На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 201
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Таксономия 5.0 и надзорная отчетность: ответы на вопросы
25.02.2022
Обновление!
С момента публикации этого материала вышла финальная версия таксономии XBRL Банка России 5.2. Вот что мы писали о ней:
Ольга Калашникова, аналитик Синтегро, отобрала наиболее важные вопросы, которые обсуждались в ходе заседания методологической подгруппы НПФ:
1. На официальном сайте Банка России в разделе «Открытый стандарт отчетности
XBRL / Таксономия XBRL / Предварительная версия таксономии XBRL (версия
5.0)» опубликованы сопроводительные материалы и методические рекомендации
по изменениям в Таксономии 5.0;
2. В целях публичного обсуждения на сайте Банка России в разделе «Проекты нормативных актов Банка России / Публичное обсуждение» размещены проекты нормативных актов по составлению и представлению надзорной отчетности, а также по представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Кроме того, указанные проекты размещены на сайте Банка России в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Правовые акты / Проекты нормативных актов Банка России»;
4. 02.02.2022 опубликована Предварительная версия таксономии XBRL Банка России (версия 5.0) и сопроводительные материалы к ней
7. В связи с вступлением в силу с 01.01.2023 новых требований, установленных Положением Банка России № 727-П, модуль БФО таксономии XBRL Банка России в части требований к БФО НПФ был доработан.
8. Версия 4.3 таксономии XBRL Банка России применяется только для БФО и в целях ее представления начиная с 1 квартала 2022 года. Для надзорной отчетности продолжает действовать версия 4.2 таксономии XBRL Банка России.
9. На вопрос, каким образом НПФ будут сдавать пакеты надзорной отчетности за январь и февраль 2023 года при условии, что новый нормативный акт по надзорной отчетности начнет действовать с 01.04.2022 и с 1 января 2023 года в БУ НПФ будут серьезные изменения при переходе на МСФО 17, Банк России ответил, что показатели НО, основанные на нормативных актах по бухгалтерскому учету, будут формироваться с учетом требований таких нормативных актов, действующих на отчетную дату.
Вопросы по формированию отдельных показателей НО за январь и февраль 2023 года следует направлять в Департамент управления данными Банка России.
10. Разъяснение о порядке представления показателей по формам 0420260 и 0420261 за январь, февраль и 1 квартал 2023 опубликовано в «Информационном сообщении Банка России»
2. Сроки и состав/разрез данных для таксономии, вступающей в силу с 01.01.23
3. Статус реализации процесса добровольной сертификации программного обеспечения по XBRL
4. Показатели НСО при переходе на МСФО 17
В какие сроки планируется внести изменения в № 4623- У, с какого периода планируется формировать новые показатели?
Если новый нормативный акт по надзорной отчетности начнет действовать с 01/04/2023, каким образом НПФ будут сдавать пакеты надзорной отчетности за январь и февраль 2023 года при условии, что в БУ НПФ будут «революционные» изменения при переходе на МСФО 17 с 1 января 2023 года (изменится структура показателей по ОПС и НПО, как в части обязательств на начало/конец отчетного периода, так и в части финансового результата за период)?
Подраздел 6.1. Сведения о численности работников.
Какие критерии отнесения работников фонда, занятых в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию на отчетную дату, при расчете численности? Из 4623-У это все сотрудники фонда (за исключением обслуживающего персонала), на дату составления отчетности. Какие работники относятся к обслуживающему персоналу? АХС, ДИТ, Служба безопасности, Проектная работа, Бухгалтерия, Отчетность, Управление делами и т.п
6. Раздел 6. Сведения о внутреннем контроле в фонде.
Подраздел 6.2. Сведения о проверках, проведенных службой внутреннего контроля (контролером).
Каким образом включить в показатель "Примечание" полный перечень проведенных проверок, перечень выявленных нарушений, информацию об их устранении, рекомендации по улучшению работы фонда и устранению выявленных нарушений?
Предлагаем предусмотреть изменение в таксономии и выделить «примечание» в отдельный подраздел, в котором учесть показатели: идентификатор проверки, дата проверки, проверяемая область, перечень выявленных нарушений, рекомендации служба, информация об устранении нарушений и выполнении рекомендаций
7. Раздел 6. Сведения о внутреннем контроле в фонде.
Подраздел 6.3. Отчеты, представленные контролером или руководителем службы внутреннего контроля руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда.
Если проверки проведены и отчеты сформированы в отчетном году, а рассмотрение результатов этих проверок запланированы в текущем году до формирования годовой отчетности Фонда, надо ли в отчетность за декабрь с учетом СПОД, которую Фонд представляет после сдачи годовой отчетности, включить данные о результатах рассмотрения таких отчетов, принятые решения (при наличии), номерах и датах протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета?
Если такие сведения не относятся к СПОД, надо ли в годовой отчет за следующий год, повторно включить отчеты, проведенные в предыдущем году, с результатами рассмотрения в отчетном году?
8. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд Какой номер в иерархии ставить единоличному исполнительному органу (далее - ЕИО) Фонда, ЕИО акционера Фонда, ЕИО акционера следующего уровня?
9. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд
Какой номер ставить контролирующему лицу Фонда, конечным собственникам акционеров Фонда и конечным собственникам акционеров следующего уровня?
10. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд
Надо ли указывать конечных собственников всех описываемых юридических лиц? Надо ли их дублировать, если, они являются конечными на разных уровнях?
11. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд
12. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд
В случае, если в структуре акционеров есть ПИФ, то номер в иерархии как акционеру/участнику присваивается ПИФу или доверительному управляющему?
13. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд
Правильно ли мы понимаем, что показатель "Дата", начиная с которой лицо является акционером фонда, или лицом, являющимся конечными собственником фонда, или лицом, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд заполняется только по первому уровню иерархии?
15. Просим уточнить, включаются ли в расчет показателей Прочих активов и Прочих обязательств остатки на балансовых счетах внутрихозяйственных расчетов 30305 и 30306 и, если включаются, то в какой части?
16. Просим уточнить показатель «вид транспортного средства».
Понятия "транспортное средство" и виды определены в п.11 ст.1 Закона от 09.02.2007 N 16-ФЗ "О транспортной безопасности".
Также виды транспортных средств определены в п.1.2. Правил дорожного движения.
В налоговой декларации по транспортному налогу «виды транспортных средств» имеют свои коды. Исходя из вышеперечисленного, на балансе фонда числятся машины по виду «легковые автомобили».
Необходимо ли в портфеле собственных средств Фонда указывать каждый автомобиль отдельно, с указанием гос. рег. номера (пример из разъяснений Банка России к таксономии 4.2) или достаточно указать вид с общей балансовой стоимостью?
Если необходимо указывать каждый автомобиль отдельно и на балансе учтены два легковых автомобиля, один из которых полностью самортизирован на отчетную дату, необходимо ли его указывать в отчете с балансовой стоимостью ноль?
17. С какой периодичностью нужно сдавать данные новые формы?
18. Для принятия участия в Пилотном сборе необходимо подать заявку?
19. Получается мы 1й квартал по 4.2 сдаем?
Пояснительную записку планируется прикладывать по новым счетам учета?
20. Первый квартал по 4.3 сдаем?
21. Вопрос по текущей отчетности, БФО 4.2:
4 формы БФО по сроку представления 30 дней была направлена Фондом без учета операций СПОД.
После проведения операций СПОД необходимо ли представлять в ЦБ уточненную отчетность по точке входа ep_forms_npf_y_39?
22. Просим уточнить, а как необходимо сдавать формы 0420260 и 0420261 за январь, февраль и 1 квартал 2023 по НСО по старым счетам, когда вступит в силу уже 713-П с новыми счетами?
23. По текущей отчетной форме 0420254 в разделе 8.1 и 8.2 фин.рез. показывается до выплаты вознаграждения УК, спецдепа и Фонда.
Также в разделе 8.1 показатель оплаты услуг Спецдепа складывается из сумм по оплате вознаграждения СДК и возмещения расходов СДК.
Подскажите, пожалуйста, в сумме финреза участвует только значение из графы вознаграждение СДК или общая сумма по оплате услуг СДК, состоящая из двух показателей (сумма вознагр. СДК и возмещение расходов СДК)?
24. Вопрос по формированию формы 253 со СПОД и без: При формировании отчетности по форме 0420253 за январь 2022, входящие остатки на начало периода не равны исходящим остаткам за декабрь 2021 на сумму проведенных в этом периоде СПОД.
Как правильно сформировать отчетность за январь 2022?
1 вариант: Сформировать отчет за январь 2022, где исходящие остатки за декабрь 2021 будут равны входящим на январь 2022, а СПОД проводки за прошлый год учесть в финансовом результате января. После сдачи годовой отчетности, направить отчетность за декабрь 2021 с учетом СПОД, за январь-февраль 2022 очищенных от СПОД.
2 вариант: Сформировать отчетность за январь 2022 с финансовым результатом только за январь 2022, при этом входящие остатки на январь не будут равны исходящим за декабрь 2021 на сумму проведенных СПОД, до момента формирования годовой отчетности и представления отчетности за декабрь 2021 с учетом СПОД.
25. Вопрос по таксономии 4.2, отчет 0420254 раздел 8.3 и 0420255 раздел 5.4:
Вопрос 1 - срочные несниж. остатки (НСО), правильно ли мы понимаем, что
· НСО – отражается в составе денежных средств без дополнительного выделения – начисленные проценты за отчетный период участвуют в расчете доходности Проценты по НСО (начисленные, но не выплаченные) должны отражаться по виду актива «Дебиторская задолженность», при этом доходность по ним не должна отражаться, те она отражается в составе денежных средств?
26. Доходность: по отчету 0420254 раздел 8.3 и 0420255 раздел 5.4:
a. Должен ли отражаться итоговый показатель по столбцу «Доходность, всего, в процентах годовых» в подразделе «Сведения о доходности инвестировании средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям (Итого)», если заполнение предполагается, то просьба раскрыть принципы, в соответствии с которые должен рассчитывается данный показатель»?
b. Если да, то должен ли данный показатель соответствовать каким ли еще показателям надзорной отчетности?
С момента публикации этого материала вышла финальная версия таксономии XBRL Банка России 5.2. Вот что мы писали о ней:
- О пилотном сборе отчетности - почему это важно для НФО и разработчиков
- Методические материалы и готовность Фабрики XBRL к версии таксономии 5
- Запись вебинара "Изменения в законодательстве на примере таксономии 5.0 и новые возможности в Фабрике XBRL" для финансовых подразделений профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний, регистраторов, специализированных депозитариев
Ольга Калашникова, аналитик Синтегро, отобрала наиболее важные вопросы, которые обсуждались в ходе заседания методологической подгруппы НПФ:
1. На официальном сайте Банка России в разделе «Открытый стандарт отчетности
XBRL / Таксономия XBRL / Предварительная версия таксономии XBRL (версия
5.0)» опубликованы сопроводительные материалы и методические рекомендации
по изменениям в Таксономии 5.0;
2. В целях публичного обсуждения на сайте Банка России в разделе «Проекты нормативных актов Банка России / Публичное обсуждение» размещены проекты нормативных актов по составлению и представлению надзорной отчетности, а также по представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Кроме того, указанные проекты размещены на сайте Банка России в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Правовые акты / Проекты нормативных актов Банка России»;
4. 02.02.2022 опубликована Предварительная версия таксономии XBRL Банка России (версия 5.0) и сопроводительные материалы к ней
09.02.2022 к указанной версии таксономии опубликованы методические рекомендации;
5. Планируемые сроки:
- 29.04.2022 – публикация финальной версии таксономии XBRL Банка России (версия 5)
- 06.05.2022 – 06.06.2022 – пилотный сбор
- 10.08.2022 – публикация финальной (корректировочной) версии таксономии XBRL Банка России (версия 5)
- 01.04.2023 – таксономия XBRL Банка России (версия 5) вступает в силу
6. Ключевые изменения
- Перенесение информации о контрагентах в общий реестр;
- Исключение МСФО (IAS) 39 и связанные с этим изменения;
- Новые формы НФО 0420265, 0420266, 0420267;
- Новая схема НФО - sr_soprovod
7. В связи с вступлением в силу с 01.01.2023 новых требований, установленных Положением Банка России № 727-П, модуль БФО таксономии XBRL Банка России в части требований к БФО НПФ был доработан.
Изменения также затронули точки входа: точки входа 5 ep_npf_ao_q_39, ep_npf_ao_y_39, ep_npf_ao_q и ep_npf_ao_y были исключены, а точки входа ep_npf_q и ep_npf_y, включающие новые требования к БФО, добавлены в таксономию XBRL Банка России (версия 5)
8. Версия 4.3 таксономии XBRL Банка России применяется только для БФО и в целях ее представления начиная с 1 квартала 2022 года. Для надзорной отчетности продолжает действовать версия 4.2 таксономии XBRL Банка России.
С информацией о применении версий таксономии XBRL Банка России можно ознакомиться на сайте Банка России в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / График представления отчетности в формате XBRL в соответствии с Таксономией версий 3.2, 4.1, 4.2 и 4.3»
9. На вопрос, каким образом НПФ будут сдавать пакеты надзорной отчетности за январь и февраль 2023 года при условии, что новый нормативный акт по надзорной отчетности начнет действовать с 01.04.2022 и с 1 января 2023 года в БУ НПФ будут серьезные изменения при переходе на МСФО 17, Банк России ответил, что показатели НО, основанные на нормативных актах по бухгалтерскому учету, будут формироваться с учетом требований таких нормативных актов, действующих на отчетную дату.
Вопросы по формированию отдельных показателей НО за январь и февраль 2023 года следует направлять в Департамент управления данными Банка России.
10. Разъяснение о порядке представления показателей по формам 0420260 и 0420261 за январь, февраль и 1 квартал 2023 опубликовано в «Информационном сообщении Банка России»
Полное содержание разъяснений
1. Обсуждение ключевых особенностей предварительной версии таксономии XBRL Банка России (версия 5.0).
02.02.2022 была опубликована Предварительная версия таксономии XBRL Банка России (версия 5.0) и сопроводительные материалы к ней, а 09.02.2022 к указанной версии таксономии были опубликованы методические рекомендации.
Планируемые сроки:
29.04.2022 – публикация финальной версии таксономии XBRL Банка России (версия 5)
06.05.2022 – 06.06.2022 – пилотный сбор
10.08.2022 – публикация финальной (корректировочной) версии таксономии XBRL Банка России (версия 5)
01.04.2023 – таксономия XBRL Банка России (версия 5) вступает в силу Ключевые изменения:
1. Перенесение информации о контрагентах в общий реестр.
Ранее существовавшие разделы «Информация об управляющих компаниях и негосударственном пенсионном фонде» и «Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах» теперь объединены в один Раздел 1. «Сведения о контрагентах».
В целях оптимизации Раздел 1. «Сведения о контрагентах» был обогащен рядом показателей, перенесенных из форм.
Этот раздел будет включать не только показатели из ранее существовавших реестров, но и информацию о категории контрагента, информацию о принадлежности контрагента к спискам крупнейших.
2. Исключение МСФО (IAS) 39 и связанные с этим изменения Ранее присутствовавшие в подразделах 8.3 0420254 формы и 5.4 0420255 формы показатели «Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)», «Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)» были удалены.
При этом на замену показателя «Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)» пришла ось dim-int:KlassMSFO9Axis с возможностью выбора значения. Показатель Международный стандарт финансовой отчетности сохранился.
3. Новые формы, схемы НФО
В объем НО добавились 3 формы, технически находящиеся в общем каталоге НФО.
