Исходя из разъяснений ЦБ, в Фабрике XBRL будут реализованы дополнительные контроли между формами 162 и 155.
1. Какую дату оплаты показателя ставить для сборки формы?
Во всех новых разделах прописано, что аллокация должна идти по дате наступления случая, но не указана дата, по которой группируется нарастающий итог.
В отличии от, например, подраздела с выплатами, где четко указано, что дата выплаты и нарастающий итог являются критериями и подраздела 5.3, в котором указано, что количество выплат определяется по первой выплате по страховому случаю, остальные в количестве не участвуют.
Разъяснение ЦБ:
Разъяснения по вопросам определения даты, на которую указываются данные подразделов 22.1–24.2 отчетности по форме 0420155, содержатся в пунктах 2–4.
2. По разделам 22.1, 22.2.
По показателям подразделов 22.1 и 22.2 отчетности по форме 0420155 отражаются нарастающим итогом суммы выплат по прямому возмещению убытков в соответствии с требованиями об оплате возмещенного вреда и количество указанных требований по состоянию на отчетную дату и на конец каждого из 19 кварталов, предшествующих последнему кварталу отчетного периода, по страховым случаям, которые наступили в последнем квартале отчетного периода либо за 19 и более кварталов, предшествующих последнему кварталу отчетного периода.
Какие могут быть альтернативы: дата выставления в клиринг/дата получения фикса – так как данные даты используются для проведения в БУ суммы положительных и отрицательных разниц.
Разъяснение ЦБ:
Данные подразделов 22.1 и 22.2 отчетности по форме 0420155 в соответствии с пунктом 22 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420155, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России № 6805-У (далее – Порядок составления), указываются исходя из даты осуществления страховщиком потерпевшего выплаты потерпевшему по его требованию о прямом возмещении убытков.
Обращаем внимание, что значения показателей подразделов 22.1 и 22.2, относящиеся к отчетному периоду, отчетности по форме 0420155, составленной за этот же отчетный период, будут соответствовать значениям показателей подраздела 5.1 раздела 5 отчетности по форме 04201626, составленной за аналогичный отчетный период, а именно:
- Значение показателя «Сумма выплат потерпевшим по их требованиям о прямом возмещении убытков (без учета дополнительного возмещения убытков потерпевшим)» (строка 197) будет соответствовать значению показателя «Сумма выплат потерпевшим по их требованиям о прямом возмещении убытков (без учета дополнительного возмещения убытков потерпевшим)» (строка 82);
- Значение показателя «Количество оплаченных требований потерпевших о прямом возмещении убытков (без учета дополнительного возмещения убытков потерпевшим)» (строка 198) будет соответствовать значению показателя «Количество оплаченных требований потерпевших о прямом возмещении убытков (без учета дополнительного возмещения убытков потерпевшим)» (строка 80).
3. По разделам 23.1, 23.2.
По показателям подразделов 23.1 и 23.2 отчетности по форме 0420155 отражаются нарастающим итогом суммы дополнительного возмещения убытков потерпевшему при осуществлении прямого возмещения убытков и количество требований о дополнительном возмещении убытков потерпевшему при осуществлении прямого возмещения убытков по состоянию на отчетную дату и на конец каждого из 19 кварталов, предшествующих последнему кварталу отчетного периода, по страховым случаям, которые наступили в последнем квартале отчетного периода либо за 19 и более кварталов, предшествующих последнему кварталу отчетного периода.
Уточнения:
- Что делать в случае списания инкассо: дата самого списания и дата принятия к учету (так как распознание происходит не мгновенно), расходятся по времени?
- В качестве альтернативы и подтверждения, что это требование точно нулевое, можно ставить дату выставления в клиринг и убеждаться, что сумма фикса=0.
Разъяснение ЦБ:
Данные подразделов 23.1 и 23.2 отчетности по форме 0420155 в соответствии с пунктом 23 Порядка составления указываются исходя из даты осуществления страховщиком потерпевшего выплаты потерпевшему по его требованию о прямом возмещении убытков в рамках дополнительного возмещения убытков потерпевшим. В случае осуществления списания по инкассо данные указываются исходя из даты списания.
Обращаем внимание, что значения показателей подразделов 23.1 и 23.2, относящиеся к отчетному периоду, отчетности по форме 0420155, составленной за этот же отчетный период, будут соответствовать значениям показателей подраздела 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420162, составленной за аналогичный отчетный период, а именно:
- Значение показателя «Сумма выплат потерпевшим по их требованиям о прямом возмещении убытков (дополнительное возмещение убытков потерпевшим)» (строка 199) будет соответствовать значению показателя «Сумма выплат потерпевшим по их требованиям о прямом возмещении убытков (дополнительное возмещение убытков потерпевшим)» (строка 83);
- Значение показателя «Количество оплаченных требований потерпевших о прямом возмещении убытков (дополнительное возмещение убытков потерпевшим)» (строка 200) будет соответствовать значению показателя «Количество оплаченных требований потерпевших о прямом возмещении убытков (дополнительное возмещение убытков потерпевшим)» (строка 81).
4. По разделам 24.1, 24.2.
В данном разделе нет других дат, кроме даты поступления фикса.
По показателям подразделов 24.1 и 24.2 отчетности по форме 0420155 отражаются нарастающим итогом суммы поступивших денежных средств по требованиям об оплате возмещенного вреда и количество указанных требований по состоянию на отчетную дату и на конец каждого из 19 кварталов, предшествующих последнему кварталу отчетного периода, по страховым случаям, которые наступили в последнем квартале отчетного периода либо за 19 и более кварталов, предшествующих последнему кварталу отчетного периода.
Разъяснение ЦБ:
Данные подразделов 24.1 и 24.2 отчетности по форме 0420155 в соответствии с пунктом 24 Порядка составления указываются исходя из даты поступления страховщику потерпевшего денежных средств от страховщиков причинителей вреда либо профессионального объединения страховщиков по требованиям об оплате возмещенного вреда.
Обращаем внимание, что значения показателей подразделов 24.1 и 24.2, относящиеся к отчетному периоду , отчетности по форме 0420155, составленной за этот же отчетный период, будут соответствовать значениям показателей подраздела 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420162, составленной за аналогичный отчетный период, а именно:
- Значение показателя «Сумма поступивших денежных средств по требованиям об оплате возмещенного вреда» (строка 201) будет соответствовать значению показателя «Сумма поступивших денежных средств по требованиям об оплате возмещенного вреда» (строка 86);
- Значение показателя «Количество требований об оплате возмещенного вреда, по которым поступили денежные средства» (строка 202) будет соответствовать значению показателя «Количество требований об оплате возмещенного вреда, по которым поступили денежные средства» (строка 85).
5. По количеству требований.
5.1. По ненулевым требованиям нужно учитывать только родительский убыток, тк остальные ненулевые требования будут склеены с основным и возмещены единым фиксом (подраздел 22.2).
5.2. По нулевым. Каждое последующее дополнительное требование будет оплачено само по себе и поэтому в общее количество идет каждое требование в отдельности (подраздел 23.2).
Есть ли разъяснения, которые подтверждают или опровергают данную позицию по каждому из разделов 22-24?
Разъяснение ЦБ:
В подразделах 22.2 и 23.2 отчетности по форме 0420155 учитывается каждое требование потерпевшего о прямом возмещении убытков, по которому страховщиком потерпевшего осуществлена выплата потерпевшему.
Войти через Google