Согласно Указания Банка России от 05.10.2022 № 6292-У обязательства по выплате заработной платы по трудовым договорам по каждому работнику подлежат Расшифровке в случае, если сумма задолженности одному работнику составляет 1 процент и более от общей суммы обязательств, принятых к расчету собственных средств.
Какой документ подразумевается отражать в Расшифровке (подпункт 5.1 Кредиторская задолженность (кредитор — физическое лицо)» подраздела 5) по показателю «Сведения о документе, удостоверяющем личность кредитора», если часть паспортных данных (серия и номер паспорта, ФИО) относятся к персональным данным?
Разъяснение ЦБ:
Согласно абзацу четвертому пункта 1 Указания Банка России от 19.07.2016 № 4075-У «О требованиях к собственным средствам управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и соискателей лицензии управляющей компании» (далее – Указание № 4075-У) стоимость активов, за исключением недвижимого имущества, и сумма обязательств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее – отчитывающаяся организация) определяются на расчетную дату на основании данных бухгалтерского учета, если иное не установлено Указанием № 4075-У.
Если в соответствии с бухгалтерским учетом отчитывающейся организации обязательство по выплате заработной платы по трудовым договорам начисляется общей суммой, такое обязательство включается в расчет собственных средств отчитывающейся организации общей суммой без выделения сумм на конкретных лиц и подлежит расшифровке, если указанная общая сумма по всем работникам составляет 1 процент и более от общей суммы обязательств, принятых к расчету собственных средств, в соответствии с абзацем седьмым пункта 7 Порядка и сроков, установленных в приложении 1 к Указанию № 6292-У. При этом показатели «Фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии)» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность кредитора» пункта 5.1 подраздела 5 Расшифровок обязательств, принятых к расчету собственных средств (далее – Расшифровки), отчета по форме 0420514 не заполняются.
Вместе с тем при отражении в бухгалтерском учете отчитывающейся организации обязательства по выплате заработной платы по трудовым договорам по каждому работнику такое обязательство подлежит расшифровке в случае, если сумма задолженности одному работнику составляет 1 процент и более от общей суммы обязательств, принятых к расчету собственных средств. При этом по показателям «Фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии)» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность кредитора» пункта 5.1 подраздела 5 Расшифровок отчета по форме 0420514 указываются сведения о фамилии, имени и отчестве (при наличии) работника управляющей компании, вид и реквизиты документа, удостоверяющего его личность, соответственно.
В случае если показатели отчетности содержат персональные данные, отчитывающаяся организация должна в соответствии с пунктом 13 приложения 2 к Указанию № 6292-У осуществлять обработку персональных данных, включая получение, использование, хранение и их передачу, в соответствии с главой 2 Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных».
Войти через Google