Что делать, если в национальный валюте прибыль, а в рублях убыток?
07.06.2022
Согласно Указанию No 5709-У: "По символам отчета о финансовых результатах части 7 "Финансовый результат" и части 9 "Совокупный финансовый результат", установленным приложением 3 к Положению Банка России М 487-П, доходы (расходы) указываются общими суммами".
Что делать в случае, когда "Финансовый результат" (71101, 71102) в национальной валюте дает прибыль, а в рублевом эквиваленте - убыток?
Правильно ли то, что в этом случае финансовый результат для национальной валюты необходимо записывать в прибыль (Первичный пункт "ОЕК_71101" и значение измерения "NaczVal_RubEkvAxis" = "NaczValMember"), а финансовый результат для рублевого эквивалента в убыток (Первичный пункт "ОFR_71102" и значение измерения "NaczVal RubEkvAxis" = "RubЕkvMember"). При этом в итоговом столбце, где суммируются данные в разрезе валют, данные попадут как в прибыль (Первичный пункт "ОЕК_71101" без измерений), так и в убыток (Первичный пункт "ОЕК_71102" без измерений). В ином случае не будет выполняться контрольное соотношение "ValueAssertion_0420411" (ОКУД 0420411. "Всего" = "Сумма в валюте Российской Федерации" + " Сумма в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте".)
Аналогично "Финансовому результату" (71101, 71102) будет происходить для "Совокупного финансового результата" (91201, 91202).
В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420411, установленного в приложении 1 к Указанию No 5709-У (далее – Порядок по форме 0420411), данные по показателям отчетности по форме 0420411 формируются в разрезе символов отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 3 к Положению Банка России от 02.09.2015 No 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций» (далее – Положение No 487-П). По каждому символу отчета о финансовых результатах, установленному в частях 1 - 6, 8 приложения 3 к Положению No 487-П, доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением сумм доходов (расходов), полученных (произведенных) в рублях, и сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (произведенных) в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 No 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам Банка России на драгоценные металлы.
В соответствии с пунктом 1 Порядка по форме 0420411 только общими суммами указываются доходы (расходы) по символам отчета о финансовых результатах, установленным в частях 7 «Финансовый результат» и 9 «Совокупный финансовый результат» приложения 3 к Положению No 487-П.
Таким образом, при составлении отчетности по форме 0420411 значения показателей финансового результата и совокупного финансового результата по аналитическим признакам «В валюте Российской Федерации» и «В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте» группы аналитических признаков «Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент» не отражаются.
При этом значения указанных показателей необходимо отразить общими суммами непосредственно по показателям финансового результата и совокупного финансового результата (не в разрезе группы аналитических признаков «Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент»).
С учетом изложенного, контрольное соотношение, указанное в вопросе, в отношении показателей финансового результата и совокупного финансового результата может не соблюдаться.
Войти через Google