|
Какой Атрибут decimals должен быть для показателей раздела 1.2.1 - 415 формы? Согласно Указанию БР № 5709-У от 13.01.2021г. в отчетности 0420415 раздел 1.2.1 появился новый показатель «Объем проведенных операций с учитываемыми ценными бумагами», количество, шт., который, в свою очередь, делится на: - "Объем проведенных операций по приему ценных бумаг, учитываемых на счетах депо и иных счетах клиентов депозитария, на хранение и учет" указывается объем проведенных операций по зачислению ценных бумаг (в количестве штук зачисленных ценных бумаг) на счета депо за отчетный период. - "Объем проведенных операций по снятию ценных бумаг, учитываемых на счетах депо и иных счетах клиентов депозитария, с хранения и учета" указывается объем проведенных операций по списанию ценных бумаг (в количестве штук списанных ценных бумаг) со счетов депо за отчетный период. - "Объем проведенных операций по переводу ценных бумаг, учитываемых на счетах депо и иных счетах клиентов депозитария" указывается объем проведенных операций по переводу ценных бумаг со счета депо депонента на счет другого депонента внутри депозитария (в количестве штук переведенных ценных бумаг) без учета перевода ценных бумаг между разделами внутри одного счета депо за отчетный период. Правильно ли мы понимаем, что мы должны использовать атрибут «decimals» равный «20» для всех этих значений?
Да, верно.
|
|
Возможность бесплатного получения кодов CFI для 415 формы В строках 15, 32 подразделов 1.1. и 1.2 раздела 1, соответственно, требуется указать код CFI ценной бумаги. НКО АО НРД, являющийся единым центром информации о присвоенных международных кодах, сообщил, что информация в табличном виде (для возможности автоматизации загрузки) предоставляется на платной основе. Просим разъяснить, каким образом для целей формирования отчетности НФО возможно получать данную информацию на безвозмездной основе?
В соответствии с п. 1.6 Положения № 542-П Депозитарий осуществляет ведение учетных регистров, содержащих записи о ценных бумагах, в отношении которых он оказывает услуги по учету прав, в соответствии с утвержденными им внутренними документами. Такие записи должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать указанные ценные бумаги.
В соответствии с п 4.6.2. «Базового стандарта совершения депозитарием операций на финансовом рынке» (согласовано Комитетом по стандартам по депозитарной деятельности, протокол от 16.11.2017 № КДП-9) (далее – Стандарт) внутренним регламентом с учетом положений подпункта 4.6.3. пункта 4.6. Стандарта определяются документы и источники информации, на основании которых в учетные регистры вносятся записи, содержащие сведения о ценных бумагах, в том числе основания для внесения изменений в такие сведения. В соответствии с п. 4.6.4. Стандарта при внесении записей в учетные регистры, содержащие сведения о ценных бумагах, Депозитарий вправе использовать сведения, содержащиеся в информационных ресурсах, используемых для раскрытия информации об эмитентах и их выпусках ценных бумаг, а также сведения, предоставленные иными Депозитариями, иностранными организациями, в которых Депозитарию открыты счета для учета ценных бумаг его клиентов, международными клиринговыми организациями, международными или российскими информационными агентствами или финансовыми институтами. Таким образом, депозитарий вправе самостоятельно выбрать источник, представляющий сведения для внесения записей о ценных бумагах в учетные регистры депозитария. |
|
Что следует понимать под «балансовой стоимостью» для раздела 1.3 отчетности по форме 0420415? Входят ли в балансовую стоимость счета № 50419-50425? В показателе "Номер балансового счета второго порядка" следует указать только один счет второго порядка, на котором учтены непосредственно вложения в ценные бумаги? Согласно п. 9.3. Порядка составления отчетности по форме 0420415: По показателю "Балансовая стоимость ценных бумаг, вложения в которые отражены на балансовых счетах (за исключением переданных организацией на возвратной основе без прекращения признания, в доверительное управление)" указывается балансовая стоимость эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности и отражаемых на балансовых счетах (за исключением переданных отчитывающейся организацией на возвратной основе без прекращения признания, в доверительное управление). Также, согласно п.19 Приложения № 2 к Указанию Банка России от 13.01.2021 г. № 5709 -У, для составления отчетности профессионального участника, организация должна использовать таблицу группировки показателей отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах, согласно которой:  То есть при определении балансовой стоимости не учитываются данные со следующих балансовых счетов:  Согласно п. 9.4. Порядка составления отчетности по форме 0420415: По показателю "Номер балансового счета второго порядка" указывается номер балансового счета второго порядка, на котором учтены вложения в эмиссионные ценные бумаги и инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов (за исключением переданных отчитывающейся организацией на возвратной основе, без прекращения, признания, в доверительное управление), принадлежащие отчитывающейся организации на праве собственности (номера счетов второго порядка, на которых учитываются переоценка ценных бумаг, создаваемые резервы под обесценение, корректировки стоимости долговых ценных бумаг, превышение стоимости приобретения долевых ценных бумаг над их справедливой стоимостью при первоначальном признании и превышение справедливой стоимости долевых ценных бумаг при первоначальном признании над стоимостью их приобретения, не указываются). С учетом изложенного просим разъяснить: 1. Что следует понимать под термином «балансовая стоимость» для целей заполнения показателей раздела 1.3 отчетности по форме 0420415? Следует ли при определении балансовой стоимости ценных бумаг для целей заполнения указанной формы учитывать данные с балансовых счетов № 50419 -50425? 2. Правильно ли мы понимаем, что по показателю "Номер балансового счета второго порядка" следует указать только один счет второго порядка, на котором учтены непосредственно вложения в ценные бумаги? Например, для долговых ценных бумаг прочих резидентов, учитываемых по амортизированной стоимости, в надзорной отчетности необходимо указывать балансовый счет 50414, а для долговых ценных бумаг прочих резидентов, учитываемых через прибыль или убыток, указывать счет 50107?
1) Балансовая стоимость подразумевается стоимость ценных бумаг, по которой они отражены в бухгалтерской (финансовой) отчетности, то есть балансовые счета по учету резервов должны быть учтены, за исключением резервов, формируемых по вложениям в ценные бумаги, переданные отчитывающейся организацией на возвратной основе и учтенные без прекращения признания.
2) Да, верно. Формат номера балансового счета второго порядка – числовой. Например, 50606. |
|
Правильно ли мы понимаем, что по закладным и по ценным бумагам, по которым отсутствует балансовая стоимость (клиринговые сертификаты участия, собственная эмиссия, обратное репо), номер балансового счета не указывается? В разделе 1.3 формы 0420415 по показателю "Номер балансового счета второго порядка" указывается номер балансового счета второго порядка, на котором учтены вложения в эмиссионные ценные бумаги и инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов (за исключением переданных отчитывающейся организацией на возвратной основе, без прекращения, признания, в доверительное управление), принадлежащие отчитывающейся организации на праве собственности (номера счетов второго порядка, на которых учитываются переоценка ценных бумаг, создаваемые резервы под обесценение, корректировки стоимости долговых ценных бумаг, превышение стоимости приобретения долевых ценных бумаг над их справедливой стоимостью при первоначальном признании и превышение справедливой стоимости долевых ценных бумаг при первоначальном признании над стоимостью их приобретения, не указываются). Верно ли, что по закладным и по ценным бумагам, по которым отсутствует балансовая стоимость (клиринговые сертификаты участия, собственная эмиссия, обратное репо), номер балансового счета не указывается?
Информация по закладным, которые не учтены на балансовых счетах, о собственных выпущенных ценных бумагах отчитывающейся организацией, а также о КСУ, ценных бумагах, полученных по сделкам обратного репо без первоначального признания, учтенных на внебалансовых счетах, по показателю «Номер балансового счета второго порядка» подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420415 не отражается.
|
|
Как необходимо раскрывать закладные, находящиеся в залоге? По показателю «В залоге»? У организации есть закладные, находящиеся в залоге и раскрываемые в разделе 3 формы 0420415 по графе «Количество ценных бумаг, переданных в залог по обязательствам отчитывающейся организации». Просьба уточнить, необходимо ли раскрыть данные закладные в разделе 1.3 формы 0420415 по показателю «В залоге»?
Да, необходимо.
|
|
Должны ли отражаться в подразделе 1.3 формы 0420415 займы физическим лицам, права на получение исполнения по которым удостоверены закладными? Должны ли отражаться в подразделе 1.3 формы 0420415 по показателю «Балансовая стоимость ценных бумаг, вложения в которые отражены на балансовых счетах (за исключением переданных организацией на возвратной основе без прекращения признания, в доверительное управление, в заклад)» займы физическим лицам, права на получение исполнения по которым удостоверены закладными, выданные непосредственно самим Обществом и классифицируемые как выданные займы (учитываются на счетах бухгалтерского учета No 486 «Займы выданные физическим лицам»)?
Нет, это не требуется.
|
|
Верно ли, что по показателю графы 87 необходимо отразить общее количество ценных бумах, отраженных на счетах депо, количество которых раскрыто в графах 88, 90-95, 96-98?
Нет, количество, отраженное в графе 87 может быть не равно количеству ценных бумаг, отраженных в графах 88, 90-95 и 96-98.
|
|
По показателю графы 88 должно быть отражено общее количество закладных, отраженных на балансе. Должны ли также в показатель графы 88 включаться те закладные, которые показаны в графах 90-95 и 96-98? Все зависит от того, на каком основании у отчитывающейся организации находятся закладные. В графе 88 должны быть отражены приобретенные отчитывающейся организацией по договору купли-продажи закладные и отраженные на балансовых счетах. В графах 90-95, 96 закладные также могут быть отражены по соответствующим основаниям. В графах 97 и 98 закладные не подлежат отражению. |
|
Должны ли в разделе 1.3 формы 0420415 быть отражены закладные, переданные без прекращения признания? Должны ли в разделе 1.3 формы 0420415 быть отражены закладные, переданные без прекращения признания, так как показатель в таксономии 4.2 называется «Количество ценных бумаг, вложения в которые отражены на балансовых счетах (за исключением переданных организацией на возвратной основе без прекращения признания, в доверительное управление), а также закладных, принадлежащие отчитывающейся организации на праве собственности»? |
Войти через Google