1. В соответствии с пунктом 13 приложения 2 к Указанию № 6270-У количество (кроме количества ценных бумаг) указывается в штуках, единицах.
По показателю «Иное имущество – Количество в составе активов» Расшифровки раздела 3 «Активы», подраздел 9.7. «Имущество, не указанное в таблицах пунктов 9.1-9.6» указывать количество в целых единицах или фактическое количество, с учетом дробной части?
Разъяснение ЦБ:
При заполнении сведений по показателю «Количество в составе активов» пункта 9.7 подраздела 9 Расшифровок раздела III «Активы» отчетности по форме 0420872 указывается целое число с присвоением атрибуту decimals значения, равного «0» (строка 21 графы «Значение decimals в файле XBRL (instance – файле)» таблицы 10 Правил).
2. В соответствии с пунктом 13 приложения 2 к Указанию № 6270-У:
- Количество ценных бумаг в составе активов акционерного инвестиционного фонда (имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) указывается в штуках с двумя знаками после запятой.
- Количество ценных бумаг (кроме количества ценных бумаг в составе активов акционерного инвестиционного фонда (имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд), количества размещенных акций акционерного инвестиционного фонда (количества выданных инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) - в штуках. В случае если количество ценных бумаг является дробным, оно указывается в штуках с точностью до двадцати знаков после запятой.
При этом в табличной форме отчета 0420872 для показателя «Количество ценных бумаг» (например, Расшифровки раздела 4 «Обязательства». Подраздел 2. Кредиторская задолженность (кредитор – юридическое лицо)) и показателя «Количество в составе активов» (например, Расшифровки раздела 3 «Активы». Подраздел 2.7. Акции российских акционерных обществ) используется одинаковый код показателя nfo-dic:Kolczb.
Как указывать количество ценных бумаг для этих показателей?
Разъяснение ЦБ:
Количество ценных бумаг в составе активов акционерного инвестиционного фонда (имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) в отчетности по форме 0420872 отражается в штуках с двумя знаками после запятой:
- в таблицах пунктов 2.1–2.11 подраздела 2, Расшифровок раздела III «Активы» – количество ценных бумаг российских эмитентов (за исключением закладных). При этом в таблице пункта 2.6 – количество инвестиционных паев других паевых инвестиционных фондов;
- в таблицах пунктов 3.1–3.8 подраздела 3, Расшифровок раздела III «Активы» – количество ценных бумаг иностранных эмитентов;
- в таблицах пунктов 8.1 и 8.2 Расшифровок раздела III «Активы» и в подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV «Обязательства» – количество ценных бумаг, являющихся объектом сделки репо.
3. В соответствии с пунктом 6 приложения 2 к Указанию № 6270-У в случае, если справедливая стоимость ценной бумаги определена методом, при котором используются ненаблюдаемые исходные данные, по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Расчетная цена". В остальных случаях по показателю "Наименование биржи" указывается значение "Иное".
При этом
в разъяснении от 2023 года по вопросу 1 сказано, что в случае если для целей определения справедливой стоимости активов и (или) обязательств отчитывающаяся организация применяет методы или модели оценки, предусматривающие определение расчетной величины справедливой стоимости актива и (или) обязательства, например, метод расчета приведенной стоимости, то по показателю «Наименование биржи» формы 0420502 и формы 0420872 следует указывать значение «Расчетная цена».
Что указывать по показателю «Наименование биржи», когда стоимость ценной бумаги определена методом, при котором используются наблюдаемые данные, например, модель DCF.
Разъяснение ЦБ:
В случае если для целей определения справедливой стоимости активов и (или) обязательств применяются методы или модели оценки, предусматривающие определение расчетной величины справедливой стоимости актива и (или) обязательства, например, модель дисконтированного денежного потока (DCF), то по показателю «Наименование биржи» отчетности по форме 0420872 следует указывать значение «Расчетная цена».
Виктория Наумова, главный аналитик XBRL, рассказала о настройках разрядности в Фабрике XBRL:
В Фабрике XBRL разрядность для всех элементов устанавливается в соответствии с требованиями нормативных актов, а также разъяснений Банка России.
Рекомендуем своевременно обновлять методический кейс «Разрядность, точность, единица измерения». Дополнительно обращаем внимание, что проверка корректности установленной разрядности происходит на этапе сохранения записанных отчетов, а также при выгрузке/загрузке отчета в формате XBRL. Скорректировать всю разрядность в отчете, исходя из установленной нормативными актами, можно, нажав на кнопку {Загрузить} -> {Дополнительно} -> {Заполнение разрядности по умолчанию}
Войти через Google