Это формы:
• 0420265 «Сведения о показателях операционной надежности негосударственного пенсионного фонда и применяемых им информационных технологиях» (sr_nfo_2)
Планируемые сроки:
29.04.2022 – публикация финальной версии таксономии XBRL Банка России (версия 5)
06.05.2022 – 06.06.2022 – пилотный сбор
10.08.2022 – публикация финальной (корректировочной) версии таксономии XBRL Банка России (версия 5)
01.04.2023 – таксономия XBRL Банка России (версия 5) вступает в силу Ключевые изменения:
1. Перенесение информации о контрагентах в общий реестр.
Ранее существовавшие разделы «Информация об управляющих компаниях и негосударственном пенсионном фонде» и «Информация об эмитентах, кредитных организациях, иностранных индексных фондах, управляющих ипотечным покрытием, управляющих компаний ПИФ, брокерах, кредиторах, дебиторах» теперь объединены в один Раздел 1. «Сведения о контрагентах».
В целях оптимизации Раздел 1. «Сведения о контрагентах» был обогащен рядом показателей, перенесенных из форм.
Этот раздел будет включать не только показатели из ранее существовавших реестров, но и информацию о категории контрагента, информацию о принадлежности контрагента к спискам крупнейших.
2. Исключение МСФО (IAS) 39 и связанные с этим изменения Ранее присутствовавшие в подразделах 8.3 0420254 формы и 5.4 0420255 формы показатели «Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)», «Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)» были удалены.
При этом на замену показателя «Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)» пришла ось dim-int:KlassMSFO9Axis с возможностью выбора значения. Показатель Международный стандарт финансовой отчетности сохранился.
3. Новые формы, схемы НФО
В объем НО добавились 3 формы, технически находящиеся в общем каталоге НФО.
Это формы:
• 0420265 «Сведения о показателях операционной надежности негосударственного пенсионного фонда и применяемых им информационных технологиях» (sr_nfo_2)
• 0420266 «Сведения об оценке выполнения требований к обеспечению защиты информации негосударственным пенсионным фондом» (sr_nfo_1)
Они составляются негосударственными пенсионными фондами, указанными в пункте 1.4.3 пункта 1.4 Положения Банка России от 20 апреля 2021 года № 757-П.
Еще одна новая форма:
∙ 0420267 «Информация о лицах, которым негосударственным пенсионным фондом поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации» (sr_nfo_3)
Составляется фондом, осуществляющим деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, в целях выполнения требования пункта 110 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
В связи с этим были созданы новые точки входа:
• ep_nso_npf_0420267_nr_5rd (включает 0420267)
• ep_nso_npf_nr_15rd (включает 0420266)
• ep_nso_npf_nr_30rd (включает 0420266)
• ep_nso_npf_q_15rd (включает 0420265)
• ep_nso_npf_y_31d (включает 0420265)
Также, не форма, но схема, теперь присутствующая в каждой точке входа – sr_soprovod, которая позволит отразить информацию о документах, включенных в состав пакета с отчетностью. Схема предназначена для технических целей и не описана в НА.
4. Вступление в силу с 01.01.2023 новых требований, установленных Положением Банка России № 727-П.
В связи с этим модуль БФО таксономии XBRL Банка России в части требований к БФО НПФ был доработан, а именно, были реализованы новые требования, установленные Положением Банка России № 727- П, и исключены требования, установленные Положением Банка России № 527-П.
Изменения также затронули точки входа:
точки входа ep_npf_ao_q_39, ep_npf_ao_y_39, ep_npf_ao_q и ep_npf_ao_y были исключены, а точки входа ep_npf_q и ep_npf_y, включающие новые требования к БФО, добавлены в таксономию XBRL Банка России (версия 5).
Для детального ознакомления с полным объемом изменений предлагаем изучить сопроводительные материалы и методические рекомендации, размещенные на сайте Банка России в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / Предварительная версия таксономии XBRL (версия 5.0)» (https://www.cbr.ru/projects_xbrl/taxonomy_xbrl/).2. Сроки и состав/разрез данных для таксономии, вступающей в силу с 01.01.23
Вступление в силу таксономии XBRL Банка России (версия 5) запланировано с 01.04.2023.
При этом в целях представления в Банк России БФО НПФ в формате XBRL указанную версию таксономии необходимо будет использовать начиная с 1 квартала 2023 года.
Ознакомиться с составом требований к отчетности можно, изучив предварительную версию таксономии XBRL Банка России (версия 5.0), сопроводительные документы и методические рекомендации, которые размещены в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / Предварительная версия таксономии XBRL (версия 5.0)».
В целях публичного обсуждения на сайте Банка России в разделе «Проекты нормативных актов Банка России / Публичное обсуждение» размещены проекты нормативных актов по составлению и представлению надзорной отчетности, а также по представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности. Кроме того, указанные проекты размещены на сайте Банка России в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Правовые акты / Проекты нормативных актов Банка России».
При этом в целях представления в Банк России БФО НПФ в формате XBRL указанную версию таксономии необходимо будет использовать начиная с 1 квартала 2023 года.
Ознакомиться с составом требований к отчетности можно, изучив предварительную версию таксономии XBRL Банка России (версия 5.0), сопроводительные документы и методические рекомендации, которые размещены в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / Предварительная версия таксономии XBRL (версия 5.0)».
В целях публичного обсуждения на сайте Банка России в разделе «Проекты нормативных актов Банка России / Публичное обсуждение» размещены проекты нормативных актов по составлению и представлению надзорной отчетности, а также по представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности. Кроме того, указанные проекты размещены на сайте Банка России в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Правовые акты / Проекты нормативных актов Банка России».
3. Статус реализации процесса добровольной сертификации программного обеспечения по XBRL
На сегодняшний день на базе АНО «Центр ИксБиАрЭл» (далее – Центр) проходит тестирование программных продуктов разработчиков ИТ решений по XBRL с использованием таксономии XBRL Банка России версий 4.2 и 4.3.
Центр ведет прием заявок для участия в процессе добровольной сертификации на февраль и март текущего года по всем действующим версиям таксономии XBRL Банка России.
При проведении тестовых испытаний программных продуктов с использованием таксономии XBRL Банка России версии 4 выявляется пул ошибок, ранее отсутствующих в тестируемых программных продуктах.
В связи с этим планируется рассмотреть вопрос о публикации типовых ошибок программных продуктов при использовании таксономии XBRL Банка России версии 4.
Также с 15.02.22 Центр запускает процесс фрагментарного тестирования, согласно которому Центром будут проводиться проверки любой отдельной функциональности программных продуктов, которые используются для формирования, валидации или визуализации отчетности в формате XBRL. Основное отличие от действующего процесса добровольной сертификации - проведение «фрагментарного тестирования» без обязательного наличия базового функционала в программных продуктах (формирование отчета в формате XBRL), результат «фрагментарного тестирования» – протокол соответствия/несоответствия определенного функционала проверяемым требованиям.
Информация о программных продуктах, успешно прошедших процедуры добровольной сертификации и фрагментарного тестирования, будет размещена на сайте Центра в разделе «Сертификация ПО – Действующие сертификаты» (https://xbrl.ru/certification/certificates/).
Центр ведет прием заявок для участия в процессе добровольной сертификации на февраль и март текущего года по всем действующим версиям таксономии XBRL Банка России.
При проведении тестовых испытаний программных продуктов с использованием таксономии XBRL Банка России версии 4 выявляется пул ошибок, ранее отсутствующих в тестируемых программных продуктах.
В связи с этим планируется рассмотреть вопрос о публикации типовых ошибок программных продуктов при использовании таксономии XBRL Банка России версии 4.
Также с 15.02.22 Центр запускает процесс фрагментарного тестирования, согласно которому Центром будут проводиться проверки любой отдельной функциональности программных продуктов, которые используются для формирования, валидации или визуализации отчетности в формате XBRL. Основное отличие от действующего процесса добровольной сертификации - проведение «фрагментарного тестирования» без обязательного наличия базового функционала в программных продуктах (формирование отчета в формате XBRL), результат «фрагментарного тестирования» – протокол соответствия/несоответствия определенного функционала проверяемым требованиям.
Информация о программных продуктах, успешно прошедших процедуры добровольной сертификации и фрагментарного тестирования, будет размещена на сайте Центра в разделе «Сертификация ПО – Действующие сертификаты» (https://xbrl.ru/certification/certificates/).
4. Показатели НСО при переходе на МСФО 17
В какие сроки планируется внести изменения в № 4623- У, с какого периода планируется формировать новые показатели?
Если новый нормативный акт по надзорной отчетности начнет действовать с 01/04/2023, каким образом НПФ будут сдавать пакеты надзорной отчетности за январь и февраль 2023 года при условии, что в БУ НПФ будут «революционные» изменения при переходе на МСФО 17 с 1 января 2023 года (изменится структура показателей по ОПС и НПО, как в части обязательств на начало/конец отчетного периода, так и в части финансового результата за период)?
В целях представления в Банк России БФО за первый квартал 2023 года будет действовать таксономия XBRL Банка России (версия 5), учитывающая новые изменения по БФО с 01.01.2023.
Показатели НО, основанные на нормативных актах по бухгалтерскому учету, будут формироваться с учетом требований таких нормативных актов, действующих на отчетную дату.
Вопросы по формированию отдельных показателей НО за январь и февраль 2023 года следует направлять в Департамент управления данными Банка России. По результатам рассмотрения таких вопросов будут даны дополнительные разъяснения.
Показатели НО, основанные на нормативных актах по бухгалтерскому учету, будут формироваться с учетом требований таких нормативных актов, действующих на отчетную дату.
Вопросы по формированию отдельных показателей НО за январь и февраль 2023 года следует направлять в Департамент управления данными Банка России. По результатам рассмотрения таких вопросов будут даны дополнительные разъяснения.
Форма 0420250 «Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде»
5. Раздел 6. Сведения о внутреннем контроле в фонде.Подраздел 6.1. Сведения о численности работников.
Какие критерии отнесения работников фонда, занятых в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию на отчетную дату, при расчете численности? Из 4623-У это все сотрудники фонда (за исключением обслуживающего персонала), на дату составления отчетности. Какие работники относятся к обслуживающему персоналу? АХС, ДИТ, Служба безопасности, Проектная работа, Бухгалтерия, Отчетность, Управление делами и т.п
К работникам фонда, занятым в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, рекомендуется относить всех работников фонда (включая работников ДИТ, бухгалтерии, отдела отчетности), за исключением обслуживающего персонала (например, АХС, водители, курьеры, охрана).
6. Раздел 6. Сведения о внутреннем контроле в фонде.
Подраздел 6.2. Сведения о проверках, проведенных службой внутреннего контроля (контролером).
Каким образом включить в показатель "Примечание" полный перечень проведенных проверок, перечень выявленных нарушений, информацию об их устранении, рекомендации по улучшению работы фонда и устранению выявленных нарушений?
Предлагаем предусмотреть изменение в таксономии и выделить «примечание» в отдельный подраздел, в котором учесть показатели: идентификатор проверки, дата проверки, проверяемая область, перечень выявленных нарушений, рекомендации служба, информация об устранении нарушений и выполнении рекомендаций
В случае если сведения, подлежащие отражению по показателю «Примечание», имеют большой объем, в связи с чем не могут уместиться в рамках показателя «Примечание», такие сведения рекомендуется раскрыть в пояснительной записке к отчетности, а по показателю «Примечание» сделать отсылку на файл пояснительной записки.
7. Раздел 6. Сведения о внутреннем контроле в фонде.
Подраздел 6.3. Отчеты, представленные контролером или руководителем службы внутреннего контроля руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда.
Если проверки проведены и отчеты сформированы в отчетном году, а рассмотрение результатов этих проверок запланированы в текущем году до формирования годовой отчетности Фонда, надо ли в отчетность за декабрь с учетом СПОД, которую Фонд представляет после сдачи годовой отчетности, включить данные о результатах рассмотрения таких отчетов, принятые решения (при наличии), номерах и датах протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета?
Если такие сведения не относятся к СПОД, надо ли в годовой отчет за следующий год, повторно включить отчеты, проведенные в предыдущем году, с результатами рассмотрения в отчетном году?
В подраздел 6.3 формы 0420250 следует включать сведения о результатах рассмотрения отчетов, представленных службой внутреннего контроля (контролером) фонда в отчетном году, в том числе если рассмотрение указанных отчетов состоялось после окончания отчетного года.
Форма 0420251 «Сведения об акционерах, аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд»
8. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд Какой номер в иерархии ставить единоличному исполнительному органу (далее - ЕИО) Фонда, ЕИО акционера Фонда, ЕИО акционера следующего уровня?
ЕИО фонда присваивается номер в иерархии первого уровня в порядке убывания доли в уставном капитале фонда.
Если у ЕИО фонда отсутствует доля в уставном капитале фонда – номер в иерархии первого уровня, следующий после номеров всех акционеров фонда.
ЕИО акционера фонда присваивается номер в иерархии второго уровня в порядке убывания доли в уставном капитале лица, которому присвоен номер предыдущего уровня. И т.д.
Если у ЕИО фонда отсутствует доля в уставном капитале фонда – номер в иерархии первого уровня, следующий после номеров всех акционеров фонда.
ЕИО акционера фонда присваивается номер в иерархии второго уровня в порядке убывания доли в уставном капитале лица, которому присвоен номер предыдущего уровня. И т.д.
9. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд
Какой номер ставить контролирующему лицу Фонда, конечным собственникам акционеров Фонда и конечным собственникам акционеров следующего уровня?
Конечному собственнику присваивается номер в иерархии уровня, следующего за уровнем лица, над которым он осуществляет непосредственный контроль или непосредственно оказывает значительное влияние.
10. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд
Надо ли указывать конечных собственников всех описываемых юридических лиц? Надо ли их дублировать, если, они являются конечными на разных уровнях?
В случае если конечный собственник какого-либо из описываемых в разделе 1 формы 0420251 юридических лиц контролирует менее 1 процента голосов фонда, информация о таком конечном собственнике не включается в раздел 1 формы 0420251.
В случае если одно лицо является конечным собственником нескольких описываемых в разделе 1 формы 0420251 юридических лиц, информация о нем раскрывается на каждом уровне.
В случае если одно лицо является конечным собственником нескольких описываемых в разделе 1 формы 0420251 юридических лиц, информация о нем раскрывается на каждом уровне.
11. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд
При указании процента голосов к общему количеству голосующих акций фонда, указывается суммарное количество голосов с учетом всех владений данного лица или только по отношении к описываемому уровню?
При отражении процента голосов к общему количеству голосующих акций фонда указывается количество голосов, относящихся только к описываемому уровню.
12. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд
В случае, если в структуре акционеров есть ПИФ, то номер в иерархии как акционеру/участнику присваивается ПИФу или доверительному управляющему?
Номер в иерархии присваивается доверительному управляющему ПИФ. Дополнительные пояснения рекомендуется привести по показателю «Примечание»
13. Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд
Правильно ли мы понимаем, что показатель "Дата", начиная с которой лицо является акционером фонда, или лицом, являющимся конечными собственником фонда, или лицом, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд заполняется только по первому уровню иерархии?
Так как лицо, являющееся конечным собственником фонда, или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд, может быть отражено не только по первому уровню иерархии, показатель «Дата» также заполняется не только по первому уровню иерархии.
Форма 0420256 «Отчет о составе портфеля собственных средств»
14. Из Таблицы группировки показателей отчетности НПФ, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах новой редакции Указания 4623-У исключены показатели формы 0420256 и порядок их определения. Просим уточнить, планирует ли Банк России в следующих редакциях Указания 4623-У включить порядок определения значений показателей формы 0420256?
Нет, не планирует.
15. Просим уточнить, включаются ли в расчет показателей Прочих активов и Прочих обязательств остатки на балансовых счетах внутрихозяйственных расчетов 30305 и 30306 и, если включаются, то в какой части?
Да, включаются в части задолженности между видами деятельности фонда (пенсионные резервы, пенсионные накопления, собственные средства).
