На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 200
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Включаются ли в отчетность по форме 0420413 денежные средства клиентов отчитывающейся организации, полученные без права их использования, учтенные на внебалансовом счете 91209?
30.10.2024
Верно ли, что денежные средства клиентов отчитывающейся организации, полученные без права их использования, учтенные на внебалансовом счете 91209, не включаются в отчетность п о форме 0420413?
Разъяснение Банка России:
Для заполнения показателей отчетности по форме 0420413 расчет размера собственных средств осуществляется профессиональными участниками рынка ценных бумаг (далее соответственно – РСС, ПУРЦБ) в соответствии с главами 1–3 Указания № 5099-У.
Перечень активов, принимаемых к расчету РСС ПУРЦБ, установлен пунктом 2.1 Указания № 5099-У.
Таким образом, выбор актива (соответствующего перечню в пункте 2.1 Указания № 5099-У и условиям, установленным в отношении такого актива в главе 3 Указания № 5099-У), принимаемого к расчету РСС ПУРЦБ, в каждом случае обусловлен данными бухгалтерского учета ПУРЦБ на дату расчета.
В соответствии с пунктом 1.3 Указания № 5099-У активы принимаются к расчету РСС ПУРЦБ по их балансовой стоимости на основании данных бухгалтерского учета с соблюдением условий, предусмотренных главой 3 Указания № 5099-У.
В случае если ПУРЦБ не признает денежные средства клиентов в качестве собственного актива, то согласно пункту 9.1 Порядка применения плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, установленного в приложении 2 к Положению Банка России № 486-П, для их учета предназначен внебалансовый счет № 91209 «Денежные средства, права на которые не принадлежат некредитной финансовой организации» (далее – счет № 91209).
Следовательно, денежные средства клиентов, не признанные в качестве собственного актива, учитываемые на счете № 91209, не принимаются к расчету РСС ПУРЦБ.
Перечень активов, принимаемых к расчету РСС ПУРЦБ, установлен пунктом 2.1 Указания № 5099-У.
Таким образом, выбор актива (соответствующего перечню в пункте 2.1 Указания № 5099-У и условиям, установленным в отношении такого актива в главе 3 Указания № 5099-У), принимаемого к расчету РСС ПУРЦБ, в каждом случае обусловлен данными бухгалтерского учета ПУРЦБ на дату расчета.
В соответствии с пунктом 1.3 Указания № 5099-У активы принимаются к расчету РСС ПУРЦБ по их балансовой стоимости на основании данных бухгалтерского учета с соблюдением условий, предусмотренных главой 3 Указания № 5099-У.
В случае если ПУРЦБ не признает денежные средства клиентов в качестве собственного актива, то согласно пункту 9.1 Порядка применения плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, установленного в приложении 2 к Положению Банка России № 486-П, для их учета предназначен внебалансовый счет № 91209 «Денежные средства, права на которые не принадлежат некредитной финансовой организации» (далее – счет № 91209).
Следовательно, денежные средства клиентов, не признанные в качестве собственного актива, учитываемые на счете № 91209, не принимаются к расчету РСС ПУРЦБ.
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 200
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец