Банк России напоминает ПУРЦБ о необходимости предоставлять исправленную отчетность по расчету НДК при наступлении корректирующих событий
08.07.2024
Для повышения достоверности получаемой информации Банк Росси направил членам Национальной ассоциации участников фондового рынка письмо с напоминанием о необходимости предоставления исправленной отчетности по расчету норматива достаточности капитала (НДК) и иной надзорной отчетности в связи с изменением остатков по счетам бухучета в связи с возникновением корректирующих событий после отчетной даты (СПОД).
В рамках анализа отчетности по НДК и сопоставления данных отчетности с данными оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета Банком России выявлены неоднократные случаи непредставления ПУРЦБ исправленной отчетности по НДК и иной надзорной отчетности в связи с изменением остатков по счетам бухгалтерского учета в результате возникновения СПОД. Также встречаются случаи учета СПОД при расчете НДК, РСС и т.д., при этом актуальные данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета не представлены (не представлена отчетность 0420410 СПОД по итогам года / не пересдана отчетность по форме 0420410 по итогам месяца / квартала).
Приводим главные тезисы Банка России:
- в соответствии с Приложением 2 к Указанию № 6282-У о порядке составления и представления отчетности ПУРЦБ, в случае выявления за любой отчетный месяц, квартал, год в течение последних 3 лет профессиональным участником факта представления отчетности, содержащей неверные и (или) неактуальные значения показателей, исправленная отчетность должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления указанного факта;
- при наличии корректирующих событий после окончания отчетного года, относящихся к отчетному году, в Банк России должна быть представлена отчетность 0420410, содержащая информацию о СПОД (форма 0420410 СПОД) по состоянию на конец отчетного года, а также пересданы все надзорные формы отчетности на конец отчетного года, на данные которых повлияли корректирующие события (если формы отчетности уже были ранее сданы без учета СПОД);
- если СПОД влияют на данные за отчетные периоды, следующие после окончания года, то отчетность по форме 0420410, а также надзорные формы отчетности, на данные которых повлияли корректирующие события, также должны быть пересданы с учетом такого влияния.
А также вспоминаем нашу большую статью о
СПОД и особенностях заполнения отчётности.
Ознакомиться с письмом
Ещё по теме
Войти через Google