспомним основные изменения.

Основные изменения Положения 526-П

скорректирован состав показателей таблицы примечания «Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики» (МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 9);

изложено в новой редакции примечание «Прочие активы» (МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 9), в том числе таблица примечания «Резервы под обесценение» (МСФО (IAS) 39);

исключена таблица примечания «Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами»;

уточнены таблицы группировки счетов бухгалтерского учета: дополнены новыми счетами, вводимыми указанием о внесении изменений в Положение Банка России № 486-П.

Представление отчетности с учетом изменений 526-П

Напоминаем, что промежуточная БФО за 2021 год сдаётся по таксономии 3.2 + сопроводительный файл формата MS WORD с учётом изменений в формах/примечаниях.

Начиная с годовой БФО на 31.12.2021 год применяем таксономию 4.1.

Изменения

МСФО (IAS) 39
МСФО (IFRS) 9

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Таблица 4.1 Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1_ССД.PNG

Дополнительно в таблице (МСФО (IFRS) 9) скорректирован код показателя «Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля» на ifrs-ru:InformacziyaVOtnosheniiPereschetaPokazatelejPredydushhixPeriodovSUchetomIzmenenijObshhejPokupatelnojSposobnostiRublya вместо ifrs-ru:InformacziyaVOtnosheniiPereschetaPokazatelejPredyduschixPeriodovSUchetomIzmenenijObschejPokupatelnojSposobnostiRublya

Таксономия 3.2

Примечание 24. Прочие активы Таблица 24.1 Прочие активы (МСФО (IAS) 39)
Примечание 25. Прочие активы Таблица 25.1 Прочие активы (МСФО (IFRS) 9)

Старая редакция таблицы:

Таблица 24.1 и 25.1_ССД.PNG

Новая версия таблицы:

Таблица 24.1 и 25.1_Новая версия_ССД.png

Таксономия 4.1

МСФО (IAS) 39 МСФО (IFRS) 9

Контрольные соотношения таблицы «Прочие активы»

Стандарт МСФО	Контрольное соотношение	Суть контрольного соотношения
МСФО (IAS) 39	valueAssertion_FR_2_017_01b_01_39_calc_v01	Показатель «Итого» должен быть равен сумме расшифровывающих его показателей по АП «Полная балансовая стоимость» и «Резерв под обесценение» ГАП «Балансовая стоимость».
МСФО (IFRS) 9	valueAssertion_FR_2_017_01b_01_calc_v01
МСФО (IAS) 39	valueAssertion_FR_2_017_01b_01_39_calc_v02	Аналогичен контрольному соотношению «calc_v01», но по АП «Балансовая стоимость» ГАП «Балансовая стоимость».
МСФО (IFRS) 9	valueAssertion_FR_2_017_01b_01_calc_v02

Таксономия 4.1

МСФО (IAS) 39 МСФО (IFRS) 9

Контрольные соотношения таблицы «Прочие активы»

Стандарт МСФО	Контрольное соотношение	Суть контрольного соотношения
МСФО (IAS) 39	valueAssertion_FR_2_017_01b_01_39_tab_v01	АП «Балансовая стоимость» ГАП «Балансовая стоимость» должен быть равен разности АП «Полная балансовая стоимость» и «Резерв под обесценение» ГАП «Балансовая стоимость» по всем показателям таблицы, кроме показателя «Итого».
МСФО (IFRS) 9	valueAssertion_FR_2_017_01b_01_tab_v01
МСФО (IAS) 39	valueAssertion_FR_2_017_01b_01_39_tab_v02	Аналогичен контрольному соотношению «tab_v01», но по показателю «Итого».
МСФО (IFRS) 9	valueAssertion_FR_2_017_01b_01_tab_v02

Таксономия 4.1

МСФО (IAS) 39 МСФО (IFRS) 9

Примечание 24. Прочие активы Таблица 24.2 Анализ изменений запасов (МСФО (IAS) 39)
Примечание 25. Прочие активы Таблица 25.2 Анализ изменений запасов (МСФО (IFRS) 9)

Добавлена таблица

Таблица 24.2 и 25.2_ССД.png

Добавлена таблица

Таблица 24.2 и 25.2_ССД_2.png

Таксономия 4.1

МСФО (IAS) 39 МСФО (IFRS) 9

Контрольные соотношения таблицы «Анализ изменений запасов»

Контрольное соотношение

Суть контрольного соотношения

valueAssertion_FR_2_017_03b_01_calc_v01

АП «Итого» ГАП «Виды запасов» должен быть равен сумме АП «Имущество и (или) его годные остатки, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество», «Запасные части», «Материалы», «Инвентарь и принадлежности», «Вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни» и «Прочее» ГАП «Виды запасов» по соответствующим показателям таблицы.

Таксономия 4.1

МСФО (IAS) 39 МСФО (IFRS) 9

Контрольные соотношения таблицы «Анализ изменений запасов»

Контрольное соотношение	Суть контрольного соотношения
valueAssertion_FR_2_017_03b_01_tab_v01	Показатель «Балансовая стоимость» не равен сумме показателей «Стоимость (или оценка)» и «Резерв под обесценение» по соответствующим АП ГАП «Виды запасов».

Таксономия 4.1

МСФО (IAS) 39 МСФО (IFRS) 9

Контрольные соотношения таблицы «Анализ изменений запасов»

Контрольное соотношение	Суть контрольного соотношения
valueAssertion_FR_2_017_03b_01_tab_v02	Показатель «Балансовая стоимость на конец периода» не равен сумме показателей «Балансовая стоимость на начало периода», «Поступление (создание)», «Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки», «Перевод в другие активы и обратно», «Выбытие», «Признание в составе расходов», «Создание резерва под обесценение», «Восстановление резерва под обесценение» и «Прочее» по соответствующим АП ГАП «Виды запасов» (отчетный период).
valueAssertion_FR_2_017_03b_01_tab_v02 _comparative	Аналогичен контрольному соотношению valueAssertion_FR_2_017_03b_01_tab_v02, но для сравнительных данных.

МСФО (IAS) 39

Примечание 25. Резервы под обесценение Таблица 25.8 Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

Таблица 25.8_ССД.PNG

МСФО (IFRS) 9

Примечание 25. Прочие активы Таблица 25.3 Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

Таблица 25.3_ССД.PNG

Таксономия 4.1

МСФО (IAS) 39 МСФО (IFRS) 9

Контрольные соотношения таблицы «Прочие активы» и «Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов»

Стандарт МСФО	Контрольное соотношение	Суть контрольного соотношения
МСФО (IAS) 39	valueAssertion_FR_2_047_08b_01_39_and _FR_2_017_01b_01_39_v01	АП "Итого" ГАП "По источникам изменений резерва под обесценение прочих активов" показателя "Резерв под обесценение" таблицы "Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов" должен быть равен АП "Резерв под обесценение" ГАП "Балансовая стоимость" показателя "Итого" таблицы "Прочие активы" (контроль по модулю значений показателей).
МСФО (IFRS) 9	valueAssertion_FR_2_017_02b_01_and _FR_2_017_01b_01_v01

МСФО (IAS) 39 МСФО (IFRS) 9

Примечание 33. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
Таблица 33.10 Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям (МСФО (IAS) 39)

Примечание 35. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
Таблица 35.10 Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям (МСФО (IFRS) 9)

Таблица 33.10и 35.10_ССД.PNG

В том числе исключены контрольные соотношения по данной таблице (МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 9): valueAssertion_FR_2_027_10_01_calc_v01 valueAssertion_FR_2_027_10_01_and_FR_3_014_01b_01_39_or_FR_3_014_01b_01_or_FR_3_014_01a_01_39_or_FR_3_014_01a_01_v01

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение 0420002 ЦФА 0420256 0420503 проект указания

В какой строке формы 0420128 следует отражать выплаченное комиссионное вознаграждение агента по вторым и последующим взносам по заключенным им договорам страхования?

27.12.2024

Как отражать проводку 3.1 - в момент фактической выплаты инвестиционной составляющей или в момент возникновения убытка?

27.12.2024

Порядок отражения операций СПОД для НПФ и страховщиков в 2025 году

18.12.2024

Материалы 1 - 3 из 165
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку