Заполнение строк таблицы 10.2 "Выверка изменений полной балансовой стоимости средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах"

21.02.2020

Разъяснение Банка России

Вопрос. По столбцу "Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах" полная балансовая стоимость депозитов в иностранной валюте включает:

сумму размещённого депозита;
начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях;
корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях;
корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях;
курсовые разницы.

Общество заключает депозитные договоры с кредитными организациями и в соответствии с применяемой бизнес-моделью отражает их по амортизированной стоимости. При оценке ожидаемых кредитных убытков (ОКУ) договоры отнесены к финансовым активам, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев. Общество за период жизни депозитных договоров не проводило ни модификацию, которая привела бы к прекращению признания, ни реклассификацию ОКУ.

В связи с отсутствием строки "Изменение амортизированной стоимости за время нахождения актива на балансе" по каким строкам таблицы 10.2 (Поступление финансовых активов, Прекращение признания финансовых активов, Списание финансовых активов, Прочие изменения) примечания 10 приложения 5.1. к Положению №532-П следует указывать начисленные проценты, корректировки и курсовые разницы? В какой строке следует отражать проценты, полученные за период действия депозитного договора?

Ответ Банка России

Изменения амортизированной стоимости депозитов в кредитных организациях в результате начисления и поступления процентов, начисления корректировок и курсовых разниц, не связанные с модификацией финансового актива, следует включать в строку «Прочие изменения» таблицы 10.2 «Выверка 2 изменений полной балансовой стоимости средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах» приложения 51 к Положению Банка России № 532-П

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Какой из идентификаторов в разделе 3.2 формы 0420455 должен обеспечивать выполнение условия уникальности идентификаторов: :«Идентификатор кредитного риска» или «Идентификатор актива / неттинг пула»?

05.04.2024

Нужно ли отражать сделки СПФИ в отчёте по форме 0420417?

22.03.2024

Какой порядок заполнения показателя «Возможность использования денежных средств, находящихся на счете, в собственных интересах» в отношении специальных депозитарных и номинальных счетов?

15.03.2024

Материалы 1 - 3 из 168
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку