|
Вопрос по форме 0420401: за какое время (квартал) необходимо представлять информацию о лицах, временно исполняющих обязанности? И как предоставлять информацию, если она затрагивает 2 квартала? Меняется ли алгоритм предоставления отчёта в 5117-У и 5709-У?
В соответствии с пунктом 4.1.22 Порядка и сроков представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, общих положений порядка ее составления, установленных в приложении 2 к Указанию Банка России от 04.04.2019 № 5117-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации» (далее – Указание № 5117-У), отчитывающиеся организации обязаны представлять в Банк России ежеквартально не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного квартала показатели раздела 1 и разделов 4, 11, 15 - 17, 20 и 21 отчетности по форме 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)» (далее – форма 0420401), в которых произошли изменения, в отношении каждого лица, временно исполнявшего в отчетном квартале обязанности лиц, информация о которых раскрывается по показателям указанных разделов (вне зависимости от количества раз возложения указанных обязанностей), - в случае возложения в течение отчетного квартала временного исполнения обязанностей лиц, информация о которых раскрывается по показателям разделов 4, 11, 15 - 17, 20 и 21 отчетности по форме 0420401, на иных лиц, с указанием одновременно и даты назначения на должность и даты освобождения от должности.
Информацию в отношении лица, временно исполнявшего в отчетном квартале обязанности лиц, информация о которых раскрывается по показателям разделов, указанных в пункте 4.1.22 приложения 2 к Указанию № 5117-У, необходимо представлять соответственно за те кварталы, в которых происходило возложение временного исполнения обязанностей. В соответствии с пунктом 4.1.20 Порядка, сроков и объема представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, и клиринговых организаций, общих положений порядка ее составления, установленных в приложении 2 к Указанию № 5709-У (далее – Порядок и сроки) профессиональные участники рынка ценных бумаг, не имеющие лицензии управляющей компании, являющиеся юридическими лицами, должны представлять в Банк России ежеквартально не позднее 10 рабочих дней по окончании отчетного квартала с приложением подтверждающих документов показатели раздела 1 и разделов 4, 10, 13 - 18 отчетности по форме 0420401, в которых произошли изменения, в отношении каждого лица, временно исполнявшего в отчетном квартале обязанности лиц, информация о которых отражается по показателям указанных разделов (вне зависимости от количества раз фактического исполнения указанных обязанностей), - в случае временного исполнения обязанностей в течение отчетного квартала лицами, информация о которых отражается по показателям разделов 4, 10, 13 - 18 отчетности по форме 0420401. С учетом изложенного отмечаем, что после вступления в силу Указания № 5709-У, информацию в отношении лица, временно исполнявшего в отчетном квартале обязанности лиц, информация о которых раскрывается по показателям разделов, указанных в пункте 4.1.20 Порядка и сроков, необходимо будет представлять соответственно за те кварталы, в которых происходило фактическое исполнение указанных обязанностей. Таким образом, если возложение временного исполнения на лицо обязанности лиц, информация о которых раскрывается по показателям разделов, указанных в пункте 4.1.20 Порядка и сроков, произошло в одном отчетном квартале, а фактическое исполнение обязанностей происходило в следующем отчетном квартале, информацию следует представлять соответственно за тот квартал, в котором происходило фактическое исполнение обязанностей. Кроме того, отмечаем, что в случае, когда возложение обязанностей затрагивает два отчетных квартала, и соответственно фактическое исполнение обязанностей также происходит в двух разных отчетных кварталах, информацию следует представлять соответственно за каждый из кварталов, в котором происходило фактическое исполнение обязанностей. |
|
В соответствии с Указанием № 5709-У, форма 0420406 направляется при заключении договора страхования с аудитором. Это техническая ошибка или здесь заложен определённый смысл?
В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420406 «Сведения об аудиторской проверке» (далее – форма 0420406), отчетность по форме 0420406 составляется в случае заключения отчитывающейся организацией договора с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее - аудиторская проверка), заключения дополнительного соглашения к указанному договору и получения аудиторского заключения.
Пунктом 4.4 Порядка и сроков предусмотрены события, в случае наступления которых необходимо представлять отчетность по форме 0420406. Сообщаем, что указание в пункте 4.4 Порядка и сроков на «заключение договора страхования с аудиторской организацией» является технической ошибкой. Отмечаем, что фактически событиями, в соответствии с которыми необходимо представлять отчетность по форме 0420406 являются:
|
|
Вопрос по форме 0420413: п. 19 приложения 2 предполагает использование ПУРЦБ таблицы группировок показателей. Однако по строке 36 «Кредиты, займы и прочие привлечённые средства» в таблице группировок не включен балансовый счёт 60806. Поэтому, в случае необходимости у ПУРЦБ отразить в РСС обязательств по аренде, ПУРЦБ будет вынужден не использовать таблицы группировок или не отразить обязательство по аренде.
Группировки счетов бухгалтерского учета, представленные в Таблице группировки показателей отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах (далее – Таблица группировки), установленной в приложении 2 к Указанию № 5709-У не являются исчерпывающими и носят рекомендательный характер.
Вместе с тем в случае возникновения несоответствия требований Таблицы группировки и порядков составления отчетности по формам, установленным в приложении 1 к Указанию № 5709-У, необходимо руководствоваться требованиями соответствующих порядков. |
|
Будет ли предупреждение valueAssertion_SR_0420401_29 – «Показатель «ОГРНИП» должен быть равен показателю «ОГРН» из формы «Информация об отчитывающейся организации»» отнесено к невалидным? Должны ли юридические лица при представлении отчётности по форме 0420401 в ЦБ прикладывать пояснительную записку?
В соответствии с пунктом 1 Порядка составления сопроводительной информации к отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, установленного в части 5 приложения 1 к Указанию № 5709-У, по показателю «ОГРН» указывается основной государственный регистрационный номер отчитывающейся организации. При этом отмечаем, что речь идет непосредственно об отчитывающейся организации, являющейся юридическим лицом. Обращаем внимание, что у отчитывающейся организации, являющейся юридическим лицом, отсутствует обязанность представлять в Банк России пояснительную записку при срабатывании указанного в обращении контроля. Вместе с тем отмечаем, что заполнение по показателю «ОГРН» сопроводительной информации к отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, установленной в части 5 приложения 1 к Указанию № 5709-У, значения показателя «ОГРНИП» отчитывающимся индивидуальным предпринимателем, не будет рассматриваться как ошибка.
|
Войти через Google