16. Просим уточнить показатель «вид транспортного средства».
Понятия "транспортное средство" и виды определены в п.11 ст.1 Закона от 09.02.2007 N 16-ФЗ "О транспортной безопасности".
Также виды транспортных средств определены в п.1.2. Правил дорожного движения.
В налоговой декларации по транспортному налогу «виды транспортных средств» имеют свои коды. Исходя из вышеперечисленного, на балансе фонда числятся машины по виду «легковые автомобили».
Необходимо ли в портфеле собственных средств Фонда указывать каждый автомобиль отдельно, с указанием гос. рег. номера (пример из разъяснений Банка России к таксономии 4.2) или достаточно указать вид с общей балансовой стоимостью?
Если необходимо указывать каждый автомобиль отдельно и на балансе учтены два легковых автомобиля, один из которых полностью самортизирован на отчетную дату, необходимо ли его указывать в отчете с балансовой стоимостью ноль?
Группа аналитических признаков «Вид транспортного средства» в форме 0420256 выполняет роль идентификатора транспортного средства.
Ее значение формируется фондом самостоятельно и должно позволять выделить одно транспортное средство из других транспортных средств, например, посредством указания гос. номера.
Сведения о каждом автомобиле указываются отдельно. В отчетности рекомендуется указывать нулевые данные, если их отсутствие приведет к искажению восприятия отчетных данных.
Так, в отчетности, предусматривающей отражение отчетных данных об активах, составляющих инвестиционный портфель на отчетную дату, рекомендуется отражать нулевую стоимость по активам, входящим в инвестиционный портфель, но балансовая стоимость которых равна нулю (например, в результате обесценения или полной амортизации).
Ее значение формируется фондом самостоятельно и должно позволять выделить одно транспортное средство из других транспортных средств, например, посредством указания гос. номера.
Сведения о каждом автомобиле указываются отдельно. В отчетности рекомендуется указывать нулевые данные, если их отсутствие приведет к искажению восприятия отчетных данных.
Так, в отчетности, предусматривающей отражение отчетных данных об активах, составляющих инвестиционный портфель на отчетную дату, рекомендуется отражать нулевую стоимость по активам, входящим в инвестиционный портфель, но балансовая стоимость которых равна нулю (например, в результате обесценения или полной амортизации).
17. С какой периодичностью нужно сдавать данные новые формы?
Периодичность новых форм отчетности указана в проекте указания Банка России, размещенном на сайте Банка России.
18. Для принятия участия в Пилотном сборе необходимо подать заявку?
Да. Через Личный кабинет в компанию поступит письмо от Департамента управления данными Банка России о сборе заявок для участия в пилотном сборе.
19. Получается мы 1й квартал по 4.2 сдаем?
Пояснительную записку планируется прикладывать по новым счетам учета?
См. пункт 22.
20. Первый квартал по 4.3 сдаем?
Версия 4.3 таксономии XBRL Банка России применяется только для БФО и в целях ее представления начиная с 1 квартала 2022 года.
Для надзорной отчетности продолжает действовать версия 4.2 таксономии XBRL Банка России.
С информацией о применении версий таксономии XBRL Банка России можно ознакомиться на сайте Банка России в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / График представления отчетности в формате XBRL в соответствии с Таксономией версий 3.2, 4.1, 4.2 и 4.3» (https://cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/taxonomy_xbrl/grafik_3_1_3_2/).
Для надзорной отчетности продолжает действовать версия 4.2 таксономии XBRL Банка России.
С информацией о применении версий таксономии XBRL Банка России можно ознакомиться на сайте Банка России в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / График представления отчетности в формате XBRL в соответствии с Таксономией версий 3.2, 4.1, 4.2 и 4.3» (https://cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/taxonomy_xbrl/grafik_3_1_3_2/).
21. Вопрос по текущей отчетности, БФО 4.2:
4 формы БФО по сроку представления 30 дней была направлена Фондом без учета операций СПОД.
После проведения операций СПОД необходимо ли представлять в ЦБ уточненную отчетность по точке входа ep_forms_npf_y_39?
Нет, после проведения операций СПОД представлять уточненную БФО по сроку представления 30 дней не требуется.
22. Просим уточнить, а как необходимо сдавать формы 0420260 и 0420261 за январь, февраль и 1 квартал 2023 по НСО по старым счетам, когда вступит в силу уже 713-П с новыми счетами?
Соответствующее разъяснение размещено на сайте Банка России: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/131932/inf_note_dec_2421.pdf
23. По текущей отчетной форме 0420254 в разделе 8.1 и 8.2 фин.рез. показывается до выплаты вознаграждения УК, спецдепа и Фонда.
Также в разделе 8.1 показатель оплаты услуг Спецдепа складывается из сумм по оплате вознаграждения СДК и возмещения расходов СДК.
Подскажите, пожалуйста, в сумме финреза участвует только значение из графы вознаграждение СДК или общая сумма по оплате услуг СДК, состоящая из двух показателей (сумма вознагр. СДК и возмещение расходов СДК)?
При формировании показателя «Финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию и фонду)» (подраздел 8.1 раздела 8 формы 0420254) финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов не уменьшается на сумму возмещения необходимых расходов специализированного депозитария.
24. Вопрос по формированию формы 253 со СПОД и без: При формировании отчетности по форме 0420253 за январь 2022, входящие остатки на начало периода не равны исходящим остаткам за декабрь 2021 на сумму проведенных в этом периоде СПОД.
Как правильно сформировать отчетность за январь 2022?
1 вариант: Сформировать отчет за январь 2022, где исходящие остатки за декабрь 2021 будут равны входящим на январь 2022, а СПОД проводки за прошлый год учесть в финансовом результате января. После сдачи годовой отчетности, направить отчетность за декабрь 2021 с учетом СПОД, за январь-февраль 2022 очищенных от СПОД.
2 вариант: Сформировать отчетность за январь 2022 с финансовым результатом только за январь 2022, при этом входящие остатки на январь не будут равны исходящим за декабрь 2021 на сумму проведенных СПОД, до момента формирования годовой отчетности и представления отчетности за декабрь 2021 с учетом СПОД.
Отчетность по форме 0420253 является оперативной и служит для получения оперативной информации о пенсионных резервах и пенсионных накоплениях фонда.
В соответствии с абзацем вторым пункта 1 Порядка составления отчетности по форме 0420253, установленного Указанием Банка России № 4623-У, отчетность по форме 0420253, представляемая в течение периода составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, должна включать результаты отражения в бухгалтерском учете фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16.12.2015 № 520- П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода», по состоянию на дату составления отчетности по форме 0420253.
Так как отчетность по форме 0420253 за декабрь 2021 года, за январь 2022 года и за февраль 2022 года представляется в Банк России соответственно в январе, феврале и марте 2022 года, она должна составляться с учетом отражения в бухгалтерском учете фонда корректирующих событий за период до даты ее составления, в том числе в части входящих остатков.
После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год, представляемой в Банк России вместе с примечаниями (в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года), в Банк России необходимо представить скорректированную отчетность по форме 0420253 за декабрь 2021 года, за январь 2022 года и за февраль 2022 года, содержащую значения показателей с учетом всех корректирующих событий.
Скорректированная отчетность по форме 0420253 представляется в случае, если значение показателей указанной отчетности изменилось более чем на 5 процентов (в соответствии с абзацем четвертым пункта 6 приложения 2 к Указанию Банка России № 4623-У).
В соответствии с абзацем вторым пункта 1 Порядка составления отчетности по форме 0420253, установленного Указанием Банка России № 4623-У, отчетность по форме 0420253, представляемая в течение периода составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, должна включать результаты отражения в бухгалтерском учете фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России от 16.12.2015 № 520- П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода», по состоянию на дату составления отчетности по форме 0420253.
Так как отчетность по форме 0420253 за декабрь 2021 года, за январь 2022 года и за февраль 2022 года представляется в Банк России соответственно в январе, феврале и марте 2022 года, она должна составляться с учетом отражения в бухгалтерском учете фонда корректирующих событий за период до даты ее составления, в том числе в части входящих остатков.
После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год, представляемой в Банк России вместе с примечаниями (в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года), в Банк России необходимо представить скорректированную отчетность по форме 0420253 за декабрь 2021 года, за январь 2022 года и за февраль 2022 года, содержащую значения показателей с учетом всех корректирующих событий.
Скорректированная отчетность по форме 0420253 представляется в случае, если значение показателей указанной отчетности изменилось более чем на 5 процентов (в соответствии с абзацем четвертым пункта 6 приложения 2 к Указанию Банка России № 4623-У).
25. Вопрос по таксономии 4.2, отчет 0420254 раздел 8.3 и 0420255 раздел 5.4:
Вопрос 1 - срочные несниж. остатки (НСО), правильно ли мы понимаем, что
· НСО – отражается в составе денежных средств без дополнительного выделения – начисленные проценты за отчетный период участвуют в расчете доходности Проценты по НСО (начисленные, но не выплаченные) должны отражаться по виду актива «Дебиторская задолженность», при этом доходность по ним не должна отражаться, те она отражается в составе денежных средств?
Да, правильно.
Вместе с тем, в подразделе 8.3 раздела 8 формы 0420254 сумма денежных средств может быть отражена с учетом начисленных процентов на денежные средства на банковских счетах. В этом случае начисленные, но не выплаченные проценты в составе дебиторской задолженности не отражаются.
Вместе с тем, в подразделе 8.3 раздела 8 формы 0420254 сумма денежных средств может быть отражена с учетом начисленных процентов на денежные средства на банковских счетах. В этом случае начисленные, но не выплаченные проценты в составе дебиторской задолженности не отражаются.
26. Доходность: по отчету 0420254 раздел 8.3 и 0420255 раздел 5.4:
a. Должен ли отражаться итоговый показатель по столбцу «Доходность, всего, в процентах годовых» в подразделе «Сведения о доходности инвестировании средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям (Итого)», если заполнение предполагается, то просьба раскрыть принципы, в соответствии с которые должен рассчитывается данный показатель»?
b. Если да, то должен ли данный показатель соответствовать каким ли еще показателям надзорной отчетности?
Итоговый показатель «Доходность, всего, в процентах годовых» определяется как сумма значений итоговых показателей «Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых», «Доходность, полученная от переоценки, в процентах годовых», «Доходность, полученная от продажи, погашения активов, в процентах годовых», «Доходность, полученная от прочих доходов (расходов), в процентах годовых».
Сверка с другими показателями отчетности не предусмотрена.
Сверка с другими показателями отчетности не предусмотрена.
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 201
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец