Согласно пункту 6.5.2.2 Положения 781-П, группа кредитного качества (ГКК) актива определяется на основе наилучшего доступного рейтинга – при наличии нескольких рейтингов (выпуска, эмитента, гаранта) выбирается тот, который соответствует наименьшему номеру ГКК. Если у актива есть рейтинг выпуска, он учитывается в первую очередь, но при наличии более высокого рейтинга эмитента или гаранта применяется последний.
Согласно пункту 11 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420154, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России № 6805-У (далее – Порядок составления), в подразделе 2.9 раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 по показателю «Группа кредитного качества» (строка 240) указывается номер группы кредитного качества, определенной в соответствии с подпунктом 6.5.2.2 пункта 6.5 Положения Банка России № 781-П, в отношении облигаций, обязанными лицами по которым являются лица, отнесенные в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России № 781-П к 1 категории контрагентов.
В соответствии с подпунктом 6.5.2.2 пункта 6.5 Положения Банка России № 781-П в целях определения группы кредитного качества используется уровень кредитного рейтинга актива или обязанного лица, установленный решением Совета директоров Банка России (при наличии кредитных рейтингов нескольких кредитных рейтинговых агентств, в том числе иностранных кредитных рейтинговых агентств, выбирается кредитный рейтинг, на основе которого будет присвоена группа кредитного качества с наименьшим номером):
- При отсутствии кредитного рейтинга, присвоенного кредитным рейтинговым агентством, для иностранных объектов рейтинга группа кредитного качества определяется на основе кредитного рейтинга, присвоенного иностранным кредитным рейтинговым агентством.
- При отсутствии у актива кредитного рейтинга группа кредитного качества по активу определяется как 19 группа кредитного качества, если актив предусмотрен абзацем третьим пункта 6.4 Положения Банка России № 781-П и обязанное лицо по нему является юридическим лицом, которому не присвоен кредитный рейтинг, в иных случаях – как группа кредитного качества обязанного лица. Физические лица относятся к 15 группе кредитного качества. Юридические лица, которым не присвоен кредитный рейтинг, относятся к 22 группе кредитного качества.
Таким образом, в подразделе 2.9 раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 по показателю «Группа кредитного качества» (строка 240) в отношении облигаций, обязанным лицом (эмитентом, гарантом) по которым является лицо, отнесенное в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России № 781-П к 1 категории контрагентов, указывается одно из следующих значений группы кредитного качества:
- номер группы кредитного качества, при определении которой использован уровень кредитного рейтинга выпуска указанных облигаций, установленный решением Совета директоров Банка России;
- номер группы кредитного качества, при определении которой использован уровень кредитного рейтинга обязанного лица (эмитента, гаранта), установленный решением Совета директоров Банка России, по указанным облигациям, при отсутствии у выпуска этих облигаций кредитного рейтинга. При этом выбирается кредитный рейтинг, на основе которого будет присвоена группа кредитного качества с наименьшим номером. В случае, когда обязанное лицо (эмитент, гарант) входит в группу связанных со страховщиком юридических лиц, учитываемую в соответствии с пунктом 6.4 Положения Банка России № 781-П как одно юридическое лицо (далее – группа связанных со страховщиком лиц), указывается номер группы кредитного качества основного общества группы связанных со страховщиком лиц, определенной исходя из кредитного рейтинга основного общества, соответствующего уровню, установленному решением Совета директоров Банка России.
С учетом приведенных в Письме примеров в подразделе 2.9 раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 по показателю «Группа кредитного качества» (строка 240) указывается значение «13» (для первого примера), значение «11» (для второго примера).
Обращаем внимание, что группа кредитного качества эмитента и группа кредитного качества гаранта отражаются в разделе 7 «Реестр контрагентов страховщика» отчетности по форме 0420150 по показателю «Группа кредитного качества» (строка 91) по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента», соответствующим идентификатору эмитента и идентификатору гаранта соответственно. В случае, когда обязанное лицо (эмитент, гарант) входит в группу связанных со страховщиком лиц, по показателю «Группа кредитного качества» (строка 91) по аналитическому признаку группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента», соответствующему идентификатору обязанного лица (эмитента, гаранта), указывается номер группы кредитного качества основного общества группы связанных со страховщиком лиц, определенной исходя из кредитного рейтинга основного общества, соответствующего уровню, установленному решением Совета директоров Банка России.
Информация о кредитных рейтингах (выпуска облигаций, эмитента, гаранта, основного общества группы связанных со страховщиком лиц), соответствующих уровню, установленному решением Совета директоров Банка России, указывается по показателям подразделов 6.1 «Информация о кредитных рейтингах контрагентов» и 6.2 «Информация о кредитных рейтингах эмиссии» раздела 6 «Информация о кредитных рейтингах» отчетности по форме 0420154.
Войти через Google