В таксономии 7.1 появилось новое поле, заполнение которого было неочевидно исходя из формулировок нормативных актов. Мы задали вопрос в ЦБ и, на основании ответа, доработаем Индикатор для автоматического заполнения этого поля. Изменения появятся в майском релизе.
1. Пункт 54.9.6 Указания № 7124-У устанавливает правила заполнения показателя в строке 147 «Облигация соответствует требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков в отношении кредитного рейтинга». В пункте содержится отсылка к облигации, «указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51» Указания. Однако пункт 51.7, в свою очередь, раскрывает правило заполнения графы «Идентификатор контрагента по срочной сделке или активу, от которого зависит поток по облигации».
Корректна ли данная отсылка в контексте определения круга облигаций, к которым применяется правило из пункта 54.9.6?
Ответ ЦБ
Согласно подпункту 54.9.6 пункта 54 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420154, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России № 7124-У, по показателю «Облигация соответствует требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков в отношении кредитного рейтинга» (строка 147) указывается одно из следующих значений:
⭢ значение «Соответствует, два кредитных рейтинга и более» – в случае если облигация, указанная в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 Порядка составления, соответствует требованиям к кредитному рейтингу, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России № 858-П;
⭢ значение «Соответствует, один кредитный рейтинг» – в случае если облигация, указанная в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 Порядка составления, соответствует исключениям из требований к кредитному рейтингу, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России № 858-П.
⭢ значение «Не соответствует» – в случае если облигация не соответствует требованиям к кредитному рейтингу, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России № 858-П;
⭢ значение «Неприменимо» – в случае если облигация не является облигацией, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 Порядка составления.
В абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 Порядка составления указана облигация – облигация, выплаты (часть выплат) по которой установлены в виде формулы с переменными и (или) зависят от изменения стоимости активов и (или) показателей или наступления обстоятельств.
Таким образом, ссылка на абзац первый подпункта 51.7 пункта 51 Порядка составления является корректной.
2. Поле «Облигация соответствует требованиям...» (строка 147) заполняется исключительно по тем активам, которые отражены в разделе 2.9.1 формы 0420154?
Ответ ЦБ
Значение показателя «Облигация соответствует требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков в отношении кредитного рейтинга» (строка 147) указывается по всем облигациям, сведения о которых отражены в подразделе 2.9 раздела 2 отчетности по форме 0420154.
При этом значение данного показателя указывается в зависимости от того, является ли облигация облигацией, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 Порядка составления, или не является.
3. В соответствии с пунктом 54.9.6 для присвоения значения «Соответствует, два кредитных рейтинга и более» облигация должна соответствовать требованиям к кредитному рейтингу, указанным в подпункте 3.1.8 пункта 3.1 Положения № 858-П. В то же время, для значения «Соответствует, один кредитный рейтинг» условием является соответствие исключениям из требований к кредитному рейтингу, указанным в том же подпункте 3.1.8.
Корректна ли приведенная формулировка, поскольку исходя из наименования значения «Соответствует, один кредитный рейтинг» ожидается, что для него должно действовать условие, аналогичное условию для значения «Соответствует, два кредитных рейтинга и более» (т.е. соответствие требованиям, а не исключениям из них)?
Ответ ЦБ
По показателю «Облигация соответствует требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков в отношении кредитного рейтинга» (строка 147) указывается значение «Соответствует, один кредитный рейтинг» в отношении облигации, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 Порядка составления и в абзаце пятом подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России № 858-П.
Таким образом, с 01.01.2027 по показателю «Облигация соответствует требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков в отношении кредитного рейтинга» (строка 147) указывается значение «Соответствует, один кредитный рейтинг» для облигации, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 Порядка составления, номинальная стоимость которой является фиксированной и изменение купонного дохода по которой прямо пропорционально изменению одного из показателей, указанных в абзацах восьмом или девятом пункта 3.3 Положения Банка России № 858-П, либо его усредненному за определенный период значению, либо условиями выпуска которой предусмотрена индексация номинальной стоимости в зависимости от уровня инфляции и ставка купонного дохода по которой является фиксированной для каждого периода купонного дохода (кроме государственной ценной бумаги Российской Федерации), кредитный рейтинг которой, а в случае его отсутствия – кредитный рейтинг эмитента которой либо кредитный рейтинг поручителя (гаранта) по которой не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.
До вступления в силу абзаца пятого подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России № 858-П по показателю «Облигация соответствует требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков в отношении кредитного рейтинга» (строка 147) указывается значение «Соответствует, один кредитный рейтинг» для облигации, указанной в абзаце первом подпункта 51.7 пункта 51 Порядка составления, кредитный рейтинг которой, а в случае его отсутствия – кредитный рейтинг эмитента которой либо кредитный рейтинг поручителя (гаранта) по которой не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России. В случае если кредитный рейтинг такой облигации (в случае его отсутствия – кредитный рейтинг эмитента либо кредитный рейтинг поручителя (гаранта) присвоен двумя и более кредитными рейтинговыми агентствами и не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, по показателю «Облигация соответствует требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков в отношении кредитного рейтинга» (строка 147) указывается значение «Соответствует, два кредитных рейтинга и более».
Дополнительно сообщаем, что для государственной ценной бумаги Российской Федерации по показателю «Облигация соответствует требованиям к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков в отношении кредитного рейтинга» (строка 147) рекомендуется указывать значение «Неприменимо».
Войти через Google