В соответствии с 781-П - 6.5.2.1. - прогноз денежных потоков по каждой облигации, каждому банковскому вкладу (депозиту), за исключением банковских вкладов (депозитов), указанных в пункте 3.2 настоящего Положения, каждому займу строится согласно условиям исполнения обязательств по активу до ближайшей даты, по состоянию на которую в соответствии с условиями исполнения обязанным лицом указанные обязательства должны быть исполнены в полном объеме, и включает даты денежных потоков и их величины.
По облигациям возможна ситуация, когда дата погашения номинала выпадает на выходной день, при этом дата выплаты — это первая рабочая дата после выходного дня.
В соответствии с 781-П поток должен строиться до даты, в которую происходит исполнение обязательств.
Нужно ли корректировать график денежного потока по облигациям на рабочие дни?
Разъяснение ЦБ:
В соответствии с требованиями подпункта 6.5.2.1 пункта 6.5 Положения № 781-П при расчете показателя РК для каждой облигации, займа и депозита, кроме указанных в пункте 3.2 Положения № 781-П, строится прогноз денежных потоков согласно условиям исполнения обязательств по активу до ближайшей даты, по состоянию на которую в соответствии с условиями исполнения обязанным лицом указанные обязательства должны быть исполнены в полном объеме, и включает даты денежных потоков и их величины. При этом для облигации даты денежных потоков берутся согласно условиям ее эмиссии, для депозита и займа – согласно условиям договора, и не требуют корректировки в случае, если такие даты приходятся на нерабочие дни.
Войти через Google