Запись вебинара "Весна без стресса: понятный алгоритм подготовки отчетности на таксономии 5.2"

11.04.2023

В пятницу 7 апреля уже знакомое многим трио экспертов Синтегс в лице Евгения Мезенцева, Анастасии Гришутиной и Андрея Ермошина представило подробную инструкцию по сборке первой в этом году квартальной отёчности на таксономии 5.2.

Первая часть нового выпуска посвящена теории, рассказываем об общих изменениях в БФО/НСО страховщиков и делимся чек-листом по подготовке 154 и 155 форм. Во второй части вебинара вместе с Екатериной Зубовой, главным бухгалтером HDI Global, на практике рассматриваем основные шаги по формированию отчётности в системах Синтегс сквозь призму пользовательского опыта.

Ответы на вопросы из чата:

1. Подскажите, заработанная премия (подраздел 2), а также поток по величине SCR (подраздел 18) показываются без дисконтирования и вероятностей реализации или с ними?

В подразделе 2 указывается величина заработанной премии, посчитанной по п 5.5.5. В подразделе 18 величина SCR указывается до дисконтирования. Величина СУ рассчитывается с учетом вероятности реализации денежного потока.

2. Согласно 6315-У по показателю "Страховые премии (взносы) по договорам страхования" (строки 1, 34, 41, 49) указывается сумма ПРЕДУСМОТРЕННЫХ договорами страхования страховых премий в отчетном периоде (с учетом их изменений, в том числе возврата СП). Что подразумевается под словом ПРЕДУСМОТРЕННЫХ? Это уже не начисленные премии в отчетном периоде?

3. Вопрос по подразделу 20.1 ф.155 : какая премия должна раскрываться? В презентации указаны признанные премии, но не понятно до какого периода? До верхней границы договора страхования? Или все ожидаемые к получению страховые премии после отчётной даты? В проекте 6315-У не уточнялось, какие премии включать. В подписанной версии Указаний есть уточнение ЦБ, судя по содержанию которого, нужно раскрывать все денежные потоки. Как вы поняли трактовку ЦБ?

Всю сумму подписанной премии до верхней границы договора.

4. В Положении №781-П есть новый п. 1.2.4, по которому при расчете капитала не учитываются права требования по ОМС (к ТФОМС, МУ, третьим лицам), возникшие за счет целевых средств. В каком подразделе формы 0420154 их нужно отражать? Подраздел 2.37 предназначен для отражения активов, не учитываемых при расчете капитала, только по п. 1.2.1 (целевые денежные средства на р/с). В письме по составлению отчетности за январь/февраль 2023 ЦБ РФ рекомендовал отражать в разделе 2.34 (по 6315-У это раздел 2.37) и активы из п. 1.2.1, и активы из п. 1.2.4, но этот раздел под отражение прав требований "не заточен". К тому же в нём предполагается раскрытие активов в разрезе идентификаторов контрагентов, а дебиторов по ОМС большое количество, всех их раскрывать не хочется, учитывая, что права требований к ним все равно не входят в расчёт капитала.

В Индикаторе такие активы отражаем в реестре "Требования к медицинских организациям". В отчетности отражаем в разделе 2.27.1.

5. Вопрос относительно заполнения подразделов 20.1 и 20.2 ф.155. По подразделу 20.1 произошла непонятная ситуация. В нашем понимании и в проекте Указаний 6315-У показатели по строке 1.1.1 "Сумма страховой премии, предусмотренной договором страхования за предоставление страхового покрытия до даты верхней границы соответствующего договора, по договорам страхования (сострахования) и входящего перестрахования, признанным в течение отчетного периода" должны быть по заключенным договорам в отчетном периоде и до верхней границы. В подписанном Указании появилась формулировка: п.18 абз.3 По показателю "Сумма страховой премии, предусмотренной договором страхования за предоставление страхового покрытия до даты верхней границы соответствующего договора, по договорам страхования (сострахования) и входящего перестрахования, признанным в течение отчетного периода" (строка 142) отражается сумма страховой премии по признанным в отчетном периоде договорам страхования .... В данный показатель по указанным договорам включаются страховые премии, полученные страховщиком до отчетной даты, и страховые премии, ожидаемые к получению страховщиком после отчетной даты, за вычетом возвратов части страховых премий при досрочном прекращении договоров. На вебинаре вы тоже говорили о том, что в этом подразделе не учитываются будущие потоки, т.е. указываются данные, которые не участвуют в расчете резервов. Как вы понимаете новую формулировку, ЦБ поменял подход к формированию показателей по страховой премии в подразделе 20.1?

В п. 5.1.10 регламентируется порядок признания договоров для целей расчета страховых резервов. В дату согласно п. 5.1.10 происходит признание договора (изменение каких-то условий). Для указанного показателя нужно учесть общую сумму премии по договору (сумму из допса). Денежные потоки, которые учитываются в расчете резервов, не влияют напрямую на заполнение раздела 20.1 В раздел 20.2 идут денежные потоки, которые не участвуют в расчете резервов

6. Из Калькулятора 781-П премии приходят без балансовой стоимости (для договоров, какие есть в БУ). Каким образом в Индикаторе 710-П нам проставить балансовую стоимость по таким договорам?

В Калькуляторе есть возможность заполнения поля "Перв. стоимость".

7. Можно ли столбец Балансовая стоимость в Индикаторе сделать расчетным?

Такая возможность есть. Предусмотрен функционал "Расчет зависимых показателей".

Возможно ли в Калькуляторе 781-П одновременно заполнить графы "Сумма в рублях" и "Первоначальная стоимость" для договоров, которые есть в БУ? Сейчас, если в Калькуляторе заполнен только столбец "Первоначальная стоимость", то в Индикаторе 710-П не рассчитывается стоимость по 781-П по данным договорам, а столбец "Первоначальная стоимость" обнуляется в Калькуляторе при осуществлении расчета.

Заполнение столбцов нужно сделать на этапе загрузки данных в Калькулятор. Так как порядок признания договоров в ОСБУ и 781-П отличается, то в общем случае мы не можем определить, какие потоки отражены в бух. учете.

Кликнув по кнопе "Материалы и анкета" вы сможете скачать презентации спикеров, а также пройти небольшой опрос, который поможет нам делать вебинары ещё лучше.

Материалы и анкета

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Дополнительные контроли для СК, ПУРЦБ, СД и УК в новом расширении для Фабрики XBRL

27.04.2024

Переход НФО на Linux: 3 ключевых шага

19.04.2024

Назад к списку