ЦБ разъяснил порядок оценки облигаций при отсутствии данных по НКД
08.10.2025
Виктория Наумова, главный аналитик XBRL, напоминает, что данная форма рассчитывается автоматически в Индикаторе Финансов, из него данные попадают в Фабрику XBRL.
По некоторым выпускам облигаций, которые торгуются на ММВБ, биржа не рассчитывает накопленный купонный доход: НКД отсутствует как в информации, предоставляемой биржей, так и в биржевых сделках.
Может ли брокер в оценке таких облигаций в отчетной форме 0420431 не учитывать НКД, если он не рассчитывается и не публикуется биржей?
Разъяснение ЦБ:
В соответствии с абзацем шестым пункта 6 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420431, установленных в приложении к Указанию № 6282-У (далее – Порядок), в целях заполнения показателя «Стоимостная оценка на отчетную дату» раздела 4 в расчет стоимости облигаций необходимо включать значение накопленного купонного дохода.
В случае если по состоянию на отчетную дату у отчитывающейся организации отсутствуют сведения о размере накопленного купонного дохода по облигации, рыночная стоимость таких облигаций определяется в соответствии с абзацами пятым – седьмым подпункта 2.5.3 пункта 2 Порядка без учета накопленного купонного дохода по ним.
Войти через Google